Obamacare sog'liq sug'urtasi subsidiyasini hisoblash uchun 8 qismli usul
Maxsus yordam soliq imtiyozlari - federal kambag'allik chizig'idan to'rt barobar kam daromadli odamlar va oilalarga taqdim etiladigan federal subsidiya. Mukofotli soliq imtiyozlari odamlarni almashinuv yo'li bilan sotib olinadigan sog'liq sug'urtasi uchun sarflashga sarflanadi. Mukofotni to'lash bo'yicha soliq imtiyozlari miqdori oiladagi har bir kishining daromadiga, uy xo'jaliklarining miqdori va sizning hududingizda tibbiy sug'urta xarajatlariga bog'liq.
Ushbu maqola sizni soliq imtiyozlarini hisoblash uchun matematikadan o'tadi.
Maxsus yordam soliq imtiyozlari quyidagi ikkita miqdordan past bo'ladi :
- Ikkinchi eng past narxli kumush rejasi uchun sug'urta mukofotlari shaxsiy sug'urtani sug'urtalash uchun kerakli hissa sifatida baholanmaydi. Insonning zaruriy hissasi - bu uy xo'jaliklarining daromadlari amaldagi foizga ko'paytiriladi .
- Tibbiy sug'urta pog'onasi orqali individual, shaxsiy va turmush o'rtog'i va qaramog'ida bo'lgan shaxslar uchun malakali sog'liqni saqlash rejasi uchun to'lanadigan mukofot.
Yuqori soliq imtiyozlari quyidagi usul yordamida hisoblab chiqilishi mumkin:
- Uy daromadlarini hisoblang.
- Kambag'allik federatsiyasining ulushi sifatida uy daromadlarini hisoblang.
- Amaldagi ulushni hisoblang.
- Kerakli hissani hisoblang.
- Sog'liqni saqlashni sug'urtalash bo'yicha ikkinchi eng kam xarajat rejasini toping.
- Zarur bo'lgan hissani ikkinchi eng arzon narxlardagi kumush rejadan chiqarib tashlang.
- So'ngra, bu raqamni shaxs yoki oila haqiqatan ham ro'yxatdan o'tgan sog'liqni saqlash rejasi uchun mukofotlarga solishtiring.
- Qaysi raqam past bo'lsa, yil uchun oshdi yordam soliq imtiyozlari miqdori.
Advance Assistance soliq imtiyozlarini kiritish uchun zarur bo'lgan ma'lumot
- Oilaning har bir a'zosi uchun 1040 formasi (kamida 37-satrda yakunlangan)
- Oilani qamrab olgan ikkinchi eng kam narxlardagi kumushni sug'urtalash bo'yicha sug'urta rejasi uchun mukofotlar
- Sog'liqni saqlash sug'urtasi rejasi yoki retseptlaringiz yoki sug'urtalash rejalari bo'yicha mukofot
Premium Assistance Soliq Kredisinin haqiqiy miqdorini hisoblash uchun zarur bo'lgan ma'lumot
- Oilaning har bir a'zosi uchun 1040 formasi (kamida 37-satrda yakunlangan)
- Sog'liqni saqlash sug'urtasi kompaniyasidan olingan 1095-A formasi yoki shakllari
Mukofotni to'lash uchun soliq imtiyozli shaklini 8962 shakl yordamida hisoblash mumkin. Quyida biz matematika orqali yuramiz.
Birinchisi: uy xo'jaliklari daromadlarini hisoblash
Uy xo'jaliklarining daromadi uydagi har bir kishi uchun daromad hisoblanadi. Bu unga qarashning umumiy usuli.
Xususan, uy xo'jaliklari daromadi soliq to'lovchining shaxsiy imtiyozni talab qilishi mumkin bo'lgan va soliq deklaratsiyasini topshirish talabi bo'lgan har bir shaxs uchun tuzatilgan tuzatilgan yalpi daromaddir . (Bu soliq to'lovchini, soliq to'lovchining turmush o'rtog'ini va qaramog'idagi qarindoshlarni o'z ichiga olishi mumkin). O'zgartirilgan tuzatilgan yalpi daromad ma'lum ma'noga ega. Yuqorida keltirilgan yordamni soliq imtiyozlari asosida o'zgartirilgan tuzatilgan yalpi daromad insonning to'g'rilangan yalpi daromadi va quyidagi modifikatsiyalari hisoblanadi:
- soliq imtiyozli foizlar,
- Ijtimoiy ta'minot bo'yicha imtiyozlardan ozod qilinadigan soliqdan ozod qilinadigan qismi
- chet eldan olingan daromadlarni istisno qilish va
- chet elga chiquvchi uy-joylarni tashlab ketish yoki ushlab qolish.
(Agar biror shaxs chet eldan olinadigan daromad yoki soliqdan ozod qilinadigan foiz yoki ijtimoiy ta'minot bo'yicha imtiyozlar mavjud bo'lmasa, u holda bu shaxsning o'zgartirilgan tuzatilgan yalpi daromadi ularning yalpi daromadiga teng bo'ladi.)
