Bir necha yil mobaynida sarmoya yutuqlarini tarqatish uchun soliq strategiyasi
To'lovni sotish strategiyasining asosiy foyda, sarmoya daromadlarini vaqt o'tishi bilan qoplaydi .
Insonning moddiy ahvoliga qarab, sarmoyaning daromadini vaqt o'tishi bilan to'lash quyidagilarga olib keladi:
- Daromad solig'i past soliq stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladi;
- Qabul qiluvchilardan kelgan pulning pul oqimi bilan soliqlarni hisobga olgan holda pul bilan to'lash;
- Katta va qisqa muddatli daromadlarni, daromad va soliqlarni to'ldirishni oldini olish; va
- Potensial ravishda qayta investitsiya qilish, mablag'larni tejash yoki sarflash sizga ko'proq mos keladi.
Ikkinchidan, ikkinchi darajali foyda, sotuvchiga xaridorga qaytariladigan qarzga nisbatan ko'proq qiziqish uyg'otadi.
To'lov savdosi ikki omilni talab qiladi.
- Agar aktivni xaridorga vaqt o'tishi bilan amalga oshirilgan to'lovlar bilan sotishga rozilik bildirasiz. Kamida bitta to'lovni sotish soliq yilidan keyin bir yil ichida olish kerak.
- Siz buni Form 6252 da taksit savdosi sifatida xabardor qilasiz. (Alternativ ravishda, siz pulni sotish usulidan foydalanmaslikni tanlashingiz mumkin.)
Soddalashtirilgan ssenariy
Jorandus (uning haqiqiy ismi emas) o'z biznesini sotganida, bir necha yillar davomida pulni sotish usulini qo'llagan holda soliq ta'sirini yoyishga muvaffaq bo'ldi.
To'lovni sotish - bu shaxs tomonidan kapitalga aktivni xaridorga sotadigan va sotilgan yildan keyin bir yilda kamida bitta to'lovni qabul qilgan bitimdir. Jorandus uchun savdo shartnomasida xaridor sotish narxining 30 foizini, bir yil ichida 40 foizini, qolgan 30 foizini esa ikki yil ichida to'laydi.
Bu Jorandusga birinchi yilda kapitalining 30%, ikkinchi yilda 40% va uchinchi va oxirgi yillarda 30% hisobot berish imkonini berdi. Bundan tashqari, Jorandus to'lovini olish uchun kutish kerak bo'lgani uchun, xaridor ikkinchi va uchinchi to'lovlarga qiziqish bildirgan.
Jorandusning pulni sotish usulidan foydaliroqmi yoki yo'qligini aniqlash uchun soliq ta'sirining qanday bo'lishini hisoblashimiz kerak 1) agar u vaqt o'tgan yillardagi daromadlarni hisoblaganda 2) agar u yil ichida barcha daromadlarni sotish. Bu taqqoslashni amalga oshirish uchun biz bu yillar uchun qanday daromad va daromadlarni bilishimiz kerak. Va kelgusi yillarning ba'zilari kelajakda bo'lgani uchun, kelajakdagi daromadlari va chegirma qanday bo'lishi mumkinligini taxmin qilishimiz mumkin. Jorandus o'z biznesini sotishdan 100 ming dollar oladi, ya'ni uch yil davomida 10 ming dollarga sotiladi. Bundan tashqari, xaridor ikkinchi va uchinchi to'lovlarni to'laydi. Bundan tashqari, Jorandusning aytishicha, uning biznesini sotishdan tashqari, har yili uning daromadi 36 ming dollarni tashkil etadi. U biron bir muhim keskinlikni kutmaydi. Keling, ikkita soliq senaryosini solishtirishimiz mumkin.
