2555 shaklidan foydalangan holda AQSh soliqlaridan xorijiy ish haqini chiqarib tashlash
Siz AQShdan tashqarida ishlashingiz va yashashingiz va Bona Fide Resident yoki Physical Presence testini ko'rishingiz kerak.
Agar siz shunday qilsangiz, 2017 yilgi soliq yilidan boshlab xorijiy daromaddan 102,1 ming AQSh dollari miqdorigacha chiqarib tashlashingiz mumkin. Ovoz chiqish miqdori har yili o'zgarib turadi, ko'pincha ortadi.
Bona Fide Residence viktorina
Agar siz o'sha mamlakatda "butun soliq yilini o'z ichiga olgan uzluksiz muddat" uchun yashayotgan bo'lsangiz, siz chet elning "noqonuniy yashovchisi" deb hisoblanasiz. Soliq yili 1 yanvardan 31 dekabrgacha, shuning uchun yaxshi yashash sharoitida yashash imtihonining saralash davri to'liq bir kalendar yili bo'lishi kerak.
Xorijiy mamlakatdan tashqarida o'tkazilgan qisqa safar va dam olish safarlari qisqartirilgan bo'lsa va chet elga qaytib kelish niyatida ekan, sizning ahvolingizni noqulay aholi sifatida xavf ostiga qo'ymaydi. Hatto AQShga qisqa tashrif buyurishingiz mumkin
Siz chet davlatning noqonuniy yashovchisi deb hisoblanmaysiz, agar siz ushbu mamlakatda sizning rezident emasligingizni ko'rsatgan bo'lsangiz va sizning soliq qonunlariga bo'ysunmasligingizni aniqlasa, bu davlatga murojaat qiling.
Boshqacha qilib aytganda, ikkita dip mavjud emas. Sizning daromadingizni xorijiy mamlakatda ham, AQShda ham chiqarib bo'lmaydi
Daromad solig'i bo'yicha shartnoma bo'yicha daromadlarni maxsus muomalada bo'lish sizni noqonuniy yashash imtihonini bajarishingizga to'sqinlik qilmaydi.
Jismoniy holat testi
Har qanday ketma-ket 12 oy davomida kamida 330 kun davomida yashab bo'lsangiz, siz chet elda jismonan mavjud deb hisoblanasiz.
Siz har qanday xorijiy mamlakatda yashashingiz va ishlashingiz mumkin, lekin bu mamlakatlarda kamida 330 kun davomida jismonan mavjud bo'lishingiz kerak. "To'liq kun" 24 soatni tashkil qiladi, shuning uchun chet elga kirish va undan chiqish kunlari odatda jismoniy holat testiga to'g'ri kelmaydi.
Tanlov muddati ketma-ket 12 oy mobaynida yuz berishi mumkin, shuning uchun bu qoida biroz yumshoqroq va Bona Fide Residence Testidan ko'ra osonroq bo'lishi mumkin.
Chet elda birinchi kuningiz bilan saralash bosqichini boshlash shart emas. Qaysi 12 oylik muddatni ishlatishni tanlashingiz mumkin. Sizga eng ko'p daromad olishni ta'minlovchi 12 oylik muddatni tanlash erkinligini beradi. Xorijda o'tkaziladigan dam olish kunlari va ish kunlari 330 kunlik eshikni qondirishga to'g'ri keladi. Mamlakat tashqarisiga sayohat odatda 330 kunlik talabni xavf ostiga qo'ymaydi.
Shafqatsiz sharoitlar tufayli voz kechish
Har ikkala halol va jismoniy holatni tekshirish uchun eng kam vaqt talablari bekor qilinishi mumkin, ammo faqatgina "urush, fuqarolik noroziligi yoki shunga o'xshash salbiy sharoitlar" sababli xorijiy mamlakatni tark etishga majbur bo'lasiz. Agar siz bu notavon vaziyat sizning yashash joyingizdan chiqib ketmasa, siz vaqt talablariga javob berganingizni isbotlay olishingiz kerak.
Haq olinishi mumkin bo'lgan daromad turlari
Chet eldan tushgan daromadni istisno qilish nafaqat xodim sifatida xizmat ko'rsatish yoki mustaqil pudratchi sifatida keladigan daromadlarga nisbatan qo'llaniladi. Qabul qilingan daromad maosh, ish haqi, professional to'lovlar va shaxsiy xizmatlar uchun tovon sifatida olinadigan boshqa miqdorlarni anglatadi. O'z-o'zidan ish bilan ta'minlangan daromad xorijiy daromadlar chiqarib tashlanishi uchun talabga javob berishi mumkin.