Uy xo'jaliklari daromadlari nafaqat soliq deklaratsiyasini topshirgan shaxsning emas, balki soliq to'lovchining oilasining bir qismi bo'lgan boshqa shaxslar uchun ham soliq to'lashi kerak. Soliq to'lovchining oilasining bir qismiga ko'ra, soliq to'lovchi (soliq deklaratsiyasining yuqori qismida ko'rsatilgan shaxs) ushbu shaxs uchun shaxsiy imtiyozni talab qilishga haqli. Bu soliq to'lovchi bo'lishi mumkin (agar u mustaqil soliq to'lovchi bo'lsa). Bundan tashqari, soliq to'lovchining turmush o'rtog'i (agar ular birgalikda berilsa) va qaramog'idagi qarindoshlar ham bo'lishi mumkin. Shuni ham ta'kidlash kerakki, agar shaxs tomonidan soliq deklaratsiyasini topshirish talab etilsa, bu shaxsning o'zgartirilgan tuzatilgan yalpi daromadi uy-ro'zg'or daromadiga qo'shiladi.
Misol uchun, bir oz daromadga ega bo'lgan, ammo soliq to'lashni talab qilish uchun etarli bo'lmagan, uy-ro'zg'or daromadlari miqdori bo'yicha o'zgartirilgan tuzatilgan yalpi daromadni o'z ichiga olmaydi. Biz oilada bo'lgan va soliq to'lashi kerak bo'lgan har bir kishi uchun tuzatilgan tuzatilgan yalpi daromadni to'ldiramiz, bu esa uy daromadidir.
Uy xo'jaliklarining daromadi federal kambag'allik chegarasining foiziga aylanadi (quyida ikkinchi qism). Keyinchalik, federal kambag'allik chizig'ining ulushi, tegishli foizni topish uchun va keyinchalik kerakli hissa qo'shish uchun ishlatiladi. Uy xo'jaliklarining kam daromadlari yuqori soliq imtiyozlari bilan ta'minlanadi.
Quyidagi ish varaqida yil davomida uy xo'jaliklarining daromadlarini aniqlashda ishtirok etgan matematika ko'rsatilgan.
Uy xo'jaliklarining daromadi | Shaxs 1 | Shaxs 2 | Shaxs 3 | Zarur bo'lgan qo'shimcha shaxslar | Uy xo'jaliklarining umumiy daromadi |
Tuzilgan yalpi daromad (1040 shakl, 37-chizma) | |||||
Soliqdan ozod qilinadigan foiz (qator 8b) | |||||
Ijtimoiy ta'minot bo'yicha imtiyozlarning ortiqcha bo'lmagan qismi (20a va 20b qatorlari orasidagi farq) | |||||
Chet eldan tushadigan daromadlar (21 yoki 36-satr) | Barcha o'zgartirilgan AGIlarni qo'shing: | ||||
O'zgartirilgan AGI |
IKKINCHI QISM: Hanehalkı daromadlarini hisoblash Federal Qashshoqlik Quvuri ulushi sifatida
- Oilaviy daromadni federal kambag'allik chegarasidan ajratish. Esingizda bo'lsin, federal kambag'allik chizig'i oilaning kattaligiga va oilasi yashagan joyga asoslanadi.
- Natijada, uy daromadining federal kambag'allik chegarasiga nisbati.
- Ushbu nisbatni foizga aylantiring.
Ushbu hisoblash amaldagi foizga bog'liq (quyida uchinchi qism). Kambag'allik chizig'ining turli foizlarida oilalar turli xil foizlarga ega bo'lishadi.
Uy-joy daromadini federal kambag'allik chizig'ining ulushi sifatida hisoblash uchun:
- Insonning 48 nafar vaqtinchalik Shtatlarda yoki Kolumbiya okrugida yoki Alyaskada yoki Havayida yashashi uchun, tegishli soliq yili uchun Sog'liqni saqlash va Inson Xizmati (HHS) qashshoqlik bo'yicha ko'rsatmalaridan foydalaning. Keyin, qashshoqlik ko'rsatmasini oilaning kattaligiga qarab toping. Bu raqam mazmunga ega bo'ladi.
- Uy-ro'zg'or daromadini (taqsimotchini) tegishli qashshoqlik bo'yicha qo'llanma (mezoni) bilan taqsimlang.
- So'ngra ushbu nisbatni foizga aylantirish uchun 100 ga ko'paytiring. Raqamni eng yaqin foizga aylantiring.
Quyidagi formula:
Uy xo'jaliklarining daromadi Federal Qashshoqlik Tarmog'ining ulushi sifatida = [Maishiy daromad - tegishli qashshoqlik ko'rsatmasi] × 100
Bu 8962 shaklidagi 1-5-satrlarga to'g'ri keladi. Qashshoqlik bo'yicha so'nggi ko'rsatmalar uchun HHS veb-saytini tekshiring:
- 2013 yildagi kambag'allik bo'yicha qo'llanma (2014 yilgi Premium soliqni hisoblash uchun)
- 2014 Qashshoqlik bo'yicha qo'llanma (2015 yilgi Premium Soliq Kreditini hisoblash uchun)
- 2015 yilga kambag'allik bo'yicha qo'llanma (2016 yilgi Premium Soliq Kreditini hisoblash uchun)
- 2016 yildagi kambag'allik qoidalari (2017 yilgi soliq imtiyozlarini hisoblash uchun)
- 2017 yilgi kambag'allik qoidalari (2018 yilgi Premium soliqni hisoblash uchun)
O'tgan yilgi qashshoqlik bo'yicha qo'llanma bu yilgi soliq imtiyozlari miqdorini hisoblashda nima uchun ishlatilgan?
IRS, sog'liqni saqlash va inson xizmatlari departamentidan (HHS) eng so'nggi chop etilgan qashshoqlik ko'rsatmalaridan foydalanadi, bu esa birinchi bo'lib ro'yxatdan o'tish boshlanganda (26 CFR 1.36B-1 (h)) oshib boradi.