| Stsenariy 1: To'lovni sotish | Stsenariy 2: Kechiktirib bo'lmaydigan narxni sotish | |||||
| 1-yil | 2-yil | 3-yil | 1-yil | 2-yil | 3-yil | |
| Sotuvchidan to'lov | 30,000 | 40,000 | 30,000 | 30,000 | 40,000 | 30,000 |
| Brüt foyda ulushi | 90% | 90% | 90% | 90% | N / A | N / A |
| Soliqqa tortiladigan uzoq muddatli yutuqlar | 27,000 | 36,000 | 27,000 | 90,000 | -0- | -0- |
| Foizli daromadlar | -0- | 2000 | 3000 kishi | -0- | 2000 | 3000 kishi |
| Boshqa oddiy daromad | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 |
| To'g'ri yalpi daromad | 63,000 | 74,000 | 66,000 | 126,000 | 38,000 | 39,000 |
| Standart chegirma | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 |
| Shaxsiy ozod | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 |
| Soliqqa tortiladigan daromad | 52,850 | 63,850 | 55,850 | 115,850 | 27,850 | 28,850 |
| Federal daromad solig'i | 5,821 | 7,771 | 6,721 | 15,271 | 3,728 | 3,878 |
| Soliqdan keyingi daromad | 57,179 | 66,229 | 59,279 | 110,729 | 34,272 | 35,122 |
| Samarali soliq stavkasi | 11.01% | 12.17% | 12.03% | 13.18% | 13.39% | 13.44% |
| Oddiy daromad bo'yicha marginal soliq stavkasi | 25% | 25% | 25% | 28% | 15% | 15% |
| Uzoq muddatli daromadlar bo'yicha marginal soliq stavkasi | 15% | 15% | 15% | 15% | 0% | 0% |
| 3 yildan ortiq soliq | 20,313 | 22,877 | ||||
| Soliqdan keyingi 3 yillik daromad | 182,687 | 180,123 | ||||
| 3 yillik o'rtacha samarali soliq stavkasi | 11.84% | 13.26% | ||||
| 2014 yilgi soliq stavkalari, standart chegirma va shaxsiy imtiyozlar bo'yicha hisoblab chiqilgan. Barcha daromadlar uzoq muddatli. Soliqdan keyingi daromad - umumiy daromaddan olinadigan foydadan olinadigan foyda. Samarali soliq stavkasi federal daromad solig'i bilan soliqqa tortiladigan daromadga bo'linadi. | ||||||
Keling, ushbu ikkita stsenariyni muhokama qilamiz. Biz o'lchaydigan yagona farq - soliqqa tortiladigan daromadlar daromadga kiritilganda - yoki uch yildan oshiq muddatga pulni sotish usuli (1-ssenariy) yoki mijozning o'zi tanlagan taqdirda (2-ssenariy) bir vaqtning o'zida tarqatilishi. Boshqa daromadlar va chegirmalarni kiritish ikkala stsenariy orasida bir xil bo'ladi. Uch yildan oshiq vaqt mobaynida, Jorandus, sotish yilidagi barcha daromadlarni tanlab, hisoblab chiqsa, 22877 AQSh dollari miqdorida to'lov bilan taqqoslash yo'li bilan federal daromad solig'i bo'yicha taxminan 20,313 dollar to'laydi. Taksida sotish usulini qo'llash uchun $ 2,564 miqdoridagi soliqni tejash. Bu Jorandusning pulni tejash yoki sarflash uchun foydalanishi mumkin bo'lgan qo'shimcha puldir.
Bu kabi ssenariyni tuzishda sizning joriy va kelgusidagi soliqlaringiz haqidagi barcha ma'lumotlarni olish juda muhimdir.
Turli xil insonlar moliya sharoitidagi farqlardan kelib chiqqan holda turli yo'llar bilan ta'sirlanadi. Shunday qilib, qo'lga kiritilgan ma'lumotlar va sizning vaziyatingiz uchun hisoblangan soliq yuqorida ko'rsatilgan sodda stsenariydan farq qilishi mumkin. Keling, bu tafsilotlarni o'rganib chiqaylik, shuning uchun nima qilish kerakligini bilasiz.
Katta rasm: daromadning muddati
Taksitlarni sotish usuli bo'yicha, soliqqa tortiladigan daromadlar ko'p yillar davomida tarqaladi. Daromad bir marta o'lchanadi (yalpi savdoni sotishdan tushgan xarajatlarning narhi negizida ) va brüt qor ulushi sifatida ifodalanadi. Bu foiz, keyinchalik har bir to'lovga nisbatan qo'llaniladi. Daromadlar sotuvchiga xaridordan to'lov oladigan har yili daromadga kiritiladi. Bundan tashqari, xaridor to'lovni kutish uchun sotuvchini qoplash uchun foizlarni to'laydi. Foizlar odatdagi soliq stavkalari bo'yicha alohida-alohida soliqqa tortiladi. Qolaversa, asosiy vosita bir yil yoki undan kam (qisqa muddatli) muddatga yoki bir yildan ortiq muddatga (uzoq muddatli) ushlab turilganmi, qaramasdan qisqa muddatli yoki uzoq muddatli stavkalar bo'yicha soliqqa tortiladi. Uzoq muddatli foydani nol, 15% yoki 20% soliqqa tortish mumkin. Uzoq muddatli daromadlar yuqori daromadli jismoniy shaxslar uchun 3,8% aniq investitsiyaviy daromadlar bo'yicha olinishi mumkin.
