Barcha 50 ta davlatda nikohning tengligi davlat daromadiga solinadigan soliqlarga taalluqlidir
"Hayot yanada osonlashadi," deydi Jeyson Dinesen, IAning Indianola shahridagi ro'yxatdan o'tgan agent.
U men bilan jinsiy aloqada bo'lish haqida savol tug'diradigan soliqchi shaxs. Dinesenning so'zlariga ko'ra, soliq hisobotlari osonroq bo'ladi, chunki "bir xil jinsiy nikoh endi bo'lmaydi". Odamlar turmushga chiqadilar yoki uylanmaydilar. Soliq nuqtai nazaridan bu narsa.
"Eng katta foyda, sizning soliq imtiyozlaringizga muvofiqligi soddalashtirilgan", deyish mumkin, Nanette Li Miller, CPA va Janis Cowhey, JD va Marcum LLPning "Zamonaviy Oila" va "LGBT" xizmatlar guruhining hamkasblari.
Kelgusida, 2014 yilgi soliq deklaratsiyalari va barcha kelgusidagi soliq deklaratsiyalari shaxslar turmushga chiqqan taqdirda, turmush o'rtoqlarni topshirish holatlaridan biri yordamida tayyorlanadi va topshiriladi. Savol bundan keyin ilgari topshirilgan daromadlar haqida nima qilish kerak bo'ladi.
Birgalikda Dinesen va men Obergefell v. Hodges (pdf) da Oliy sudning qaroriga binoan bizni xavotirga soladigan barcha soliq ma'lumotlarining ro'yxatini keltirdik.
Jeyson menga faqat uchta elementga qaynatishimga yordam berdi:
- O'tgan yilgi davlat soliq hisobotini ko'rib chiqing.
- Turmush o'rtog'ingizning da'vosini olish uchun davlat daromadiga soliq to'lashni o'zgartirish.
- Kelgusi yil federal soliq deklaratsiyasida o'zgartirishlar kiritilgan har qanday davlatning qaytarilishini talab qilishni unutmang.
Soliqdan tashqari imtiyozlar ham mavjud. Miller va Cowhey shuni ko'rsatadiki:
- Er-xotinning bir xil jinsdagi turmush darajasi, ellik davlatda, umr yo'ldoshining daromad tarixi asosida ijtimoiy ta'minot uchun nafaqa olish huquqiga ega.
- Ular, shuningdek, turmush o'rtog'iga g'amxo'rlik qilish uchun federal Oilaviy va tibbiy ruxsat to'g'risidagi qonunga binoan ishdan ketish huquqini olishlari mumkin.
- Va ular fidoyi nafaqaxo'rlar sifatida nafaqa olish huquqiga ega.
Barcha federal soliq masalalari?
Jeyson menga g'amxo'rlik qilishni to'xtatadigan federal soliq masalalari bo'lmasligi kerak edi. 2013-yilda IRS, Federal Sudi tomonidan 2013 yilgi daromad bo'yicha federal soliq maqsadlari uchun barcha nikohlarning haqiqiyligini Qo'shma Shtatlar v. Windsor-ga qarshi Oliy Sud qaroriga muvofiqligini e'lon qildi. Shunday qilib, o'sha vaqtda jinsdagi juftliklar turmush qurganlar sifatida o'zlarining 1040-larini yuborishlari kerak edi.
Shunday qilib, har qanday masalalar davlat darajasida bo'lishi kerak.
Davlat solig'ining qaytarilishini ko'rib chiqish
Bir jinsli nikoh qonuniy ravishda e'tirof etilgan davlatlarda ham soliq o'zgarishi bo'lishi kerak emas. Ushbu holatlarda juftliklar ham federal, ham davlatning qaytib kelishi evli kishilar bo'lishlari mumkin. Shuning uchun bu erda hech qanday muammo bo'lmasligi kerak.
Bir jinsli nikoh tan olinmagan davlatlarda bu erda soliq o'zgarishlari bor. Xususan, biz yuqorida ko'rsatilgan davlat solig'i bo'yicha o'zgartirishlar kiritishga o'zgartirishlar kiritish imkoniyati mavjud.