Misol uchun, 2014 yilda ochiq ro'yxatga olish jarayoni 2013 yil 1 oktyabrda boshlangan va ushbu sana bo'yicha eng so'nggi e'lon qilingan qashshoqlik bo'yicha ko'rsatmalar 2013 yilgi Kambag'allik bo'yicha qo'llanma edi. Shunday qilib 2013 yildagi ko'rsatmalar 2014 yilgi soliq yilida imtiyozli kreditlarni hisoblashda ishlatilgan.
Uchinchi qism: Amaldagi foizini hisoblash
Shaxsning amaldagi foizini hisoblash uchun 7 bosqichli jarayon mavjud. Amaldagi ulush, federal kambag'allik chizig'ining ulushi sifatida uy daromadiga asoslangan. So'ngra ushbu kerakli foiz miqdori zarur hissani hisoblash uchun ishlatiladi.
- Kambag'allik federatsiyasining ulushi sifatida uy daromadlarini aniqlash. (Qarang: Yuqorida ikkinchi qismda uy xo'jaliklarining daromadlarini hisoblash.)
- Kambag'allik chizig'ining ulushi sifatida uy daromadidan boshlab, joriy yillardagi tegishli foizlar jadvalidagi tegishli satrda A ustunidagi foizni chiqarib tashlang.
- B ustunidagi foizni amaldagi foizlar jadvalidagi tegishli satrda A ustunidagi foizdan chiqaring.
- 2-qadamdagi summani 3 qadamdagi miqdorga bo'ling.
- D ustunidagi foizni tegishli foizlar jadvalidagi tegishli satrda S ustunidagi foizdan chiqaring.
- 4 qadamdagi summani 5-qadamdagi miqdorga ko'paytiring.
- 6-bosqichda joylashgan mahsulotni tegishli foiz stavkasidagi tegishli satrning S ustidagi foizga qo'shing. Javob, u kishi uchun tegishli foiz.
(Ushbu usul, 1.36B-3 (g) (3) -moddasi bo'yicha G'aznachilik Nizomida keltirilgan).
2014 yil uchun amaldagi imtiyozlar | ||||
Uy xo'jaliklari daromadi | Boshlang'ich foizda | Yakuniy Qo'llaniladigan Foiz | ||
Roy | Kamida | Kamroq | ||
1 | Qadar* | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6.30% |
4 | 200% | 250% | 6.30% | 8,05% |
5 | 250% | 300% | 8,05% | 9.50% |
6 | 300% | 400% | 9.50% | 9.50% |
Ustun | A | B | C | D |
* Oilaviy daromadi 100% dan kam bo'lmagan FPLga ega shaxslar Medicaid uchun haq olishlari mumkin. Manba: Cornell universitetining huquqshunoslik fakultetida yuridik ma'lumot instituti 36B, ichki daromad kodeksi | ||||
2015 yil uchun amaldagi imtiyozlar | ||||
Uy xo'jaliklari daromadi | Boshlang'ich foizda | Yakuniy Qo'llaniladigan Foiz | ||
Roy | Kamida | Kamroq | ||
1 | Qadar* | 133% | 2.01% | 2.01% |
2 | 133% | 150% | 3.02% | 4.02% |
3 | 150% | 200% | 4.02% | 6.34% |
4 | 200% | 250% | 6.34% | 8.10% |
5 | 250% | 300% | 8.10% | 9.56% |
6 | 300% | 400% | 9.56% | 9.56% |
Ustun | A | B | C | D |
* Oilaviy daromadi 100% dan kam bo'lmagan FPLga ega shaxslar Medicaid uchun haq olishlari mumkin. Manba: daromad protsedurasi 2014-37 (pdf), IRS.gov. | ||||
Amaldagi foizlar daromad darajasiga qarab o'zgaruvchan o'lchovdir. Qo'llaniladigan foizlar uy xo'jaliklarining daromadi pastligidan pastroqdir. Uy-joy daromadiga ega bo'lganlar uchun federal kambag'allik chizig'i (1-satr) ning 133 foizidan kam bo'lgan aholi uchun uy xo'jaliklari daromadiga ega bo'lganlar uchun 300 foizdan 400 foizgacha, ya'ni 9,5 foizga yuqori bo'lishi mumkin. federal qashshoqlik chizig'i (6-qator). Ushbu daromadlar oralig'ida biz kambag'allik chizig'idan to'rt barobardan ziyodroq daromad olgan kishilar yuqori darajadagi yordamga soliq imtiyozlariga ega emasligidan uy daromadlarini yoki tegishli foizlarni o'lchaymiz.
Amaldagi foizlar talab qilinadigan ulushga bog'liq. Pastroq qo'llaniladigan foizga ega bo'lganlar yuqori darajadagi yordamga soliq imtiyozlariga ega bo'lishadi va aksincha, yuqori foizga ega bo'lganlar kam soliq imtiyozlariga ega.
Amaldagi foizlar yil sayin o'zgarishi mumkin. IRS, sog'liq sug'urtasi narxining ortishi hisobiga amaldagi foizlarni qayta ko'rib chiqadi. IRS 2015 yilga tegishli foizlarni e'lon qildi.
Matematika qanday bajarilishini yaxshiroq tushuntirish uchun satrlar va ustunlar raqamlar va harflar bilan etiketlenmiş.
