Va ishchilarni qanday tasniflashimiz bu kabi muammolardan qochishimizni qayta o'ylaydimi?
Biz bu savolga javob berish uchun uchta nuqtai nazarni ko'rib chiqamiz.
- Birinchidan, qanday qilib soliq mutaxassislari mustaqil pudratchilarni jo'natish bo'yicha umumiy iqtisodiy platformani qurayotgan tadbirkorlarga qanday maslahat berishlari kerak?
- Ikkinchidan, qanday qilib soliq mutaxassislari umumiy iqtisodiy platformalar orqali ishlaydigan va mustaqil pudratchi sifatida muomala qilayotgan shaxslarga maslahat berishlari kerak?
- Uchinchidan, ehtimol, biz xodimlarning soliq tavsifidan tasniflangani va ularga qanday munosabatda bo'lishlarini o'zgartirishimiz kerak? Ulardan har biri almashinuv iqtisodiyoti uchun foydalanish mumkinligini ko'rish uchun muqobil g'oyalarni o'rganamiz.
Uber va Berwick, Barbara Berwick ismli Uber haydovchisiga aloqador. U Kaliforniya ishchi komissiyasidan mustaqil ish beruvchi (Uber da'vo qilganidek) yoki u (agar u da'vo qilganidek) ishchi bo'lsa, qaror qabul qilishini so'radi. Mehnat komissari Berwickning ishchi ekanligiga qaror qildi va buning oqibatida uberdan pul xarajatlarini qoplash uchun unga haq to'lanadi.
Faqatgina Uber haydovchisiga ish bilan bog'liq xarajatlar uchun to'lanadigan xarajatlardan ko'ra ko'proq narsa bor. Ish beruvchilar ish haqini to'lash orqali soliqlar yig'ishga mas'uldirlar va Ijtimoiy Sigortalar va Medicare solig'ining yarmi, ishsizlik sug'urtasi solig'i va ishchilarning tovon puli to'lashlari uchun mas'uldirlar. Ish beruvchilar odatda xodimlariga pensiya jamg'armalari va guruhli tibbiy sug'urtalash kabi soliq imtiyozlarini berishadi.
Mehnatkashlarni ishchilar sifatida to'lashdan ko'ra, xodimlarni 1099 ta mustaqil pudratchi sifatida to'lash kamroq hujjat, ma'muriy tanglik va soliq xarajatlarini ancha past bo'ladi. Shunday qilib, har doim kulrang soha bo'lganda, ishchilarni mustaqil pudratchilar sifatida davolashga yonoq bo'lish uchun har doim vasvasaga tushadi.
Endi "Uber allaqachon e'tiroz bildirgandi", deydi Robert Vud.
Shunday qilib, bu ish tugamadi. Aslida, bu ish (boshqalar kabi, Bostonda ochilgan sud harakati da'volari, San-Franciscoda topshirilgan yana bir sinf ishi da'vosi va Florida shtatining ma'muriy qarori kabi) soliq mutaxassislari uchun muhim savollar tug'diradi.
Yangi avlod iqtisodiyoti platformalarini qurayotgan tadbirkorlarga yordam berishda soliq mutaxassislari qanday rol o'ynamoqda?
Birgalikda iqtisod qilish platformasini yaratuvchi tadbirkorlar birinchi navbatda ularning advokatlariga murojaat qilishlari kerak va ishchilarni qaysi xodimlar deb hisoblashlarini va qanday ishchilarni mustaqil pudratchilar deb hisoblashlarini belgilashlari kerak. Bu Derek Devisning maslahati. U birgalikda iqtisodga ixtisoslashgan sertifikatlangan jamoat buxgalteridir.
Keyin, tadbirkorlar o'zlarining soliq mutaxassislari bilan suhbatlashib, tegishli moliyaviy hisobotlarni va soliq jarayonlarini tashkil qilishlari kerak. Davis shunday deb maslahat beradi: "Uberga rahbarlik qilmanglar, chunki har bir kompaniya turli xil va o'ziga xos soliq va huquqiy qoidalarga ega." Bu esa, qattiq maslahat dasturlari tadbirkor mijozlariga berishi mumkin.
"Mening qo'shimcha qiymatim - potentsial soliq majburiyatini va ularga ta'sir ko'rsatadigan soliqlar va ularning moliyaviy hisobot majburiyatlarini aniqlashdir", dedi Davis.
