Sarmoyadorlar investorlar uchun soliq maslahati

by Joshua Kennon

Ushbu qo'llanma Sizga kapitalning daromad solig'i va kapitalning daromad solig'i stavkalari haqida ma'lumot beradi:

Qisqa muddatli kapitalning daromad solig'i stavkalari
Uzoq muddatli sarmoyalar soliq stavkalarini oshiradi
Qolaversa, kapitalning daromad solig'i stavkalari (oltin va kumushlarni o'z ichiga oladi)
Kichik biznes sarmoyasi 1202-bo'limni o'z ichiga olgan soliq stavkalarini oshiradi
Ko'chmas mulk sarmoyasi daromadining soliq stavkalari

Sizga qo'shimcha ma'lumot taqdim etishi kerak, shuning uchun siz IRSga sizning hisobingizni yozish vaqti kelganda, buxgalter yoki soliq to'lovchiga aniq savollar berishdan qo'rqmaysiz. Sarmoyadorlar daromadlarining soliq stavkasi turlicha bo'lishiga olib kelishi mumkin bo'lgan bir qator omillar mavjudligi sababli siz malakali va hurmatli soliq maslahatchisi bilan maslahatlashingiz muhim. Misol uchun, agar bir necha yil avval juda ko'p pul yo'qotib qo'ysangiz, sarmoyadorlar daromadining soliq yukini oldinga olib boruvchi narsa bo'lishi mumkin. Ya'ni, bu yilgi ushbu yo'qotishlar bilan bog'liq har qanday sarmoyaning daromadini yozib olishingiz mumkin.

01 Qisqa muddatli kapitalning soliq stavkalari

Qisqa muddatli kapitalning daromad solig'i stavkasi shaxsiy daromad solig'i stavkangizga (hozirda 35% ga teng) asoslanadi va bir yildan kam bo'lmagan vaqt mobaynida qimmatli qog'ozlar, obligatsiyalar, investitsiya fondlari, ko'chmas mulk investitsion shirkatlariga yoki boshqa investitsiyalarga nisbatan qo'llaniladi. . Misol uchun, 35.000 AQSh dollariga teng bo'lgan qisqa muddatli sarmoya daromadini soliq to'lovchilarining 35 foizida kimdir 17,500 AQSh dollarini ($ 50,000 x 35% = 17,500 AQSh dollari miqdoridagi qisqa muddatli kapitalning daromad solig'i majburiyatlari) to'laydi.

Qisqa muddatli kapital daromadlari va portfel aylanmasi o'rtasidagi aloqalar

Qisqa muddatli sarmoyalar qoldig'i soliqlari sizning investitsion daromadlaringizdan katta miqdorda chetga chiqishi mumkin va investitsiya falsafasining qiymatini o'z portfelidagi tovar ayirboshlashni kamaytirishga qaratilgan investorlarning sabablaridan biri hisoblanadi. Tweedy, Browne kabi mashhur pul boshqarish firmalari tadqiqot natijalarini e'lon qildi, shuning uchun uzoq muddat davomida uzoq muddat davomida ko'proq boylik yaratish mumkin, bu qisqa muddatli sarmoyalar qoldig'ini biroz yuqoriroq darajaga ko'tarishdan va sizning to'liq soliqqa tortilishingizdan qat'iy nazar daromadlar.

Albatta, qisqa muddatli kapitalning daromad solig'i solig'i ROT IRA yoki 401 (k) kabi soliq imtiyozli hisob-kitoblarda saqlanadigan investitsiyalarda qo'llanilmaydi. Hisobga tushadigan mablag'larni qanday qilib sotib olishni yoki o'zlarining birinchi sarmoyaviy fondlarini sotib olishni o'rganmoqchi bo'lgan investorlar uchun bu kabi hisoblarni jalb qiladigan xususiyatlardan biridir.

02 Uzoq muddatli kapitalning soliq stavkalari

Agar bir yildan ortiq muddatga investitsiya qilsangiz, uzoq muddatli sarmoyalar qoldig'ini soliqqa tortish huquqiga ega bo'lasiz. Bu uzoq muddatli kapitalning obligatsiyalar , zaxiralar va investitsiya kabi boshqa investitsiyalar bo'yicha to'langan soliq stavkasi ko'plab boshqa soliq stavkalaridan past bo'lganligi sababli sizning cho'ntagingizda ko'proq pul ishlab chiqaradigan afzallik.