Amaliy foiz hisob-kitobining misoli
Bernard, 2014-yilda uy xo'jaliklarining daromadi 24,129 dollarni tashkil qiladi, bu Bernard oilasining kattaligi uchun federal kambag'allik chegarasining 210% tashkil etadi. Bernard Nyu-Xempshirda yashaydi, shuning uchun biz 48 oila a'zolaridan biri oilaviy kattaligi uchun qashshoqlik qoidalarini qo'llaymiz. Bernardning kambag'allik chizig'i bo'yicha 210% federatsiyaning uy daromadlari ulushi, federal kambag'allik chegarasining 200% dan 250% gacha bo'lgan to'rtinchi qatoridan foydalanamiz. Ushbu bosqich 6,3 foizni tashkil etadigan dastlabki miqdori va oxirgi qo'llaniladigan ulushi 8,05 foizni tashkil qiladi. Bernardning uy-ro'zg'or daromadlari ushbu oraliqqa to'g'ri kelganligi sababli, biz 6.3% dan 8.05% gacha to'g'ri keladigan uning foizini hisoblashimiz kerak. Buni quyidagicha bajaramiz:
Amaliy ulushni hisoblash misoli | ||
Uy xo'jaliklarining daromadi | AGI + soliqdan ozod etilgan foiz + noto'g'ri ijtimoiy xavfsizlik + Chet eldan tushgan daromadni istisno qilish = o'zgartirilgan AGI | 24,129 |
Oila a'zolarining boshqa a'zolari uchun o'zgartirish | -0- | |
Uy xo'jaliklarining umumiy daromadi | 24,129 | |
Federal kambag'allik chegarasi | Kambag'allik chizig'i jadvaliga qarang | 11,490 |
Bo'lmoq | Uy xo'jaliklarining daromadlari / kambag'allik chegarasi | 2.10 |
1-qadam | Uni foizga aylantirish uchun | 210% |
Ushbu foizlar tushadigan tegishli qatorni toping | Amaldagi foizli jadvalga qarang | 4-qator |
Tegishli qatordagi A ustunidan dastlabki foiz nima? | 200% | |
Tegishli satr B ustundan so'nggi foiz nima? | 250% | |
2-qadam | Kambag'allik chizig'ining ulushi sifatida uy daromadidan boshlab, tegishli qatordagi A ustunidagi foizni chiqarib tashlang | 210 - 200 = 10 |
3-qadam | B ustunidagi foizni tegishli satrda A ustunidagi foizdan chiqaring | 250 - 200 = 50 |
4-qadam | 2-qadamdagi summani 3 qadamdagi miqdorga bo'ling. | 10 ÷ 50 = 0.20 |
5-qadam | D ustunidagi yakuniy foizni tegishli satrda S ustunidagi dastlabki foizdan chiqaring | 8.05 - 6.30 = 1.75 |
6-qadam | 4 qadamdagi summani 5-qadamdagi miqdorga ko'paytiring | 0.20 × 1.75 = 0.35 |
7-qadam | 6-bosqichda joylashgan mahsulotni tegishli satrning S ustunining boshlang'ich foiziga qo'shing | 0.35 + 6.30 = 6.65 |
Bernard tegishli foiz 6.65 foizga ega. Buni biz Bernardning kerakli hissasini hisoblash uchun ishlatamiz. Majburiy yordam, o'z navbatida, oshdi yordamchi soliq imtiyozlarini hisoblash uchun ishlatiladi.
1-qadam. Kambag'allik federatsiyasining ulushi sifatida uy daromadlarini aniqlash. 210%.
1-qadamning tafsilotlari: uy xo'jaliklari daromadi, Bernardning shaxsiy imtiyozni talab qilish huquqiga ega bo'lgan har bir inson uchun o'zgargan tuzatilgan yalpi daromad (MAGI) ko'rsatkichlarining yig'indisi. Bernard, faqat bitta shaxsiy ozod qilishni talab qilishi mumkin. Shuning uchun uning oilaviy hajmi birdir. MAGI ga oshdi yordami krediti uchun yalpi daromad, ortiqcha xorijiy daromadlarni chiqarib tashlash, soliqdan ozod qilinadigan foizlar va Ijtimoiy sug'urta imtiyozlaridan ozod qilinadigan soliq qismlari to'g'rilanadi. Ushbu matematikadan so'ng, Bernardning MAGI - $ 24,129. Keyinchalik, bu miqdorni bir oila kattaligi uchun federal kambag'allik ko'rsatmasining 100 foizi miqdorida ajratamiz. Bernard, Nyu-Xempshirda, 48 ta qo'shni davlatdan biri bo'lib, qashshoqlik chegarasi 11,490 kishini tashkil etadi. Shunday qilib, biz 24,129ni 11,409 ga ajratamiz, bu esa 2,10 ni tashkil qiladi. Shunday qilib, biz 210 foizni tashkil etamiz.
2-qadam. Uy-joy daromadining ortiqcha miqdorini federativ kambag'allik chizig'i ulushini tegishli darajadagi dastlabki uy xo'jaliklari daromadiga nisbatan belgilang. Tegishli darajadagi boshlang'ich uy xo'jaliklarining daromadlari miqdori 200 tani tashkil qiladi. 210 - 200 tadan 10 taga teng.
