Kredit beruvchining ushbu bekor qilingan qarzini shaxsga va ichki daromad xizmatiga 1099-S shaklidan foydalanganligi haqida xabar qiladi. Soliq qonunchiligida bekor qilingan qarzlarni soliqlardan ozod qilish uchun uchta choralar nazarda tutilgan.
Bankrotlik bilan bog'liq bo'lgan holatlarda, bankrotlik holatlari va ipoteka qarzlarining muayyan turlari uchun yangi chiqarib tashlash hollari mavjud. Garovni garovga qo'yish , garovga qo'yiladigan , qisqa muddatli sotuvlar yoki kreditlarning bir qismini o'zgartirish yo'li bilan qisqartirilgan shaxslar uchun juda muhimdir.
2007 yil dekabr oyida Kongress Ipotekani kechirganlik uchun qarzni qoplash to'g'risidagi qonunni qabul qildi. Ushbu qonun garov evaziga yoki qisqa muddatli savdo yo'li bilan o'z uyini yo'qotgan uy-joy mulkdorlarini yoki ipoteka kreditlarini kamroq asosiy miqdorda restrukturizatsiya qilishga yordam beradi. Qonunda jismoniy shaxslarning soliqdan ozod qilinishi uchun qarz beruvchi tomonidan bekor qilingan qarzning 2 mln.
Ushbu istisno qilish uchun talab qilinishi mumkin bo'lgan bir qator mezonlar mavjud. Ushbu talablarga javob bermaydigan bekor qilingan ipoteka qarzlari bankrotlik yoki bankrotlik qoidalariga amal qilish yo'li bilan chiqarilishi mumkin. Uy-joyli kreditlar va naqd yoki qarzni konsolidatsiya qilishni qayta moliyalashtirish bilan shug'ullanadigan odamlar ularga qo'llaniladigan barcha soliq imtiyozlaridan to'liq foydalanishlari uchun qo'shimcha qo'shimcha buxgalteriya xizmatlarini bajarishlari kerak.
Qarz va soliqqa tortiladigan daromadni bekor qildi
Odatda, kreditor tomonidan kechirilgan yoki bekor qilingan qarzdor qarzdorga soliqqa tortiladigan daromad sifatida qaraladi. Soliq qonunchiligida bekor qilingan qarzlar odamning daromadiga kiritilgan va soliqlarga tortiladi. Malumot uchun Qonun ichki daromad kodeksi 61 (a) (12) qismidir. Ushbu Qonunda, "qarzni to'lashdan olingan daromad" bir kishining yil davomida yalpi daromadiga kiritilgan.
Soliq qonunchiligi, shuningdek, shaxs bekor qilingan qarzlar bo'yicha soliq to'lash majburiyati bo'lmagan taqdirda ham o'ziga xos sharoitlarni bayon qiladi. Bular istisnolar deb ataladi, ya'ni bu miqdor odamning soliqqa tortiladigan daromadiga kiritilmaydi.
Bir nechta istisnolar mavjud, ammo ularning uchtasi bekor qilingan ipoteka holatiga nisbatan qo'llaniladi. Ushbu uchta istisnolar quyidagilardir:
- Bankrotlik jarayonida qarzni bekor qilish,
- Qarzdor shaxs to'lovga layoqatsiz bo'lsa, qarzni bekor qilish va
- Qarzni qarzdorlikdan qutqarish to'g'risidagi qonunga muvofiq javobgar.
Ushbu istisnolarning har biri o'z mezonlari va hisobot berish tartib-qoidalariga ega. Uyidan ayrilgan odamlar uchun qarz mablag'lari qayerda sarflanganligini ko'rsatish uchun asl kredit hujjatlarini to'plash juda muhim bo'lishi mumkin.
- Umuman bekor qilingan qarz to'g'risida qo'shimcha ma'lumot olish uchun, 908-sonli Qarzni bekor qilish bo'limiga va 17-sonli "Bekor qilingan qarzlar" bo'limiga qarang.
Mortgage Dafn marosimida qarzni to'lash to'g'risidagi qonunga muvofiq malaka
Ipoteka qarzlari ipoteka evaziga beriladigan qarzni qoplash yordami to'g'risidagi qonunga muvofiq daromaddan chiqarilishi mumkin. Ushbu qonun, bekor qilingan ipoteka qarzlarining muayyan turlarini soliqdan chiqarib tashlashni nazarda tutadi. Ushbu istisnosiz uylari egalik qilish, uylarini sotish yoki ipotekani qayta tashkil etgan odamlar uchun juda muhimdir.