Soliq mutaxassislari bunday mijozlarga mijozlarning ehtiyojlari asosida tegishli jarayon va tizimlarni yaratishda yordam berishi mumkin. Bunga ish haqi tizimlari, 1099-MISCni chiqarish uchun tizimlar va / yoki 1099-K shakllarini chiqarish uchun tizimlar kiritilishi mumkin.
Davis tadbirkorlik sub'ektlari "kompaniya va ularning xodimlariga (yoki mustaqil pudratchilarga) manfaatlar va ish munosabatlariga oid aniq hujjatlarni saqlash odatiga" ega bo'lishni tavsiya qiladi.
Yaxshi hujjatning foydasi mijozning soliq lavozimini himoya qiladi.
Ushbu asosiy tizimlar va jarayonlar amalga oshirilgach, "keyin sizga soliq majburiyatini qanday kamaytirishni bilib olishingiz mumkin", dedi Davis. "Uyni qurish singari, vaqtingizda poydevor qo'yilsa, siz uni qurishni boshlashingiz mumkin".
Aytganingizdek, IRS ma'lum sohalar uchun ishchi tasnifi ko'rsatmalarini ishlab chiqqanini bildingizmi?
IRS ko'chma sanoatda ishchilarni tasniflash masalalariga , taksichab va limuzin sanoati uchun (pdf havolalari) yondashishga qanday chuqurroq yo'l-yo'riqlar berilgan. Limuzin sanoati bo'yicha yo'riqnoma sanoatning qanday tuzilganligini va ishchilar tasniflash qarorlar yondashuvini tushuntirishning juda yaxshi ishi. Uber rahbarlari (va ularga maslahat bergan advokatlar va buxgalterlar), aslida, limuzin sanoati qoidalarini o'qigan bo'lsa, Uber hozir ular duch keladigan ishchi tasniflash muammolarini bartaraf qilish uchun o'z tarmoqlarini yaratgan bo'lishi mumkin. Boshqacha aytganda, tadbirkorlarga va boshlang'ichlarga maslahat beradigan buxgalterlar uchun IRS Sizning mijozingiz ishlayotgan soha haqida nima deganini bilib oling. Bu sizni mijozlaringizga qanday qilib maslahat berish haqida maslahatlar beradi.
Buni amaliyotingizda bajarish uchun qo'ying:
- Mijozlar ishchi 1099 yoki W2da bo'lishini so'rashganda, ularning advokatiga murojaat qiling.
- Agarda ularning advokati bo'lmasa, ularni berishga tayyor ba'zi tavsiyalar mavjud.
- Ayt-chi, agar siz to'g'ri javob berishni aniqlasangiz, biz barcha soliqlarni to'g'ri ishlashiga ishonch hosil qilish uchun tegishli tizimlar va tartib-qoidalarni o'rnatishingizga yordam beramiz.
- Mijozlar ro'yxatga olish tizimida mustahkam poydevor yaratishiga yordam bering. Bu mijozning soliq deklaratsiyasi bo'yicha pozitsiyasini himoya qiladi. (Va agar ular hech qachon tekshirilsa, ular yaxshi tartibda zarur bo'lgan hujjatlarga ega bo'ladi.)
- Hujjatning mustahkam poydevorlari va rekordivorlik asosida soliqni rejalashtirish imkoniyatlarini yaratish.
Birgalikda ishlaydigan iqtisodchi maslahati
Buxgalterlar ham jismoniy shaxslar bilan ishlashadi. Uber drayveri sifatida ishlayotgan shaxslar mustaqil pudratchilar sifatida qaralmoqda. Ya'ni, biz mijozlarimiz ushbu daromadni ularning "C" jadvaliga etkazishlariga yordam beramiz va ularga barcha biznes xarajatlarini kamaytirishga yordam beramiz. Va faqat Uber haydovchilar emas: ko'p odamlar TaskRabbit va Thumbtack kabi umumiy iqtisodiy platformalar orqali ish topishadi. Albatta, har bir tarmoq turli xil va o'ziga xos xususiyatlarga ega. Lekin, mening fikrimcha, ko'pincha biz mijozlarimizga haqiqatan o'zlari ishlaydiganmi yoki yo'qligini aniqlashga yordam berishimiz mumkin. Va biz hammamiz buni ko'rdik, ba'zan bizning mijozlarimiz noto'g'ri tasniflanadi. Ular uchun ishlaydigan kompaniya ularni soliqqa tortish uchun mustaqil pudratchi sifatida ko'rib chiqmoqdalar, lekin aslida ishchilar xodimlar sifatida tuzilishi kerak.