2 bosqichning tafsilotlari. Bernardning uy daromadlari federal kambag'allik chizig'ining ulushi sifatida 210% ni tashkil qiladi. 2014 yil uchun amaldagi imtiyozlar jadvaliga nazar tashlasak, 210% 200% dan 250% gacha (to'rtinchi qatorda) tushganini ko'ramiz. Biz 210 boshidan (200, to'rtinchi qatorning A ustuni) boshlang'ich foizini chiqaramiz (Bernardning uy daromadlari kambag'allik chizig'ining ulushi sifatida). Natijada 10.
3-qadam. Uy xo'jaligi boshlang'ich daromadining foiz nisbati va tegishli darajadagi uy xo'jaliklarining daromadlari o'rtasidagi farqni aniqlang. Bernard uchun tegishli daraja 200% dan 250% gacha. 250 - 200 dan 50 gacha.
4- qadam. 2-qadamdagi summani 3-qadamda ajratib oling. 10 ÷ 50 = 0.20.
5-qadam. Boshlang'ich badal% va tegishli darajadagi yakuniy mukofot% o'rtasidagi farqni hisoblang. Tegishli darajadagi birinchi premium ulushi 6,3% ga va yakuniy mukofotlar 8,05% ga teng. 8.05 - 6.3 ga teng.
6- qadam. 4-qadamdagi miqdori 5-bosqichdagi miqdorga ko'paytiring. 0.20 × 1.75 = 0.35.
7- qadam. 6-bosqichda joylashgan mahsulotni tegishli darajadagi birinchi premium foiziga qo'shing. 0.35% + 6.3% = 6.65%.
Bernardning amaldagi ulushi 6,65% ni tashkil qiladi. Bernard tomonidan berilgan imtiyozli soliq imtiyozlarini hisoblashda biz ushbu foizdan foydalanamiz. (Misol 26. CFR 1.36B-3 (g) (3) dan mos keladi, 2-misol)
Umuman olganda, agar ular uy xo'jaliklari daromadlarining ma'lum bir foizidan kam bo'lsalar, sog'liq sug'urta mukofotlari iqtisodiy deb hisoblanadi. Agar sog'liq sug'urtasi bu miqdordan ortiq bo'lsa, unda yordamchi soliq imtiyozlari berilishi mumkin.
Quyidagi amaldagi foizni hisoblash uchun foydalanishingiz mumkin bo'lgan bo'sh ish sahifasi.
Amaliy foizlar jadvali | ||
Uy xo'jaliklarining daromadi | ||
Federal kambag'allik chegarasi | Kambag'allik chizig'i jadvaliga qarang | |
Bo'lmoq | Uy xo'jaliklarining daromadlari / kambag'allik chegarasi | |
1-qadam | Uni foizga aylantirish uchun | |
Ushbu foizlar tushadigan tegishli qatorni toping | Amaldagi foizli jadvalga qarang | Qator # |
Tegishli qatordagi A ustunidan boshlanadigan foiz qanday | ||
Tegishli satr B ustundan yakunlovchi son nima? | ||
2-qadam | Kambag'allik chizig'i foizi sifatida uy daromadlaridan boshlab (1-qadam), tegishli satrda A ustunidagi foizni chiqarib tashlang | |
3-qadam | B ustunidagi foizni tegishli satrda A ustunidagi foizdan chiqaring | |
4-qadam | 2-qadamdagi summani 3 qadamdagi miqdorga bo'ling. | |
5-qadam | D ustunidagi foizni tegishli satrning S ustidagi foizdan chiqaring | |
6-qadam | 4 qadamdagi summani 5-qadamdagi miqdorga ko'paytiring | |
7-qadam | 6-bosqichda joylashgan mahsulotni tegishli satrda S ustunidan foizga qo'shing | |
To'rtinchi qism: Kerakli hissani hisoblash
Uy xo'jaliklari daromadining tegishli foizini ko'paytirish. Ya'ni, kerakli hissa = uy daromadlari × amaldagi foiz.
Natijada, xususiy uy xo'jaliklarining hukumatdan yordamisiz sog'liq sug'urtasi uchun pul to'lashi kutilmoqda.
Misol: Bernard uy daromadiga 24,129 AQSh dollari va uning amaldagi ulushi 6,65 foizni tashkil qiladi. Bernardning kerakli hissasi 24,129 × 0,0665 = $ 1,604,5785 = $ 1,605 (yaxlitlangan). Bernard, sog'liqni saqlash sigortasını bir o'zgarish bilan sotib olsa va sog'liqni saqlash sug'urtasi qiymati 1,605 $ dan ortiq bo'lsa, u ga oshdi yordam soliq imtiyozlari mumkin.
Ushbu mablag 'formasi 8962 gachasi Lines 8a va 8b mos keladi.
Beshinchi qism: Salomatlik sug'urtasi bo'yicha ikkinchi eng arzon narxlar rejasini toping
Ikkinchi eng past narxdagi kumush rejasi ga oshdi yordamchi soliqni hisoblash bilan bog'liq. Soliq qarzini hisoblashning bir qismi, kerakli foizni ikkinchi eng past narxdagi kumush rejadan chiqarib tashlashdir. Turli xil imtiyozli imtiyozli soliq bo'yicha imtiyozli kredit.
Birjada sog'liq sug'urtasi uchun xarid qilishda sog'liq sug'urtasi siyosati bronza, kumush, oltin va platina darajasidagi rejalarga kiritiladi. Har bir bosqich sug'urtaning tibbiy harajatlarni qoplashini taxminan taxminan anglatadi. Yuqori qatlamlar (masalan, oltin va platina) past darajadagi rejalar (bronza va kumush kabi) bilan solishtirganda sog'liqni saqlash xarajatlarini ko'paytirishni ta'minlaydi.
