Bu o'tmishdagi soliq mavsumi meni xafa qildi. Men kompyuterda o'tirgan edim, soliq imtiyozlari bilan mening professional darajadagi soliq dasturiga kirish uchun. Men mijozning V-2 ga qo'ygan edim. Men 14-qutiga kelmagunimcha, hamma narsa yaxshi o'tadi. Ish beruvchining ish haqi xizmati har qanday «boshqa» ma'lumotni kiritadi. Ushbu W-2 RSU harflari yonida raqamli raqamga ega.
Men RSUning cheklangan aktsiyalarini nazarda tutganini bilardim. Lekin mening hayotim uchun, W-2 dan ushbu RSU ma'lumotlarini soliq to'lash haqida qanday qilib ma'lumot olishni eslay olmadim. Soliq dasturining W-2 qismiga biror narsa kiritishim kerakmi? Ushbu ma'lumotni soliq to'lashda boshqa joyga kiritishim kerakmi?
Mening dasturim yordamim yo'q edi. Qizig'i shundaki, standart qidiruv tizimiga murojaat qildim. Men "RSU-da W-2" da yozildim va qaytib kelgan qidiruv natijalari men bilishim kerak bo'lgan foydali narsalarni oshkor qilmadi. Men qayta-qayta qo'ng'iroq qildim. Har safar men juda ko'p blah-blahlar topdim, lekin hech qanday haqiqiy ma'lumot yo'q edi. Haqiqiy ma'lumotlarga ko'ra, hozir menga mening mijozim soliq deklaratsiyasida ishlashni davom ettirishga yordam beradigan ma'lumot.
Men bu masalani o'zim tadqiq qildim. Men izdoshlarim bilan o'rtoqlashaman, aziz o'quvchi. Umid qilamanki, siz bu ma'lumotni foydali deb topasiz, umidsizlikni kamaytiradi, soliq hisobotini ishonchli va aniqroq tayyorlashga yordam beradi.
Keling, o'zimizni olamiz.
RSU uchun 14-kiritmada ko'rsatilgan miqdor 1 qutiga kiritilgan. Ish haqi. [1]
Misol uchun, 1 qutidagi 1 $ 234,567 miqdorida ish haqi deb xabar qilsak va $ 14345 raqamida RSU deb ataladigan 14-quti bor bo'lsa, unda 12,345 dollar $ 234,567 miqdoriga qo'shilgan.
Cheklangan aktsiyalar va taqiqlangan aktsiyalar ikki ishning birida sodir bo'lganda, xodimning soliqqa tortiladigan ish haqiga kiritiladi:
- Cheklangan aktsiyadorlik yeleklari, va shunday qilib cheklanmagan bo'ladi. Bunday holatda aktsiyalarning adolatli bozor qiymati qimmatga tushgan aktsiyalarni sotib olish uchun sarflangan harajatlarni hisobga olgan holda, xodimning ish haqiga kiritilgan daromad miqdori hisoblanadi. [2]
- Bunda cheklangan aktsiyalar ishchiga topshiriladi va ishchi 83 (b) saylovni amalga oshiradi. Bu holda, cheklangan aksiyadorlik jamg'armasining aktsiyalarining adolatli bozor qiymati (cheklangan aktsiyalarni sotib olish uchun sarflangan harajatlarni kamaytirish) xodimning ish haqiga kiritiladi. [3]
Keyinchalik, kelajakka oid referal uchun cheklangan aksiyalarga asosni yozing
Cheklangan aktsiyalarning asoslari aktsiyalar uchun to'lanadigan summani, shuningdek soliqqa tortiladigan daromad sifatida kiritilgan summadan iborat.
Yuqoridagi misolda soliq to'lovchi cheklangan aktsiyalarda kamida $ 12,345 ni tashkil etadi, chunki bu V-2 formasida ko'rsatilgan miqdor. (Men, eng kami, soliq to'lovchi aktsiyalar uchun naqd pul to'lashi mumkin bo'lganligi sababli mijozni bilish uchun so'rashimiz kerak).