Kam sarmoyalar soliq imtiyozlari: Soliq to'lovchilar 10 foiz va 15 soliq chegirmalari uzoq muddatli sarmoyalar o'sishidan olingan foydalar uchun faqat 5 foiz to'lashadi. 2008-2010 yillarda sotib olingan investitsiyalar uchun ular nol foizini to'laydilar - bu to'g'ri, 0% yoki mutlaqo hech narsa.
Yuqori sarmoyalar soliq imtiyozlari: Soliq to'lovchilar 28%, 33% va 35% soliq qarzlari sarmoya daromadlari solig'i bo'yicha faqat 15% to'laydi.

Uzoq muddatli kapitalning daromad solig'ining potentsial o'zgarishi

Prezident Obamaning byudjeti quyi uzoq muddatli sarmoyalar miqdorini kundan-kunga kamaytirish va muddati tugashini talab qiladi. Agar bunga ruxsat etilsa, soliq stavkalari 2003 yilgacha bo'lgan darajaga qaytadi, bu barcha uzoq muddatli foyda uchun 20 foizni tashkil etadi.

Uzoq muddatli kapitalning soliq stavkalarining uzoq muddatli ustav kapitalining daromad solig'i stavkalaridan farqli o'laroq

Ushbu sarmoyaning sababi soliķ stavkalarining tuzilishini osonlashtiradi. Qo'shma Shtatlar hukumati mamlakat iqtisodiyotiga uzoq muddatli sarmoyalarni jalb qilishni istaydi. Uzoq muddatli kapitalning daromadlarini muntazam ravishda soliqqa tortiladigan daromadga nisbatan bunday munosabatda bo'lish investitsiyalardan daromadlarni faol ishlaydigan foydan ko'ra ko'proq jalb qiladi. To'g'ri, oq rangli sarmoyadorning ishlaydigan plumberga qaraganda hissa aktsiyalarini sotishdan tushgan foydani kamroq soliqni to'lashi adolatsiz tuyulishi mumkin bo'lsa-da, buning ortida nazariya investor tomonidan biznesda ishlashga topshirilgan puldir yangi korxonalarni qurish, yangi kotiblar, menejerlar, rahbarlar va pochta xizmatchilarini ishga olish, devorlarni bo'yash, yangi telefon tarmoqlarini o'rnatish, yangilarini ishga tushirish uchun yangi sarmoyalarni ishga tushirish uchun investitsiya kiritgan kompaniya tomonidan foydalaniladi. mahsulotlar, va yana ko'p narsalar. Sarmoya uzoq muddatli investorlar uchun soliq stavkalari yuqori bo'lsa, ular mamlakatdan tashqarida naqd pul jo'natib, ko'proq do'stona davlatlarga investitsiya qiladilar. Bu hodisa "kapitalning parvozi" deb nomlanadi.

03 Sarmoyalar kolleksiyalar bo'yicha soliqqa tortiladi

Agar siz san'at, oltin, kumush, tangalar, shtamplar, sharob, kitoblar yoki boshqa narsa deb nomlanadigan boshqa narsalarni investitsiyalashsangiz, unda maxsus yig'iladigan kapital sarmoyasi sizga tegishli bo'lishi mumkin. Ushbu stavkalar oddiy sarmoyalar qoldig'i soliqlaridan yuqori.

Siz Kolleksiyonda investitsiya qilish , sharob, noyob shtamplar, kitoblar, tangalar yoki antiqa buyumlar kabi kollektsiyalarni egallashni o'rganganingizda, endi nafaqat ommalashgan, balki AQSh va Buyuk Britaniya kabi mamlakatlarda ushbu aktivlarni soliqqa tortish mumkin - kam ta'minlangan pensiya hisoblari. Aksariyat sarmoyadorlar uchun soliq to'lashdan himoyalanmasdan kollektsiyalarga investitsiya qilish ehtimoli ko'proq. Misol uchun, ular buyuk san'at asarlarini sotib olishadi va ular yoki ularning merosxorlari bir necha o'n yillar davomida katta sarmoya yutuqlarini ishlab chiqaradi.