Buning uchun nima qilish kerak?
To'lovni sotish usuli, asosan, daromadlarning vaqtini belgilash hisoblanadi. Daromadni ko'p yillar mobaynida yoyishimiz kerakmi? Yoki soliqni bir vaqtning o'zida olish kerakmi? "To'g'ri" javob sizning moliyaviy vaziyatingizning xususiyatlariga bog'liq.
Soliq strategiyasi sifatida, taksimot sotish sarmoya daromadining daromadiga nisbatan qo'llaniladigan soliq stavkalarini boshqarishga qaratilgan. To'lovlarni sotish, soliqqa oid boshqa ta'sirlarni boshqarishda ham qo'llanilishi mumkin. Misol uchun, ko'p yillar davomida daromadlarni tarqatish, daromadga asoslangan daromad yoki soliq imtiyozlarini olish uchun muhim bo'lishi mumkin bo'lgan, tuzatilgan yalpi daromadni boshqarishda yordam berishi mumkin. Misol uchun, ma'lum bir eshik ostida daromadni ushlab turish, Medicare B qismi B ga oshdi berilishiga yordam berishi mumkin yoki daromadni daromadlar bo'yicha ajratilgan daromadlarni bosqichma-bosqich tashqarida qoldirishga yordam berishi mumkin.
Bir yil ichida katta kapitalning o'sishi haqida daromadlarni ko'paytirish potentsial mumkin:
- Oddiy daromadni yuqoriroq soliq stavkasiga o'tkazing;
- Sarmoyalar daromadlarini yuqori soliq stavkasiga aylantirish;
- Ijtimoiy ta'minot bo'yicha qo'shimcha imtiyozlar soliqqa tortilishiga olib keladi;
- Talabalarning kreditlar bo'yicha foizlar chegirma , tannarxni kamaytirish va shaxsiy imtiyozlar kabi daromadlarga asoslangan holda ajratilgan imtiyozlarni kamaytirish yoki bartaraf etish;
- Erog'lu IRA yoki Coverdell ta'lim jamg'armasi hisobiga qanchalik ko'p hissa qo'shishi mumkinligini kamaytirish yoki yo'q qilish;
- Daromad manbalari bo'yicha bosqichma-bosqich imtiyozli soliq imtiyozlarini kamaytirish yoki yo'q qilish, masalan, oshdi yordamchi soliq imtiyozlari , umrbod ta'lim krediti yoki bola soliq imtiyozlari ;
- Sof investitsion daromad solig'ini to'ldirish yoki oshirish;
- Muqobil minimal soliqni ishga tushirish yoki oshirish;
- Medicare Part B ga oshdi kelishi mumkin.
Aksincha, daromadlarni ko'p yillar davomida tarqatish potensial bo'lishi mumkin:
- Daromadni istalgan soliq stavkasi doirasida saqlashga yordam bering;
- Sarmoya daromadining daromadini istalgan nol foiz yoki 15% oraliqda saqlashga yordam bering;
- Kamroq ijtimoiy ta'minot imtiyozlarining soliqqa tortilishiga olib keladi;
- Daromadlar bilan chegaralangan cheklangan miqdorda talabalar uchun qarzlar bo'yicha foizlar miqdorini, ajratilgan imtiyozlarni, shaxsiy imtiyozlarni yoki boshqa imtiyozlarni olish uchun daromadni ushlab turishga yordam berish;
- Ga oshdi yordamchi soliq imtiyozlari yoki boshqa soliq imtiyozlari olish uchun daromadlarni ushlab turishga yordam bering;
- Sof investitsion daromad solig'ining ta'sirini kamaytirish yoki kamaytirish;
- Muqobil minimal soliq ta'siridan saqlanish yoki kamaytirish;
- Medicare B qismi B ga oshdi ta'sirining oldini olish yoki kamaytirish.