Shaxslar davlatdan qo'shimcha qaytarib olishlari mumkin bo'lgan taqdirda o'zgartirilgan qaytarmalar foydali bo'ladi. Miller va Cowhey, "agar turmushga chiqsalar, 2014 yilgi soliq deklaratsiyasida turmushga chiqsalar," deydi.
Qayta ko'rib chiqish jarayonini boshlash uchun yaxshi joy federal qaytib (u turmush o'rtoqlik maqomini olish maqomlaridan birini qo'llagan holda) va davlat foydasini tayyorlash uchun foydalaniladi. Keyinchalik davlat soliq hisobotini solishtiring (har ikkisi ham yangi, turmush qurgan va ilgari taqdim etilgan ikkita qaytib kelishi), va farqlarni tahlil qiling. Agar siz davlatga qaytib borganingizdan keyin turmush qurgan bo'lsangiz, umumiy soliq miqdoringiz pastroq bo'ladimi?
Dinesen, "davlatdan aniq yo'l-yo'riqlar mavjudmi, masalan, tartibga solinadigan tartib-qoidalarni ko'rish uchun, bir oz ushlang". Miller va Cowhey bu tashvishlarni aks ettiradi. "Bu ularni amalga oshirish va qayta ishlash uchun biroz vaqt talab etiladi", - dedi davlat departamentiga murojaat qilganlar.
"Umumiy fikrlash jarayoni shundaki, davlatlar boshqa davlatlarning qilgan ishlariga amal qilishadi, lekin biz bilmaymiz va tartiblar davlat tomonidan turli xil bo'lishi mumkin".
Quyidagilarni tavsiya etaman. O'zgarishlarni ishlab chiqishga va tayyorlashga tayyor bo'lishimiz mumkin, keyin davlat ularni samarali qayta ishlashni osonlashtiradigan yo'l-yo'riqlarini tarqatib yuborganidan so'ng, ularga har qanday ta'sir ko'rsatishi mumkin.
Ushbu cheklovlarni ko'rib chiqing
Ayrim davlatlar federal qoidalarga amal qiladi; boshqa davlatlarning o'z qoidalari bor. Federal qoida shundaki, odamlar uch yil muddat ichida asl nusxasini topshirish muddatidan boshlab o'zgarishlarni qaytarish uchun qaytarib olishadi. Masalan, 2012 yilgi soliq deklaratsiyalari 2013 yil 15 apreldagi haqiqiy muddatga ega bo'ldi. Uch yil qo'shing va bu 2016 yil 15-aprelga to'g'ri keladi. Shunday qilib, 2012 yil "ochiq yil" bo'lib, agar siz o'zgartirishlaringiz mumkin bo'lsa, qaytarish mumkin. 2011 yil juda qiyin. Agar 2012 yil 15 aprel kuni yoki undan oldin topshirilgan shaxs muddati tugasa, u holda ularning cheklovlari to'g'risidagi nizom yopiqdir, chunki uch yillik nishon 2015 yil 15 aprel edi. Biroq, agar shaxs uzaytirishni talab qilsa, 2011 yil hali ham qaytarish uchun ochiq yil, faqat 2015 yil 15 oktyabrga qadar.
Bu federal qonun . Qaytadan to'lovlar bo'yicha davlatning maxsus cheklovlarini tekshirish uchun davlatning daromad bo'limiga murojaat qiling.
Cheklovlar qoidalariga istisnolar:
- Agar siz himoyaviy da'vo qo'zg'agan bo'lsangiz, endi cheklovlar to'g'risidagi qoidaga amal qilmasdan qaytarib olishni so'rashingiz mumkin. Ya'ni himoya talab sizni cheklash muddati tugashidan himoya qildi.
Federal va davlat o'rtasida transportirovkaning har qanday doimiy farqiga e'tibor bering
Nodir holatlarda, agar siz federal homiylik evaziga hujjat topshirgan bo'lsangiz, lekin turmush qurmagan davlat qaytib keladigan bo'lsa, unda quyidagi farqlar bo'lishi mumkin:
- Nomaqbul IRAlarda asos,
- Sarmoya zararlari,
- Turmush o'rtog'i yoki xotin-qizlar o'rtasida o'tkaziladigan investitsiyalarning asoslari
- Passiv faoliyat yo'qotishlarni cheklash.