Soliq kodeksida, qarzdorlikni sotib olish va qarzdorlikda qarzdorlikning ikki turi mavjud. Ikkala ta'sirdan farqli bo'lishi mumkin. Qarzni sotib olish qarzlari asosiy daromadni sotib olish, qurish yoki ko'paytirish uchun ishlatilgan qarzdir. Uyma-qarz qarzlari - daromadni sotib olish, qurish yoki yashash joyini yaxshilash uchun ishlatilmaydigan qarz.
Qabul qilish bo'yicha qarzni garov evaziga qarzdorlik qarzini qoplash to'g'risidagi qonunga muvofiq soliq olinmaydi. Asosiy qonuniy qarzni ushbu yangi qonunga binoan chiqarib bo'lmaydi. Buning o'rniga, uy-joy mulkdorlari qarzlari bankrotlik yoki bankrotlik talablariga javob berishi mumkin.
Boshqa bir mezon ham mavjud. Uy asosiy uy sifatida ishlatilgan bo'lishi kerak, ya'ni qarzdorning asosiy yashash joyidir. Ya'ni, ikkinchi uylar, dam olish uylari, investitsion mulk yoki ijara birlashmalari ushbu istisno ostida javob bera olmaydi.
Ushbu mulklar uchun qarzdorning bekor qilingan qarzlari, garchand, bankrotlik yoki bankrotlik istisnasi ostida bo'lishi mumkin.
Soliqdan qancha qarzni chiqarib tashlash mumkin? 2 million dollar (yoki 1 million dollar turmush qurish va alohida qaytib berish) bo'yicha ipoteka qarzlarini bekor qilish 2007 yildan 2016 yilgacha bo'lgan davrda daromaddan chiqarilishi mumkin. 2016 yildan keyin odamlar qarzdorni kechirishi mumkin, va qarz beruvchini 2016 yilning 31 dekabrigacha kechiktirishni bekor qilish to'g'risida majburiy yozma shartnoma imzoladi.
Qarzdorlik va uy qarzlarini qarzga ajratish
Bekor qilingan ipotekaning soliq maqsadlarida qanday amalga oshirilishini aniqlashdan oldin, siz avval bekor qilingan qarzingizning qancha qismini ikkita toifaga tushishini bilib olishingiz kerak bo'ladi:
- Qarzni olish
- Bosh qarz majburiyatlari
Ushbu ikki turdagi ipoteka qarzlarini ajratish oson yoki murakkab bo'lishi mumkin. Jarayon sizning ipoteka kreditini qayta moliyalashtirishga bog'liq bo'lganda qanday murakkablashishi mumkin.
Agar sizning kreditlaringiz sizning uyingizni sotib olish uchun ishlatiladigan dastlabki ipotekalar bo'lsa, unda barcha qarzlaringiz qarzni sotib oladi. Siz ipoteka uchun kechirimli qarzni qaytarish to'g'risidagi qonunga muvofiq (2 mln. AQSh dollari yoki alohida daromad keltiruvchi turmushga chiqqan shaxs uchun 1 mln.
Qayta moliyalangan kreditlar uchun faqat dastlabki sotib olish qarz ipotekalari bo'yicha qarz mablag'lari hisoblanmaydi. Agar qarzni konsolidatsiyalashni qayta moliyalashni amalga oshirgan bo'lsangiz, yoki naqd pulga ega bo'lsangiz yoki uy sotib olishdan tashqari maqsadlar uchun foydalaniladigan uy krediti liniyasi bo'lsa, unda qarzingizning bir qismi evsahiblik qarzlari bo'ladi. Ushbu uy-joy mulkdorlari qarzlari $ 2 mln. Ajratib olishning bir qismi sifatida baholanmaydi, ammo bankrotlik yoki bankrotlik istisnolari doirasida chiqarib tashlanishi mumkin.