Qanday qilib poytaxt hisoblangan kollektsiyalar uchun soliq stavkalarini oshiradi? Hozirgi vaqtda koleksiyonlar ikki xil soliq cheti bilan soliqqa tortiladi:

Qisqa muddatli yalpi kapitalning daromadlari soliq stavkalari: bir yildan kamroq vaqt mobaynida o'tkaziladigan kollektsiyalar daromad solig'i stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladi, xuddi shuningdek, qisqa muddatli kapitalning stavkalari yoki obligatsiyalariga soliq solinishi kabi.
Uzoq muddatli qoldiq mablag'lar soliq stavkalarini oshiradi: bir yil yoki undan ko'p vaqtni o'z ichiga olgan kolleksiyalar 28% ga soliq solinadi. Agar siz Picassoga bir necha o'n yillar oldin 100,000 AQSh dollari miqdorida pul sotib olgan bo'lsangiz va 20 000 000 AQSh dollari miqdorida sotgan bo'lsangiz, 5,572,000 AQSh dollari miqdoridagi sarmoyalar bo'yicha daromad solig'i ($ 20,000,000 savdo narxi - $ 100,000 sotib olish narxi = $ 19,900,000 sarmoya daromadi x 28% = $ 5,572,000 sarmoya daromadining soliq majburiyatlari) qarzdor bo'lar edingiz.

Oltin va kumush taqinchoqlar sifatida yig'iladi

Amerikalik Eagle oltin tangalari , Kanada Gold Maple Leaf sikkalari va Janubiy Afrika krugerrand oltinlari kabi oltin va kumush qoldiqlari koleksiyonlar bilan bir xil kapitalning daromadiga nisbatan soliqqa tortiladi. Bunga Oltin ETF va Kumush ETFlar kiradi. Investorlar qimmatli qog'ozlar va obligatsiyalar bo'yicha to'langan kapitalning yuqori sarmoyasi stavkasini to'lashga qodir bo'lishlari mumkin bo'lgan ba'zi bir xatolarni keltirib chiqaradi, ba'zan esa ular uchun og'riqli kutilmagan hodisalar ro'y beradi.

04 Kichik biznes aktsiyalari daromadi 1202-bo'lim

Shaxsiy investorlar IRS kodining 1202-moddasi bo'yicha kichik biznes zaxiralaridan olingan daromadlar bo'yicha maxsus soliq imtiyozlarini olishlari mumkin. Odatda, kichik biznes zaxiralari 28% stavka bo'yicha soliqqa tortiladi. Darhaqiqat, siz boyliklarni qurishda sizga yordam beradigan soliqlarni tejashga oid bir nechta sarmoyalar mavjud.

Bu qanday ishlaydi:

Sarmoya daromadlarini soliq hisob-kitobidan 50% ini chiqarib tashlash

Sarmoyadorlar tomonidan sotib olingan va besh (5) yil va undan ko'p muddatga ega bo'lgan investorlar tomonidan sotib olingan 1202-bo'limga muvofiq keladigan oddiy korporatsiyalarning aktsiyalari sarmoyalar qoldig'i soliqlarini hisoblashda kapitalning 50 foizini istisno qilishi mumkin. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, agar siz 100 000 AQSh dollari miqdorida foyda qilsangiz, faqat 50% yoki 50 000 AQSh dollari miqdorida sarmoyalar bo'yicha daromad solig'ini to'laysiz.
Kichik biznes sarmoyasining daromad solig'i bo'yicha ushbu istisno 10 mln. Dollar yoki sizning aktsiyalaringizning 10 barobari miqdorida cheklangan. Agar siz o'zingizning aktsiyangizni $ 100,000 evaziga sotib olgan bo'lsangiz va $ 2,000,000 ga chiqsangiz, masalan, 10x chegaradan oshib ketganingiz uchun 20x daromadingiz bo'ladi.
2003 yildan 2011 yilgacha ushbu foyda cheklangan qiymatga ega, chunki uzoq muddatli kapitalning daromadlari bo'yicha maksimal sarmoyaning daromad solig'i 15% ni tashkil qiladi.

1202-sonli kichik biznes zaxiralari bo'yicha ertelenmiş sarmoya daromad solig'i

Bundan tashqari, kichik biznes zaxiralaridan tushgan daromadlarni IRC 1045-bo'limdagi talablarga muvofiq muddatsiz qoldirishingiz mumkin. Agar aktsiyalaringizni kamida olti (6) oy mobaynida ushlab tursangiz va ularni sotasiz, sarmoyadorlar daromadlarini to'lashingiz shart emas Agar boshqa saralangan kichik biznesning aktsiyalarini sotib olish uchun pulni ishlatishingiz mumkin.

Qanday sifatli kichik biznes aktsiyalariga ega bo'lishadi?