Qanday soliq daromadidan olinadi?
Chet eldan tushgan daromadni istisno qilish federal daromad solig'idan olinadigan daromadni hisobga olmaydi. Ushbu qoidadan foydalanib, boshqa daromad turlari ham chiqarib tashlanishi mumkin emas. Istisnosiz o'zini o'zi ishlaydigan soliqni , o'z-o'zini ish bilan band bo'lgan shaxslarning ijtimoiy ta'minot va Medicare solig'ini to'lash mexanizmini kamaytirmaydi.
Soliqni hisoblash qanday ta'sir qilyapti?
Chet eldan olinadigan daromadni istisno qilishni talab qiladigan soliq to'lovchilar soliqni istisno etishni talab qilmasalar, soliq to'lashadi.
Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, federal daromad solig'i birinchi navbatda chet elda olingan daromaddan tashqari daromadni olishdan oldin umumiy daromadingiz bo'yicha daromad solig'i miqdorini hisoblab chiqadi. Keyin soliqni chetdan keltiriladigan daromad miqdori bo'yicha hisoblab chiqing. Natijada siz federal daromad solig'i majburiyatining miqdori. Sizga yordam kerak bo'lsa, 1040 shaklidagi yo'riqnomada joylashgan Chet eldan tushirilgan daromad solig'i jadvalidan foydalanishingiz mumkin.
Maksimum hodisa
Chet el ish haqi miqdori va soliq to'lovchining har yili chiqarib tashlanishi mumkin bo'lgan soliq miqdori haqiqiy xorijiy daromad yoki yillik maksimal dollar cheklovi bilan chegaralanadi, qaysi biri kamroq bo'lsa. Chet eldan tushgan daromadlarni istisno qilish 2006 yildan beri Ichki daromad xizmati tomonidan inflyatsiya uchun har yili tuzatilgan. 2017 yilgi soliq yiliga chiqarilgan imtiyoz 102,1 ming dollarni tashkil etadi. O'tgan yillardagi xorijiy daromadingiz bo'lsa, quyidagi cheklovlar mavjud:
| Maksimal xorijiy daromadlarni chiqarib tashlash | ||
| Soliq yili | Miqdori | Manba |
2016 | $ 101,300 | Daromad usuli 2015-53 (PDF) |
| 2015 yil | $ 100,800 | Daromad usuli 2014-61 (PDF) |
| 2014 yil | $ 99,200 | Daromad usuli 2013-35 (PDF) |
| 2013 yil | $ 97,600 | Daromad usuli 2012-41 (PDF) |
| 2012 yil | $ 95,100 | Daromad usuli 2011-52 (PDF) |
| 2011 yil | $ 92,900 | Daromad usuli 2010-40 (PDF) |
| 2010 yil | $ 91,500 | Daromad usuli 2009-50 (PDF) |
| 2009 yil | $ 91,400 | Daromad amaliyoti 2008-66 (PDF) |
| 2008 yil | $ 87,600 | Daromad usuli 2007-66 (PDF) |
| 2007 yil | $ 85,700 | Daromad usuli 2006-53 (PDF) |
| 2006 yil | $ 82,400 | Daromad usuli 2006-51 (PDF) |
| 2002 yildan 2005 yilgacha | $ 80,000 | Ichki daromad kodi qism 911 |
| 2001 yil | $ 78,000 | Ichki daromad kodi qism 911 |
| 2000 yil | $ 76,000 | Ichki daromad kodi qism 911 |
| 1999 yil | $ 74,000 | Ichki daromad kodi qism 911 |
| 1998 yil | $ 72,000 | Ichki daromad kodi qism 911 |
Prorated Exclusion
Chet eldan tushgan daromadni jismoniy holat bo'yicha testdan o'tkazish uchun har qanday ketma-ket 12 oylik muddatni tanlab olish istisnolar miqdori ikki soliq yiliga tarqalishi mumkinligini keltirib chiqaradi. Bir yil mobaynida maksimal istisnolarning miqdori prokatga olinishi mumkin.
Agar buni bajarish kerakligini aniqlasangiz, soliq yili mobaynida siz jismonan xorijda bo'lgan kunlar sonini foydalaning. Dışlama, tashqi makonda bo'lgan fizibilite sana bo'lgan sana soni - nomenklatura - yil ichidagi kun soniga nisbati bilan hisoblanadi. Bahslashib chiqarilgan imtiyoz miqdori ruxsat etilgan istisnolardan oshmasligi kerak.