Ikkinchi eng arzon narxlardagi kumush rejaning nomi, ikkinchi unchalik qimmat bo'lmagan kumush rejadir va oilaning soliq to'lovchi yoki soliq to'lovchining oilasini qamrab oladigan hududida mavjud. Birjada sog'liq sug'urtasi uchun xarid qilishda bu kumush rejani narx bo'yicha saralash va kumush rejani ikkinchi eng kam narx bilan topish orqali topiladi. Formasi 8962 ni tayyorlashda, ikkinchi eng kam kumush rejasining qiymati 33B shaklidagi 1095-A shaklida ko'rsatilgan.
Ikkinchi eng arzon narxlardagi kumush rejasi (8962 shaklida SLCSP ga qisqartiriladi) benchmark vazifasini bajaradi. Yuqorida keltirilgan yordamni soliq imtiyozlari miqdori talab qilinadigan to'lovlar va SYDQP o'rtasidagi munosabatlarga asoslangan.
Soliq imtiyozini olish uchun SLCSP ni tanlash shart emas. Siz tibbiy sug'urta almashinuvi vositasida mavjud bo'lgan har qanday reja asosida ro'yxatdan o'tishingiz mumkin. Biroq, soliq qarz miqdori SLCSPning narxiga asoslanadi. "Agar kishi ikkinchi eng arzon narxlardagi kumush rejadan boshqa siyosatni tanlasa, u kishi farqni cho'ntagidan to'laydi ... Agar kishi ikkinchi eng past narxni kumush rejasini tanlasa ham, kredit boshqa o'zgaruvchan parametrlar tufayli barcha xarajatlarni qoplay olmaydi. uy xo'jaliklari daromadi kabi kreditni hisoblash, aniqrog'i, shaxsning qarzni to'lashi mumkin emas ", deydi Mark Luskkement, Wolters Kluwer uchun soliq bo'yicha asosiy tahlilchi.
Oltinchi qism: Ikkinchi eng past narxli kumush rejasidan kerakli hissa qo'shing
Matematika: ikkinchi eng past narxli kumush rejasi uchun yillik mukofotlar, zarur hissa qo'shib qo'yilmaydi.
Natijada, Yillik maksimum darajali yordam (va Lider 11D va Form D 8962 ning 12 va 23-qatorlari uchun D ustuniga to'g'ri keladi).
Bu raqam premium yordamchi soliq imtiyozlari uchun potentsial nomzoddir.
Yettinchi qism: Shaxsni yoki oilani aslida ro'yxatdan o'tkazgan sog'liqni saqlash rejasi uchun haqiqiy mukofotga yillik eng yuqori darajadagi yordamni taqqoslang
Quyidagi ikkita raqamni solishtiring:
- Yillik maksimum ustun yordam (yuqoridagi 6-bobdan yoki 8962-gachasi 11D shaklidan yoki 12 dan 23 gacha bo'lgan D ustunidagi summaning summasidan)
- Shaxs aslida ro'yxatdan o'tgan sog'liqni saqlash rejasi uchun mukofot qiymati (8962-gachasi 11A formasidan yoki 12 dan 23 gacha bo'lgan A ustunidagi summaning summasi)
Bo'lim sakkiztasi: Qaysi raqam past bo'lsa, Yil uchun Premium Assistance Soliq kreditining miqdori
Mukofotni to'lash bo'yicha soliq imtiyozlari yillik eng yuqori darajali yordam yoki sug'urta rejasining yillik xarajati hisoblanadi. Yillik maksimal sug'urta yordami - bu ikkinchi eng kam narxlardagi kumush rejasi va zarur hissa o'rtasidagi farq. Kerakli hissa - bu uy xo'jaliklarining daromadlari tegishli foiz bilan ko'paytiriladi. Amaldagi ulush, federal kambag'allik chizig'ining ulushi sifatida uy daromadiga asoslangan slayd shkalasi hisoblanadi.
Hammasi bir joyga qo'yish uchun namuna
Bernard qarindoshlari bo'lmagan bir odam. U Nyu-Xempshirda yashaydi va uning uy daromadlari 2014 yilda 24,129 AQSh dollarini tashkil etadi. Biz allaqachon Bernardning daromadi 48 qo'shni davlatdagi federal kambag'allik chegarasining 210 foizini tashkil etganini bilib oldik, uning amaldagi ulushi 6,65 foizni tashkil qiladi.
Biz Bernardning kerakli hissasi 1,605 dollar ekanligini hisoblab chiqdik (bu uning uy xo'jaliklari daromadlari uning amaldagi foiziga). Healthcare.gov saytiga o'tib, Nyu-Xempshirdagi Merrimack tumanidagi rejalarni qidirib topamizki, ikkinchi eng kam narxlardagi kumush rejasi oyiga 277 dollar. Healthcare.gov saytida, bu "$ 277 / mo soliq imtiyozlaridan oldin Premium" deb o'qiladi.
Ikkinchi eng past narxlardagi kumush rejasini aniqlab, biz Bernardning yillik maksimal mukofot yordamini hisoblab chiqdik, bu ikkinchi eng kam xarajatli kumush rejasi bo'lib, uning kerakli hissa qo'shgan qismidir.