Men o'zimning shaxsiy mijozlarimga boshqa soliq mutaxassislarini tez-tez eshitayotgan maslahatim shu. "Siz haqiqatdan ham mustaqil ishlamaysiz, siz ishchi sifatida yaxshiroq bo'larsiz, IRSga shikoyat qilishingiz mumkin, sizga foyda siz kam soliq to'lashingiz kerak (ish beruvchingiz ijtimoiy ta'minotning yarmini va Medicare solig'i). IRS tekshiradigan salbiy holat va sizning xo'jayiningiz bilib qolgach, siz o'z ishingizni yo'qotasiz. " Va, albatta, mustaqil bo'lmagan va boshqa mijozlarga ega bo'lmagan mijoz, bo'shashmaslik uchun yordam berishga tayanishi mumkin, to'g'ri soliqni to'lash huquqiga ega bo'lishdan qo'rqadi. Bu maslahat yaxshi mo'ljallangan bo'lsa-da, adolatsizlikka olib keladi. Uning ish beruvchisi ishchini ikki marta FICA solig'ini to'lashni va uning xarajatlarini qoplash uchun nishonni olishga majburlamaydi. Va biz bu adolatsizlikni ishni yo'qotish qo'rquvini kuchaytirish orqali mustahkamlab qo'yamiz va shu bilan pul topish va ovqatni stolga qo'yish qobiliyatini yo'qotamiz.
Biz qo'rquvda yashayotgan mijozlarimizni chindan ham xohlaymizmi? Albatta yo'q.
Bizning mijozlarimizga beradigan yaxshiroq maslahat bormi? Bunga qanday qaraysiz? Ularning soliq vaziyatiga nima bo'lganini tushunishga yordam beramiz. Biz ularga o'zlarining variantlarini tushunishlariga yordam bera olamiz - bu erda o'z-o'zini ish bilan band bo'lish nimani anglatadi, soliq qanday ishlaydi, mana bu erda sizni ro'yxatga olish kerak. Va ularga muqobilni ko'rsating: agar siz xodim bo'lsangiz, bu nimani anglatadi? Keling, ularga ko'rsatib beraylik - haqiqiy, murakkab raqamlardan foydalanib, nima sodir bo'layapti. IRSda odamlarga yomon munosabatda bo'lmaydimi yoki yo'qligini aniqlashga yordam beradigan, IRS o'zlarining nufuzlaridan foydalanib, ish beruvchilariga to'g'ri ishlarni bajarishga yordam beradigan va ishchilariga to'g'ri munosabatda bo'lishni boshlaydigan maxsus bo'lim mavjudligini tushuntira olamiz. Keyin mijozlarimizni ushbu holatlar bilan shug'ullanish uchun malakali advokatlarga murojaat qilish orqali kuzatib borishimiz mumkin. Boshqacha qilib aytganda, mijozga kerak bo'lgan barcha ma'lumotlarini (o'z vaqtini yo'qotish tahlikasini nazarda tutmasdan) ber va mijozlarimiz bu adolatsizlikka qarshi turish uchun etarli darajada jasoratli ekanlarini kutib turing. Agar shunday bo'lsa, biz ularning soliqlarini amalga oshirishda ularga yordam bera olamiz va ishchi maqomini aniqlash uchun IRS protseduralari orqali ularni cho'ponlik qilamiz.
Ehtimol, bizning mijozimiz bu yil IRSning ishchi maqomini aniqlashga intilmaydi. Ehtimol, bizning mijozimiz bu sud ishlarini qanday amalga oshirilishini kutib turadi. Ehtimol, ular IRS ga yaqinlashmasdan sud ishlaridan ba'zi foydali natijalarni ko'rish uchun kutishadi. Bu erda biz ehtiyot bo'lishimiz kerak. Biz nima izlayapmiz? Nima uchun, cheklovlar qonuni . Biz ortiqcha to'langan soliqlar va o'z-o'zini ish bilan bog'liq soliqlarni qaytarish uchun uch yil bor. Biz mijozlarimizga ushbu vaqt oralig'ida xabardor bo'lishimiz va cheklovlar qonun-qoidalariga rioya etishga yordam berishimiz kerak, shunda biz SS-8 shaklini va mos keladigan vaqt ichida tuzatilgan o'zgarishlarni taqdim eta olamiz.