Ushbu sotib olish va uy qarzlarining dollar summasini hujjatlashingiz kerak. Oddiy bir ish qog'ozi shunday bo'lishi mumkin:
Uy sotib olish narxi: $ 200,000
$ 160,000 (uy narxining 80 foizi uchun birinchi)
40 ming dollar (uy narxining 20 foizidan ikkinchi)
$ 15,000 (tomni ta'mirlash uchun uy kapital liniyasi)
Hozirga qadar umumiy qarz olish miqdori: $ 215,000
Barcha uchta kreditni 235 ming AQSh dollari miqdorida qayta moliyalashtirdi
Dastlabki qarz majburiyatlarining balansi $ 200,000 edi
35,000 dollarlik kredit qarzlarini birlashtirish
Jami sotib olish qarzi: $ 200,000
Uy kapitalining umumiy qarzi: 35 000 AQSh dollari
Bekor qilingan qarzlar uchun bankrotlik majburiyatlarini rad etish
Uy-joy mulkdorlari qarzlari (asosiy uyni sotib olish, qurish yoki katta miqdorda yaxshilash uchun foydalanilmaydi) va kredit kartalari kabi bekor qilingan qarzlarning boshqa turlari to'lovga layoqatsizlikni hisobga olmagan holda soliqqa tortilmaydi. To'lanmaslik qarz majburiyatlari inson aktivlarining adolatli bozor qiymatidan oshib ketganda ro'y beradi. Uyning bozor qiymati bu mulkda qarzdorning miqdori ostida qolgandan buyon o'z uyidan ayrilgan ko'plab odamlar bilan bo'ladi.
IRS, to'lovga layoqatsizlikni taqiqlashni tushuntiradi:
"Qarzdorning majburiyatlari aktivlarning FMV (adolatli bozor qiymati) dan oshib ketganidan va qarzdorlik darajasidan yuqori bo'lgan taqdirda qarzdorning qarzdorning qarzdorligi bekor qilinishidan oldin darhol qarzdorning majburiyatlarini va aktivlarini FMV ni aniqlash. qarzdor to'lovga qodir emas va qarzdorning to'lovga qodir emasligi miqdori.
"Qarzdorning qarzdor to'lovga qodir bo'lmagan qarzdorning qarzi qarzdorning qarzidan chiqarib tashlanadi, ammo qarzdorning to'lov qobiliyatiga ega bo'lmagan miqdoriga qadar, ammo ba'zi soliq tavsiflarini qisqartirish uchun chiqarilgan summadan foydalaning" (908-sonli nashr).
Foizsiz deb e'tirof etish summasi sizning aktivlaringizning adolatli bozor qiymatidan yuqori bo'lgan bekor qilingan qarz miqdoridir. Aytaylik, soliq to'lovchi $ 235,000 miqdoridagi ipoteka qoldig'i, shaxsning boshqa aktivlari yo'q va 200,000 AQSh dollari evaziga qarzdorlik bilan 150,000 dollarlik adolatli bozor qiymati bo'lgan uyga ega. Ushbu shaxs 85000 dollar qarzini bekor qilgan bo'lar edi (qarz miqdori adolatli bozor qiymatidan kam). Ushbu miqdorning 35 000 AQSh dollari kapital qarz (uy sotib olish uchun foydalanilmaydi) va bu miqdor kreditga layoqatsizligi sharti ostida chiqarilishi mumkin. Qolgan $ 50,000 qarz ipoteka istisnosiz bo'lishi mumkin. ( Formasi 982 , 4-bet, buyurtma qoidani bo'yicha ko'rsatmalarda keltirilgan misoldan moslangan.)
Bekor qilingan qarzlarning bankrotligi bekor qilinishi
Agar qarzlar bankrotlik jarayoni doirasida kechirilgan bo'lsa, bekor qilingan qarzlar soliqqa tortiladigan daromaddan chiqarilishi mumkin.
Soliqsiz davolanishga haq to'lash uchun soliq to'lovchining bankrotligi va bankrotlik sudining buyrug'i bilan bekor qilingan qarzlar bo'yicha da'vo arizasi talab etiladi. Sotishdan tushgan yoki sotilgan qisqa muddatli soliq to'lovchilar uchun bankrotlik to'g'risidagi ishni ko'rib chiqmasdan oldin qarzni olish va garovga qo'yish evolyutsiyasi va boshqa turdagi bekor qilingan qarzlarni olish uchun ipotekani istisno qilishdan foydalanish yanada qulayroq bo'lishi mumkin.