Ikkinchi eng kam narxlardagi kumush rejasi (SLCSP): oyiga 277
Oyiga talab qilinadigan pul mablag'lari (oyiga): yiliga 1605/12 = $ 133,75 oy = $ 134 (eng yaqin dollargacha yaxlitlanadi)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
Bernard, imtiyozli ravishda, har oyda 143 AQSh dollari miqdorida yordam beradi. Bernard nihoyat aniq rejaga qaror qabul qilgandan so'ng, u ro'yxatga olinadi, keyinchalik rejaning narxini oldindan hisoblash uchun taqqoslash mumkin, bu esa pastroq bo'lganini ko'rish uchun.
Bernard oyiga 232 dollar turadigan sog'liqni saqlash rejasini tanlaydi. Bernardning mukofoti yordami bo'yicha soliqni endi hisoblash mumkin. Bernard, oyning haqiqiy mukofotlaridan (232) kamroq miqdorini yoki ikkinchi eng kam xarajatli kumush rejasi orasidagi farqni talab qilmaydigan miqdorda oladi (143). Bu ikki summaning pastki qismi 143-dir. Bernardning yuqori soliq imtiyozlarining oylik miqdori bu haqdir. (Bu yaxlitlash natijalariga qarab, healthcare.gov sahifasida ko'rsatilgan narsalarga to'g'ri kelmasligi mumkin.)
Bernard o'z tanlagan sog'liqni saqlash rejasi uchun oyiga $ 89 evaziga haq to'laydi (232-143, sog'liqni saqlash rejasining to'liq qiymati va mukofot yordami bo'yicha soliq summasi o'rtasidagi farq). Agar Bernard bu yilgi rejaga kiritilgan bo'lsa, u tibbiy sug'urta mukofotlari uchun ($ 89 × 12) yiliga $ 1,068 miqdorida haq to'laydi, bu esa uning majburiyatidan 1,605 dollardan kam. Bernard, kerakli katkısından juda kam haq to'laydi, chunki u eng yaxshi ikkinchi eng past narxlardagi kumush rejasidan ancha past bo'lgan sog'liq sug'urtasi rejasini tanladi.
Buning aksincha, agar Bernard SLCSP'den ko'proq xarajatli sog'liqni saqlash rejasini tanlagan bo'lsa, Bernard, kerakli hissa ortiq emas.
Bernardning ahvolini quyidagicha ifodalashimiz mumkin:
Premium Assistance Soliq Kredisi | Oylik | Yillik | |
1 | Uy xo'jaliklarining daromadlari (summasi) | $ 24,129 | |
2 | Amaliy foiz | 6.65% | |
3 | Kerakli hissa (Uy xo'jaliklari daromadi × amaldagi foizlar) | $ 133.75 | $ 1.605 |
4 | Ikkinchi eng kam narxlardagi kumush rejasi mukofoti | $ 277.00 | $ 3,324 |
5 | Ikkinchi eng past narxlardagi kumush rejasi ga oshdi - kerakli hissa | $ 143.25 | $ 1,719 |
6 | Siz kiritgan sog'liqni saqlash rejasi uchun maosh | $ 232.00 | $ 2,784 |
7 | Bu ikki raqamning pastki qismi - yordamchi soliq imtiyozlari (5 yoki 6-satrdagi summaning pastligi) | $ 143.25 | $ 1,719 |
8 | Sog'liqni saqlash sug'urtasi uchun jismoniy xarajat (Soliq imtiyozlari, ya'ni Line 6 minus 7-yo'nalish) | $ 89 | $ 1,065 |
Va nihoyat, Bernard ga oshdi yordam soliq imtiyozlarini oldindan olishni xohlash kerak. Agar shunday bo'lsa, IRS uning sug'urta kompaniyasiga 143 dollarlik yordamni kreditini yuboradi va Bernard o'z cho'ntagidan 89 dollar farqni to'laydi. Shu bilan bir qatorda, Bernard, soliq deklaratsiyasini yozgan yil oxirida soliq imtiyozini qabul qilishi mumkin. Bunday holatda, Bernard tibbiy sug'urtasi uchun oyiga 232 dollarni to'laydi. Keyin, u soliq deklaratsiyasini topshirganida, u rejaga tegishli bo'lgan har oy uchun 143 dollar soliq imtiyozlarini talab qiladi. Ushbu kredit, uning qarzdorlik miqdorini kamaytiradi. Yoki agar u pulni qaytarib oladigan bo'lsa, undiriladigan soliqni qaytarish miqdori oshiriladi. Bernard hozirda kreditni har oyda imtiyozli imtiyozli to'lovlar shaklida olish yoki kreditni keyinroq olish bilan qaror qabul qiladi.
Bilingki, mukofot yordami bo'yicha soliq miqdori yil davomida haqiqiy daromadga asoslanadi. Bernardning soliq imtiyozlari miqdori Bernardning daromadlari, oilaviy hajmi va u erda yashayotgan joylarda o'zgarishlarga asoslangan holda tushib ketishi mumkin. Bernard yil davomida sug'urta kelishuviga uning daromadi yoki oila miqdori haqidagi yangilangan ma'lumotni taqdim etishi mumkin. Shunday qilib, almashinuv Bernard huquqiga ega bo'lgan imtiyozli yordam bo'yicha soliq miqdorini qayta hisoblashi mumkin. Bu, Bernard kreditning juda kam yoki juda ko'p avanslarini oladigan vaziyatni bartaraf qilishi mumkin. Agar Bernard juda oz miqdorda avans to'lovi olgan bo'lsa, qolgan hissa qaytarib berilishi kerak. Agar Bernard oldindan juda ko'p yordam olgan bo'lsa, u ortiqcha avans to'lovlarining bir qismini yoki barchasini IRSga to'lashi kerak bo'ladi.