Endi esa bu natijalar. Bu imtiyozlar daromad darajasini boshqarish va daromadning turli darajalari turli soliq ta'sirini qanday tetiklashiga qarab kuzatiladi. O'z soliq rejalashtirish stsenariyini qurishda, barcha turdagi daromadlarni, ajratmalar turlarini, soliq turlari va sizning vaziyatingiz uchun muhim bo'lgan soliq imtiyozlari turlarini aniqlang. Boshqa so'z bilan aytganda, biz bu erda jumboqni soliq daromadining boshqa qismlari bilan qanday qilib o'zaro ta'sirlashayotganiga qarab ko'rib chiqmoqchimiz.
Batafsil
- To'lovni sotib olish sifatida qatnashish uchun: sotuvchi sotuvchiga sotilgan yildan boshlab bir yil ichida kamida bitta to'lovni oladigan buyerga sotadi.
- Soliq to'lovchilar sotish yilidagi daromadlarni qo'shib hisob-kitob qilish usulini ishlatmasliklari mumkin. Ushbu tanlov haqiqiy bo'lishi uchun soliq deklaratsiyasi qaytarishning belgilangan muddati, jumladan kengaytmalar bilan to'ldirilgan bo'lishi kerak.
To'lovni sotish usuli quyidagi hollarda ishlatilmaydi:
- Mulk sotilgan zarar. Sotish yilidagi barcha kapital yo'qolganligini xabar qiling.
- Xaridor keyingi yillarda mahsulotni to'lashiga qaramasdan, odatiy ish joylarida inventarizatsiyani sotish.
- Mulk sotish rejasida sotilgan bo'lsa ham, sotuvchilar tomonidan shaxsiy mulk yoki ko'chmas mulkni sotish. (Biroq, vaqt va aktsiyalar sotuvchilari uchun istisno mavjud, batafsil ma'lumot uchun 537 nashr).
- Qimmatli qog'ozlar, obligatsiyalar va boshqa investitsiya qimmatli qog'ozlarini sotish.
Maxsus qoidalar borligini unutmang:
- Amortizatsiya qilinadigan mol-mulkni yaqin aloqador shaxsga sotishda,
- Amortizatsiya qilinadigan mol-mulkni sotish va amortizatsiya qilishni qayta tiklash kerak,
- Ob-havo pulini to'lovlar bilan almashtirishda,
- Mulkning sotish narxi kelgusidagi voqealarga bog'liq bo'lsa,
- Bir savdoning bir qismi sifatida bir nechta aktivlarni sotishda,
- Agar foiz stavkasi savdo shartnomasida bekor qilinmasa,
- Agar takroran pul mablag'lari keyinchalik sotilsa yoki berilsa yoki
- Agar sotuvchi keyinchalik mulkni qaytarib olsa,
Ushbu maxsus qoidalarni chuqur muhokama qilish uchun IRS veb-saytida Chop etish-537- ga qarang .
Misollar
Ushbu ro'yxat keng qamrovli bo'lmasa-da, bu erda soliq to'lovchilar o'z mablag'larini pulni sotish orqali sotishni ko'rib chiqishlari mumkin bo'lgan holatlardir.
- Ko'chmas mulkni sotish, mulkka ipoteka yo'q va sotuvchi xaridorni sotib olishni moliyalashga tayyor. Bu sotuvchi uchun ko'p yillar davomida daromadlar oqimini yaratishi mumkin.
- Biznesni yoki muhim biznes aktivlarini sotish.
- Katta sarmoyador daromad soliq to'lovchini 20% sarmoya daromadining soliq stavkasi yoki aniq investitsion daromad solig'i bo'yicha chegara qiymatidan oshib ketishiga olib keladi.
- Katta sarmoya kiritilgan daromad soliq to'lovchini Medicare B qismi yuqori mukofotlarini to'lash uchun javobgar qiladi
Malumot uchun ma'lumot
- Chop 537, To'lov savdosi (IRS.gov)
- Form 6252 (yo'riqnomani, pdf, IRS.gov)
- 550-sonli nashr, Investitsiya daromadlari va xarajatlari (IRS.gov)
- Nashr 544, Sotuvlar va aktivlarni boshqa tanlov (IRS.gov)