Ushbu asosiy ma'lumotlar ushbu aktsiyalar sotilganda foydalidir. Qimmatli qog'ozlar sotilayotganda biz sotishdan tushadigan daromadni tushirish orqali investitsiyalarda daromad yoki zararni hisoblab chiqamiz.
Amaliy ishora: Qo'llashni kuzating
Cheklangan aktsiyalar va cheklangan aktsiyalar birlashmalari federal va davlat daromadiga soliq, ijtimoiy ta'minot va Medicare solig'iga (FICA) va har qanday boshqa ish haqiga bog'liq soliqlar ta'sirida qo'llaniladi.
Bu bizning mijozlarimiz uchun qiyinchilik tug'dirishi mumkin. Nima uchun? Cheklangan aktsiyalar qiymati naqd pulsiz o'tkazilmagani uchun.
Ish beruvchining aktsiyalarining aktsiyasini xodimga beradi. Qimmatli qog'ozlar bo'yicha cheklovlar qo'yiladi, shuning uchun xodim kelajakda stokka beriladigan vaqtga qadar ushbu aktsiyani sotmaydi yoki uzatmaydi. Ushbu cheklangan aktsiyalarning qiymati xodimning daromadiga (yoki aktsiyalar egalik qilish vaqtida, yoki 83 (b) saylov o'tkazilganda, topshirilganda) kiradi. Hozircha hech qanday pul naqd o'zgargani yo'q. Biroq, cheklangan aktsiyalarning qiymatini hisobga olish kerak. Va ushlab qolish naqd bo'lishi kerak. Shunday qilib, tiyilish boshqa manbalardan kelib chiqadi - ehtimol, xodimning muntazam ish haqi. [4]
Xabardor bo'lish uchun yana bir to'siq bor. Ish beruvchining cheklangan aktsiyalarini to'lash muddati uchun muntazam ravishda to'lashi mumkin.
Bu xodimning ish haqi soliq to'lashdan olinadigan daromadning yuqori foiziga olib keladi. Bu esa, xodimning ortiqcha ushlab turilishiga olib kelishi mumkin. Shu bilan bir qatorda, ish beruvchi cheklangan aksiyalar daromadini bonus yoki qo'shimcha to'lov davri sifatida qo'yish mumkin. Bunday holatda, xodimni ushlab turish mumkin. Ish beruvchilar kalendar yili mobaynida to'lanadigan qo'shimcha ish haqining 1 mln. Ushbu chegara qo'lga kiritilgandan so'ng (ya'ni, yil davomida qo'shimcha ish haqi 1 mln. Dollardan oshsa), ish beruvchilar 39,6% gacha pensiya stavkasini saqlab qoladilar. [5]
Yuqoridagi misolni olaylik. Mijozimiz yiliga umumiy ish haqining 234 567 AQSh dollarini tashkil etadi, bu bizning mijozimizga filial maqomiga qarab, yil davomida 33% yoki 35% soliq imtiyozini beradi. Ta'rifga ko'ra, agar ish beruvchi federal soliq uchun faqat 25 foizni ushlab tursa, bu xodim ushlab qolinadi. Aprel oyidan kelib chiqib ishlashni xohlamaslik uchun ishchi, taxmin qilingan soliqlar orqali farqni tuzish kerak bo'ladi. Agar siz bashorat qilishni rejalashtirmaydigan bo'lsangiz, mijoz qo'shimcha soliqlarni olish yoki keyingi bahorni to'lash uchun qo'shimcha to'lovlarni amalga oshirish uchun ularni ushlab turishni o'zgartirishni xohlashi mumkin.
Yo'lda RSUlar 3921 yoki 3922 shakllari bilan muvofiqlashtirilmagan.
3921-shakli rag'batlantiruvchi aksiya optsiyalari uchun asos bo'lib xizmat qiladi.
3922-shakli xodimlar aktsiyalarini xarid qilish rejasi aktsiyalari uchun asosiy ma'lumotlarni taqdim etadi.
Cheklangan aktsiyalar ushbu shakllardan birortasi bilan bog'liq emas.
RSU'lar sotuvga kelganda D jadvaliga o'ting.