Agar siz barcha talablarni qondirishga intilarsiz, ammo siz fuqarolik tartibsizliklari tufayli mamlakatni tark etsangiz, siz muttasil tashqariga chiqishingiz mumkin.
Uy-joyni tark etish
Bundan tashqari, ish beruvchingiz tomonidan uy-joy uchun to'langan summalarni ham chiqarib tashlashingiz mumkin. Bunga bevosita siz yoki sizning nomingizdan sizga uyda, ijara, farzandlaringiz uchun ta'lim yoki soliqni tenglashtirish bo'yicha "naqd pulsiz" to'lovlarni to'lash uchun to'langan har qanday mablag'lar kiradi. Bona Fide yoki Physical Presence testi bo'yicha talablarga javob berishingiz kerak.
Quyidagi xarajatlar xorijiy uy-joylarni tark etishi shart:
- Ijara
- Ish beruvchi tomonidan taqdim etilgan uy-joylarning ijaraviy qiymati
- Ta'mirlash
- Telefondan tashqari boshqa yordamchi dasturlar
- Ko'chmas mulk va shaxsiy mulk sug'urtasi (uy-joy mulkdorlari va ijarachilarni sug'urtalash)
- Aholi soliqlari
- Qaytarib olinmaydigan qimmatli depozitlar yoki lizing to'lovlari
- Mebel ijarasi
- Turar joy to'lovlari
Siz shuningdek ish beruvchingiz tomonidan to'langan turar joylar miqdorini hisobga olishingiz mumkin, jumladan:
- Ish beruvchingiz tomonidan to'langan soliqlar bo'yicha tenglashtirish to'lovlari
- Qaramog'ingizdagi bolalar uchun ta'lim xarajatlari
Quyidagi xarajatlar chet elga chiquvchi uy-joydan tashqarida bo'lishiga yo'l qo'ymaydi :
- Insonning sharoitlari bilan belgilanadigan yaxshi yoki shaffof xarajatlar
- Cheklanadigan foiz va ipoteka foizlari kabi soliq
- Mortgage bo'yicha asosiy to'lovlar kabi mulkni sotib olish xarajatlari
- Mehnatkashlar va bog'bonlar kabi ichki mehnat
- Televizorni to'lang
- Uyni takomillashtirish
- Sotib olingan mebel
- Mulkning amortizatsiyasi yoki takomillashtirish
Ish beruvchi tomonidan ta'minlanadigan uy-joy bilan bog'liq xarajatlarni hisobga olish to'g'risida ko'proq ma'lumot olish uchun, 54-sonli "Xorijiy turar joylarni ajratib olish va yo'qotish" bo'limiga qarang.
Hodisalarni birlashtirish
Chet elga tushgan daromadni chet elga olish, chet elda yashovchilikni istisno qilish yoki har ikkalasini ham talab qilishingiz mumkin, biroq shu daromadni ikki marta chiqarib bo'lmaydi.
Xorijiy daromadingiz chet eldan olingan daromaddan tashqari daromadlarning maksimal miqdoridan oshib ketganda, xorijiy uylarni tashlab ketishdan foydalanish odatda foydalidir. Uy-joyni tashlab ketish, chetdan olingan daromadlarning 16 foizini yoki 2017-yilga borib, 16,336 dollarni tashkil etadi. Tanlangan xorijiy joylar uchun maksimal miqdor yuqori. IRS, 2555-sonli ko'rsatmalarga qo'shimcha qilib, turar joy tashqarida qoldirish miqdorlarini ro'yxatini ko'rsatadi.
O'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan soliq to'lovchilar uchun xorijiy uy-joylarni ajratish
Chet elda ishlaydigan o'z-o'zini ish bilan band bo'lgan fuqarolar xorijiy uylarni tashlab ketish huquqiga ega emaslar, ammo ular xorijiy uy-joylar uchun imtiyozli uy-joy xarajatlarini kamaytirishi mumkin. Ushbu chegirma IRS Form 2555 VI va IX bo'yicha hisoblab chiqish mumkin. Chet elga chiquvchi uy-joy evaziga soliq imtiyozlari federal daromad solig'ini qisqartiradi, lekin o'zingiz istagan soliqni kamaytirmaydi.