Startup Company advokatiga ko'ra, "1202-sonli malakali kichik biznes subyekti 1993 yil 10 avgustdan keyin soliq to'lovchiga pul yoki boshqa mol-mulk (shu jumladan, aktsiyalarni o'z ichiga olmaydi) evaziga berilgan malakali kichik biznesdagi har qanday aktsiyadorlik sifatida yoki Malakali kichik biznes korporatsiyaning jami yalpi aktivlari 1993 yil 10 avgustdan boshlab, chiqarilgan vaqtgacha bo'lgan davrda $ 50,000,000 dan oshmaydigan milliy korporatsiya hisoblanadi, ammo aktsiyalar malakali hisoblanadi kichik korxona aktsiyadorlik jamiyati, agar soliq to'lovchining amal qilish muddati deyarli barcha korporatsiya muayyan "faol biznes" talablariga javob bermagan bo'lsa, S korporatsiyasi tomonidan chiqarilgan aktsiyalar malakali kichik biznes aktsiyalariga (S tanlovi bekor qilingan taqdirda ham) Umuman olganda, "aktsiyadorlik jamiyatlari", ya'ni sherikchilik va korporatsiyalar singari aktsiyalardan olingan daromadlar 1-bo'lim 202. Biroq, malakali daromad miqdori aktsiyadorlik shirkati yoki S korporatsiyasining aktsiyadorlari tomonidan aktsiyalar olingan paytdagi foizlar bilan cheklanadi. Ushbu cheklash, umumiy sheriklarning manfaatlari vaqt o'tishi bilan o'zgarib turganda, muayyan shovqin fondi parametrlarida muhim bo'lishi mumkin. "

05 ushbudan boshlab Sarmoya daromadi Soliq

Ko'chmas mulk sarmoyasi daromadlarining soliqlari investorlar va uy-joy mulkdorlari uchun eng katta bo'shliqlar va soliq imtiyozlariga ega bo'lib, ularga uzoq muddatli boyliklarni qurish va moliyaviy mustaqillikka erishishning ajoyib usuli bo'lib xizmat qiladi. Ushbu soliq imtiyozlari ko'pincha investorlar tomonidan baholanadi.

Ko'chmas mulk sarmoyasi uy-joy mulkdorlari uchun daromad solig'i

Agar uyingiz bo'lsa, kapitalning daromad solig'idan 250 000 AQSh dollari miqdorida sarmoya daromadini olishingiz mumkin. Turmush qurgan juftliklar uchun bu ko'rsatkich 500 ming dollarni tashkil qiladi. Uy xo'jaliklarining uy-ro'zg'or daromadlari faqat 120,3 ming AQSh dollarini tashkil qilganligi sababli, bu mamlakatdagi uy xo'jaliklarining aksariyat qismini qamrab oladi. Uyda yashash uchun kamida ikki yil yashashingiz kerak.

1997 yilgi Soliq to'lovchi yordami to'g'risidagi qonunga binoan ko'chmas mulk sarmoyasi bo'yicha ushbu istisnosiz uy egalari uchun soliqlarni sotib olgan har bir boshlang'ich turar-joy uchun qo'llaniladi - bu eski qoidalarda bo'lgani kabi, umr bo'yi soliq imtiyozlari emas . Boshqacha aytganda, o'z daromadingizni asosiy yashash joyingizdan istalgan shaklda sarflash uchun ishlatishingiz mumkin va agar siz talablarga javob bersangiz, IRSga bir tiyinga pul to'lashingiz shart emas.

Mulk Sarmoyalari Investitsiyalar bo'yicha Sotilgan Soliqlar

Uy-joylar, ko'p qavatli uylar, mehmonxonalar, idoralar yoki omborxonalar kabi ko'chmas mulkka investitsiyalar kiritilganda ko'chmas mulk sarmoyasining daromad solig'i stavkalari daromad darajasiga va sizning davlat soliqlariga qarab, 5% yoki 15% ni tashkil etadi. aktivni bir yil yoki undan ko'proq muddatga saqlaganingizdagina.

Bundan tashqari, ko'chmas mulk sarmoyasining daromad solig'ini 1031 soliqqa tortilmagan muomalaga o'xshash narsalarni amalga oshirib, vaqtincha to'xtatishingiz mumkin. Mulkni sotganingizda, pulni teng yoki katta qiymatdagi boshqa investitsiya mulkiga tushirsangiz, bu sarmoyalar qoldiqlarini soliqqa tortishi mumkin. Bir ogohlantirish: Agar siz ko'chmas mulkingizga nisbatan juda ko'p amortizatsiya qilsangiz, sizda juda kam soliq tushumiga ega ekanligingizni topasiz, ya'ni sizning mulklaringiz uchun katta sarmoya kiritilgan.