IRS veb-saytidagi tegishli manbalar:
- Mustaqil pudratchi (mustaqil ish beruvchi) yoki xodim?
- SS-8 formasi, Ishchi maqomini aniqlash (pdf)
- Ish bilan ta'minlash bo'yicha soliq imtihonining maqsadi (IRM 4.23.2), ayniqsa, IRM 4.23.2.6, SS-8 dasturi)
- SS-8 dasturi va imtihonlar orasida ishchilar sinfi tasnifini muvofiqlashtirish (IRM 4.23.18)
Birgalikda Iqtisodiyotda katta tendentsiyalarni oldinga qarab
Ba'zi sharhlovchilar xodim yoki mustaqil pudratchi bilan birga uchinchi tasnifga murojaat qilishmoqda. Erta bosqich texnologiyasiga oid strategik tuyulgan Demid Potemkin, soliq qonunchiligini birgalikdagi iqtisodiyotda innovatsiyalarga moslashish uchun rivojlanishi kerakligini ta'kidlaydi. "Yangi iqtisod uchun ishchilarning yangi klassi kerak, pirovardida esa ular o'zlarining qonuniy va moliyaviy mustaqilliklarini saqlab qolishlari mumkin, biroq ular bitta kompaniyaga tayanadi", deya yozadi u.
Davisning roziligi yo'q. "Menimcha, bu juda ham g'aroyib fikrdir, chunki bu shunchaki istaklar, kompaniyalar o'zlarini himoya qilish uchun ushbu uchinchi tasnifni ishlab chiqishga harakat qilishadi, chunki ular bir xil ehtiyojlardan kelib chiqmaydi. soliq majburiyatlari va ular qo'shimcha imtiyozlarni to'lash shart emas. "
Birgalikda iqtisodiyotda ishchilar uchun uchinchi tasniflash yoki gibrid sinflar uchun boshqa imkoniyatlar ham mavjud. Bir tomondan, biz bir tomondan xodimlar va o'z-o'zini ishlaydigan pudratchilar o'rtasidagi farqni bartaraf etishimiz mumkin. Biz bu farqni yiqitib, barcha odamlarga faqat ishchi sifatida qarashimiz mumkin. Va biz daromadlarni to'lashni amalga oshirish va zarur soliklarni ushlab turish uchun yagona mexanizm bilan soliq tizimini loyihalashimiz mumkin.
Gibrid tasnifi ham mumkin. Soliq kodeksida bizda qonuniy xodimlarning kontseptsiyasi mavjud. Yuridik xodimlar W-2 da to'lanadi va FICA solig'i to'lanadi (va ish beruvchilar FICA solig'ining yarmi to'laydi). Biroq, daromad ishchining S jadvali bo'yicha hisobot qilinadi, u erda bu daromadga nisbatan ish bilan bog'liq xarajatlarni to'g'ridan-to'g'ri kamaytirishi mumkin. Va yana bir gibrid tasnifi mavjud: ruhoniylar. Xo'jayinlar, ravvinlar va boshqa diniy xodimlar daromad solig'i bo'yicha ishchilar sifatida qaraladilar (shuning uchun ular W-2 ga ega), ammo ular ijtimoiy sug'urta va Medicare solig'i bo'yicha o'z-o'zini ish bilan band deb hisoblanadilar. Demak, boshqa xodimlardan farqli o'laroq, ruhoniylar FICA ning har ikkala qismini to'lashlari kerak.
To'rtinchi variant ham bor. Ko'chmas mulk agentlari qanday davolash qilinayotganiga qarang. Ko'chmas mulk agentlarining mustaqil pudratchilar bo'lishi kerakligi soliq kodiga to'liq kiritilgan. Bu noyob va ehtimol noyob namunadir. Soliq kodeksida ma'lum bir turdagi ishchi qanday tasniflangani aniq ko'rsatiladi.
Agar birgalikdagi iqtisodiyotning tarafdorlari uchinchi tasnifni qidirmoqchi bo'lsalar, ehtimol bu to'rtta alternativga o'zlarining ehtiyojlariga mos keladimi-yo'qligini ko'rishlari mumkin.