Agar siz o'zgartirishni rejalashtirmaydigan bo'lsangiz, unda bu turli xil pul o'tkazish miqdori qoladi. Doimiy faylingizdagi har qanday farqni e'tiborga oling.
Davlat darajasidagi merosni soliqqa tortish masalalarini ko'rib chiqish
Bir jinsli nikohni taqiqlovchi faqat uchta davlat davlat darajasidagi meros soliqlariga ega. Va bu Kentukki, Nebraska va Tennesi edi, u menga Miller va Cowhey tomonidan ko'rsatildi. Mullen va Cowhey maslahatlashib, ko'chmas mulk rejasiga ega bo'lgan mijozlar "sizning rejangizga qarashlari kerak".
Va orqaga to'g'risida ravishda, so'nggi yillarda turmush o'rtog'i bo'lgan har qanday mijozlar ko'chmas mulk solig'ini qaytarib olishni ko'rib chiqishlari kerak.
Tahrirni ko'rib chiqish
Jismoniy shaxslar davlatning turmush qurganlik maqomini ushlab turishlarini o'zgartirish uchun yangi ushlab qolingan nafaqalarni taqdim etishlari mumkin. Biroq, Dinesen ogohlantirdi, ba'zan bir kishining bir martalik hisob-kitoblardan kelib chiqadigan yuqori turish kerak. Demak, bu erda tavsiya etilgan davlat darajasida ushlab turishni qayta ko'rib chiqish va kutilgan 2015 yilgi davlat soliq majburiyati uchun moslash.
W-2 formalarini ko'rib chiqing
"Miller va Cowhey" W-2-larga diqqat bilan qarang, "ba'zi ish beruvchilar o'z V-2-larini hech qachon to'g'rilamadi va hali ham xotinning foydasini soliq solinadigan haq deb hisoblashadi".
Bir jinsli ayolning soliqqa tortiladigan maosh sifatida beradigan foydasini 2013 yilda IRS 2013-17 yilgi daromad bo'yicha qaror chiqarganida to'xtatish kerak edi. Bu shaxs uchun ortiqcha to'langan foyda solig'ini va FICA-ni va ish beruvchiga ortiqcha to'langan FICA-dan o'z ulushini qaytarib olish imkoniyatini beradi.
Oldinga rejalashtirish
Obergefell ishi bir jinsdagi turmush qurgan er-xotinlarning soliq rejalashtirilish imkoniyatlariga, shuningdek, heteroseksual turmush qurgan juftliklar kabi tuzoqlarga ega bo'lishini anglatadi.
Birgalikda, qo'shma soliq deklaratsiyasini imzolash qo'shma va bir necha majburiyatlar bilan ta'minlanadi. "Siz uni imzolaganingizdan so'ng, siz u erda bo'lgan hamma narsani bilasiz, deb tasdiqlaysiz", deydi Miller va Cowhey.
Hozirgi paytda turmush qurmagan juftliklar uchun barcha turdagi soliq imtiyozlari va turmush qurishning kamchiliklarini ko'rib chiqish mantiqan to'g'ri bo'ladi. Miller va Cowhey turmush qurishni tanlaydigan ba'zi bir joylardan salbiy ta'sirga ega bo'lishi mumkinligini aytib o'tdilar: yo'qotishlarni, yuvish qoidalarini, farzand asrab oluvchi kreditni va unga tegishli tomonlar bilan bog'liq operatsiyalarni. Qabul qilish krediti ayniqsa diqqatga sazovor. "Siz turmush o'rtog'ingizning bolasini qabul qilganingizda kreditni olmaysiz, bu o'n uch ming dollargacha", deydi Miller va Cowhey. Ammo, agar turmush o'rtog'i turmush qurmasdan oldin bolani qabul qilsa, sheriklik asrab olish kreditiga layoqatli bo'lishi mumkin.