Ushbu ma'lumotni siz uchun ishlashga topshirish
2014 yil uchun imtiyozli soliq imtiyozlarini kiritish uchun:
- O'zgartirilgan tuzatilgan yalpi daromad va uy xo'jaliklari daromadlarini hisoblash uchun 2013 yilgi soliq hisobotingizdan foydalaning.
- 2014-yilda kutilgan daromadlar o'zgarishi asosida uy daromadlarini tekshirib ko'ring.
- 2014 yildagi qashshoqlik bo'yicha qo'llanma jadvalidan federativ kambag'allik chizig'ining ulushi sifatida kutilgan uy daromadlarini hisoblab chiqing.
- 2014 yil qo'llaniladigan foizlar jadvalidan foydalaning.
- Kerakli hissani hisoblash uchun tegishli foiz va uy daromadidan foydalaning.
- Primli yordam miqdorini hisoblash uchun yashayotgan hudud uchun ikkinchi eng kam narxlardagi kumush rejasini ishlating.
- Hisobingizni bajarish uchun formasi sifatida 8962 formasidan foydalanishni o'ylab ko'ring, shuning uchun siz ushbu shakl bilan tanishasiz.
2014 yil uchun premium yordamchi soliq imtiyozlarining haqiqiy miqdorini hisoblash uchun:
- O'zgartirilgan tuzatilgan yalpi daromad va uy daromadlarini hisoblash uchun 2014 yilgi soliq hisobotidan foydalaning.
- 2014 yildagi qashshoqlik bo'yicha qo'llanma jadvalidan federativ kambag'allik chizig'ining ulushi sifatida kutilgan uy daromadlarini hisoblab chiqing.
- 2014 yil qo'llaniladigan foizlar jadvalidan foydalaning.
- Kerakli hissani hisoblash uchun tegishli foiz va uy daromadidan foydalaning.
- Ikkinchi eng arzon narxlardagi kumush rejasi 33B formasi 1095-A shaklida ko'rsatilgan.
- Kalkulyatorni amalga oshirish uchun formasi 8962 dan foydalaning. Ushbu ariza keyinchalik soliq deklaratsiyasida ko'rsatilgan.
2015 yil uchun imtiyozli soliq imtiyozlarini kiritish uchun:
- O'zgartirilgan tuzatilgan yalpi daromad va uy daromadlarini hisoblash uchun 2014 yilgi soliq hisobotidan foydalaning.
- 2015-yilda kutilgan daromadlar o'zgarishidan kelib chiqqan holda uy daromadlarini tekshiring.
- Kambag'allikning 2015 yildagi koeffitsient jadvalidan federal kambag'allik chizig'ining ulushi sifatida kutilgan uy daromadlarini hisoblang.
- 2015 yil qo'llaniladigan foizlar jadvalidan foydalaning.
- Kerakli hissani hisoblash uchun tegishli foiz va uy daromadidan foydalaning.
- Primli yordam miqdorini hisoblash uchun yashayotgan hudud uchun ikkinchi eng kam narxlardagi kumush rejasini ishlating.
- Hisobingizni bajarish uchun formasi sifatida 8962 formasidan foydalanishni o'ylab ko'ring, shuning uchun siz ushbu shakl bilan tanishasiz.
- Hisobingizni sug'urta almashinuvi tomonidan taqdim etilgan hisob-kitoblarga solishtiring.
Malumot materiallari va manbalari:
- Formasi 8962 (loyiha versiyasi, pdf)
- Form 8962 uchun yo'riqnomalar (loyiha versiyasi, pdf)
- Premium soliq krediti (IRS.gov)
- Premium soliq kreditlari bo'yicha savol va javoblar (IRS.gov)
- Vaziyatdagi o'zgarishlarni xabar qilish (nashr 5152, pdf)
- Shaxsiy ulushli javobgarlik bo'yicha qarorlar (nashr 5156, pdf)
- Sog'liqni saqlash xizmatidan ozod qilinish haqidagi faktlar (nashr 5172, pdf)
Mukofotni to'lash bo'yicha soliq imtiyozlari haqida ko'proq bilib olish uchun qarang:
- Premium Assistance Soliq Kreditini olish huquqi
- Kreditning amaldagi summasiga nisbatan kreditning oldindan to'lashlari
- Shaxsiy sheriklar uchun javobgarlik to'lovi (salomatlik sug'urtasi bo'lmaganligi uchun jarima)
- Tibbiy sug'urtaga ega bo'lmaganlar uchun jazodan ozod qilinganlar
Qo'shimcha ma'lumot
- Yangi Premium Assistance Soliq Kreditini tushunish (Maykl Kitts)
- Salomatlikni sug'urtalashga ta'siri uchun soliq imtiyozlari qanday amalga oshiriladi? Marginal soliq darajasi (Maykl Kitts)
Sog'liqni saqlash bilan bog'liq qo'shimcha soliq imtiyozlari
- Tibbiy xarajatlarni kamaytirish
- O'z-o'zidan ish bilan ta'minlangan kishilarga salomatlik sug'urtasini cheklash
- Soliq to'lanadigan sog'liqni saqlash jamg'armalari
- Kichik biznes uchun sog'liqni saqlash solig'i krediti