Bankrotlik uchun ariza berish bir nechta soliq natijalarini keltirib chiqarishi mumkin, shuning uchun qo'shimcha ma'lumot uchun IRS veb-saytidagi 908-sonli "Bankrotlik bo'yicha soliq bo'yicha qo'llanma" ga qarang.
Soliqni qaytarish bo'yicha bekor qilingan qarzlarni hisoblash
Kreditor tomonidan bekor qilingan qarzlar soliq deklaratsiyasida ko'rsatilgan. Qanday qilib xabar qilinishicha, siz istisnolaringizning istalganiga mos kelasizmi?
Kredit beruvchi 1099-S shaklini IRSga va qarzini bekor qilgan yoki kechirgan shaxsga taqdim etadi. Hujjatda bekor qilingan qarz miqdori haqida xabar beriladi. Bekor qilingan qarz miqdori shakl 2-qutida ko'rsatilgan. Qisqa savdoda, garovga olishda yoki boshqa hisob-kitob qilish jarayonida o'z uylaridan voz kechgan odamlar uchun ko'rsatilgan miqdordan to'lovni to'lashdan so'ng qarzni to'lamagan qarzdorga beriladi. Qarzning tavsifi 5-qutida, masalan, kredit uchun berilgan mulkning manzili ko'rsatilgan. Shaklning 7-bandi mulkning adolatli bozor qiymatini e'lon qiladi. Sug'urish holatida garovga qo'yilgan sotishdan olingan o'rtacha narx adolatli bozor qiymati sifatida ko'rsatiladi.
Soliq qarzini qaytarish haqidagi xabarni bekor qilish uchun quyidagi amallarni bajaring:
- Bekor qilingan har qanday qarzni 1040 -sonli formada chiqarib tashlang.
- Agar Siz Mortgage Dafn marosimida qarzni to'lash to'g'risidagi qonunga binoan qarzlarning bir qismini yoki barchasini istisno qilsangiz, unda bankrotlik yoki bankrotlikni bekor qilsangiz, formasi 982 ni (pdf, 5 sahifadan iborat ko'rsatmalar) to'ldirishingiz kerak bo'ladi.
- Formada 982-da 1-satrda tegishli qutini tekshirib, siz uchun qaysi hodisalar sizga tegishli ekanligini ko'rsating. Agar ko'proq istisnolardan foydalansa, har bir istisno uchun Form 982 ni tayyorlang. Bundan tashqari, 2-satrda soliqdan chiqarilgan qarz miqdorini ham ko'rsatasiz.
- Bankrotlik va bankrotlikdan voz kechish uchun siz boshqa soliq raqamlariga ham o'zgartirish kiritishingiz kerak bo'ladi. Tafsilotlar uchun, 908-sonli "Soliq imtiyozlarini qisqartirish" bo'limiga qarang.
- Agar siz uyingizni saqlab, ipoteka cheklovi uchun yana bir ipoteka balansini restrukturizatsiya qilsangiz, 1-layn uchun qutini belgilashingiz kerak, 2-satrdagi summani xabar qiling va 10b qatorida bir xil miqdordagi xabar bering. Bundan tashqari, siz uydagi xarajatlar asosi 10b yo'nalishidagi kabi bir xil miqdorda kamaytirasiz.
Bekor qilingan qarzlar va ipotekadan kechirim haqida qo'shimcha ma'lumot
Ixtiyoriy qarzlar va Ipotekani kechiradigan qarzlarni qoplash to'g'risidagi qonuni bo'yicha Ichki daromad xizmati manbalari yig'indisi.
- Bekor qilingan qarzlar, Foreclosures, Repossessions va Abandonments (nashr 4681, shuningdek pdf sifatida ham mavjud )
- 982-shakli, qarzdorlikni to'lashdan kelib chiqadigan soliq tavsiflarining pasayishi (pdf, yo'riqnomani o'z ichiga oladi)
- Uyni kiritish va qarzni bekor qilish
- Mening shaxsiy turar joyimdagi qarzdan tushgan daromadni bekor qilyapmanmi? (interaktiv soliq bo'yicha yordamchi)
- Bankrotlik bo'yicha soliq bo'yicha qo'llanma (nashr 908)