Formada ko'rsatilgan W-2 miqdori qimmatli qog'ozlarning bir qismiga kiradi. Bu soliq to'lovchi asosiy fondni sotadigan yilda 8949-sonli D va shaklida xabar qilinadi.
Qisqa bayoni; yakunida
- Agar RSUlar yoki dollar miqdori yonidagi formasi bo'yicha W-2 ko'rinishidagi cheklangan aktsiyalarni ko'rsangiz, unda bu dollar summasi 1, 3 va 5-qutilarda ko'rsatilgan ishchilarning ish haqi qismi sifatida kiritilgan.
- Sizning shaxsiy qaydlaringizdagi ushbu aktsiyalar uchun sizning narx-navo yozuvlaringizdagi shu miqdorning ishonchli ekanligiga ishonch hosil qiling.
- 1040-sonli shaklni tayyorlash bo'yicha boshqa hech narsa yo'q. 1-qutidagi ish haqi, odatdagidek, 1040-chi yo'lning 7-sathidagi ish haqi daromadiga qo'shiladi.
- Kelgusi yil uchun har qanday cheklovlarni hisobga oling. O'tgan yilgi har qanday to'siqlarni tuzatish uchun juda kech. Ammo keyingi soliq yili uchun soliq to'lovchiga ehtiyot bo'lish kerak. Har qanday cheklangan aktsiyalarni grantlar olganda, ular 83 (b) saylovni o'tkazish haqida o'ylashlari kerak. Bordi-yu, cheklangan aktsiyadorlik yeleklari bo'lsa, ular qo'shimcha ssudalarni hisob-kitob qilish yoki uzaytirish to'lovlari orqali to'lashlari kerakligini aniqlash uchun ularni ushlab qolishlari kerak.
Manbalar:
[1] Fondni qoplash uchun hisob-kitobi: ko'p yo'nalishli yondashuv. (PricewaterhouseCoopers LLP, 31-mart, 2013-yil, PDF-dagi sahifa 4-57.) Http://www.pwc.com/us/en/cfodirect/assets/pdf/accounting-guides/pwc_stock_based_2013.pdf
[2] Ichki tovar kodeksi 83 (a) va hazinachining nizomi qoidalari 1.83-1.
[3] Ichki daromad kodeksi 83 (b) va hazinachining nizomidagi qoidalar 1.83-2
[4] Kaye Tomas. "Grantlar yoki aksiyalar mukofotlari". Fairmark, tarix yo'q. http://www.fairmark.com/execcomp/grants.htm; va "Fondni qoplashni ushlab turish". Fairmark, tarix yo'q. http://www.fairmark.com/execcomp/withhold.htm
[5] Ish beruvchining soliq maslahati (15-nashr). Ichki daromad xizmati, 2015 yilgi soliq yili uchun. Qo'shimcha ish haqi bo'yicha bo'lim. https://www.irs.gov/publications/p15/ar02.html#en_US_2015_publink1000202352
Qo'shimcha ma'lumot:
- Ichki daromad kodining 83-bandi, Xizmatlarni bajarish bilan bog'liq bo'lgan mulk
- Xazina qoidalari 1.83-1-bo'lim, Xizmatlarning bajarilishiga aloqador mulk
- G'aznachilik qoidalari 1.83-2-bo'lim, Transfer yilidagi yalpi daromadni tanlash
- Xazina qoidalari 1.83-3-bo'lim, muayyan shartlar ma'nosi va ulardan foydalanish
- Xazina qoidalari 1.83-4-bo'limlari, maxsus qoidalar
- G. Edgar Adkins, Jr. va Jeffrey A. Martin. "Cheklangan aktsiyalar: ish beruvchilar va ishchilarga soliq ta'siri". Grant Thornton, tarix yo'q. PDF.
Ed Mitte, Jon Old va Sara Rumsey. "Kompensatsiya". Ichki daromad xizmati, 2013 yoz. PDF. http://www.irs.gov/pub/irs-tege/2013cpe_compensation.pdf
Sizning Federal daromad solig'i (17-nashr). Ichki daromad xizmati, 2014 yilgi soliq yili uchun. Cheklangan mulk bo'yicha bo'lim. http://www.irs.gov/publications/p17/ch05.html#en_US_2014_publink1000171281