IRS, 2011 yilda boshlangan ba'zi sarmoyalar bo'yicha daromad solig'i shakllarini tweaked
IRS 2011 soliq yilida zaxiralardan, obligatsiyalardan, investitsion fondlardan va shunga o'xshash investitsiyalardan kapitalning daromadlari va yo'qotishlarini hisoblash uchun yangi soliķ đisobini topshirdi.
Investitsiya shartnomalari 8949-shakli, Sotuvdagi va boshqa mablag'larni boshqarish bo'yicha hisobotlarida e'lon qilingan. IRS, shuningdek, 8949 formasi uchun D va Form 1099-B ni qayta ko'rib chiqdi.
Favqulodda vaziyatni barqarorlashtirish to'g'risidagi qonun
Kongress 2008 yilda favqulodda vaziyatni barqarorlashtirish to'g'risidagi qonunni qabul qildi va bu brokerlar investorlar uchun investitsiya mahsuloti xarajatlari asosini va 1099-B formasi bo'yicha IRSga hisobot berishni talab qilmoqchi bo'lgan. Nazariy jihatdan, brokerlar o'z xarajatlarini hisobga olgan holda, sotishdan tushadigan daromadlar alohida soliq to'lovchilarga o'zlarining investitsiyalari bo'yicha keng qamrovli yozuvlarni saqlab qolish uchun yukini kamaytirishga mo'ljallangan. Soliq hisobot berish jarayonini osonlashtirishi mumkin deb o'ylashdi.
1099-B shakl
Brokerlik firmalari 1099-B shakllari investorlarga va IRSga, qimmatli qog'ozlar yoki investitsiya fondlari kabi investitsiya mahsulotlarini sotish bo'yicha hisobotlarni topshirishlari shart. EESA oldida, 1099-B faqat sotish sanasi va sotishdan tushgan tushum kabi investitsiyalarni sotish haqida ma'lumot berdilar.
Keyinchalik soliq to'lovchilar D rejimi va ularning soliq deklaratsiyalari bo'yicha hisobotlarni sotishda sotib olish va sotib olish narxini berishlari kerak edi.
Ko'pgina brokerlar o'zlarining yillik hisobotlari bilan qo'shimcha ma'lumot sifatida daromad / yo'qotish bo'yicha hisobotlarni taqdim etishgan, lekin bu ma'lumotni etkazib berishi kerak bo'lsa, 2011 yil boshida 1099-B boshlang'ich qiymatiga to'g'ridan-to'g'ri ma'lumot kiritilgan.
Brokerlarga 2011-yilda sotib olingan qimmatli qog'ozlar uchun qimmatli qog'ozlar, 2012-yildan boshlab olingan dividendlarni qayta investitsiyalash rejasida investitsion fondlar va zaxiralar va 2013-yildan boshlab sotib olingan barcha boshqa investitsion mahsulotlarni taqdim etish talab qilindi.
IRS 1099-B shaklini sezilarli darajada qayta ko'rib chiqdi, bu xarajat asosli hisobot berishni osonlashtiradi va D rejasi hozirda barcha sarmoyalar qoldig'i bitimlarining xulosasi sifatida ishlaydi. Individual investitsion savdolar 8949 formasi bo'yicha batafsil tavsiflanadi.
8949 shakl
Investitsion savdo operatsiyalari uch toifaga kiradi:
- Qimmatli Qimmatli Qimmatli Qog'ozlarni sotish xarajatlari asosida amalga oshiriladi
- Qimmatli qog'ozlar sotilmaydigan qimmatli qog'ozlar savdosi
- 1099-B bo'lmagan investitsiyalarni sotish
Form 8949 ushbu tasnifni aks ettiradi. Shaklning yuqori qismida ko'rsatilgan tegishli tasdiqlash oynasi bilan har bir operatsiya turi uchun alohida form 8949 talab qilinadi. 8949-shakli, shuningdek, birinchi sahifada ko'rsatilgan qisqa muddatli operatsiyalar va ikkinchi sahifada ko'rsatilgan uzoq muddatli operatsiyalarni o'z ichiga olgan ikkita sahifaga bo'lingan.
Birinchidan, 8949 formasi xarajatlar asosi taqdim etilgan kapitalning daromadlari va yo'qotishlarini bildiradi - 1-betda keltirilgan qisqa muddatli operatsiyalar va 2-betda keltirilgan uzoq muddatli bitimlar bilan-A-katagiga.
1-sahifada ko'rsatilgan qisqa muddatli operatsiyalar va 2-sahifada ko'rsatilgan uzoq muddatli tranzaktsiyalar bilan birgalikda taqdim qilinmagan xarajatlar asoslari B-quti va 8949-sonli formada 8949-sonli alohida Form 8949 talab qilinadi. 1099-B formasi olinmagan foyda va yo'qotishlar - S
Bu qaerga ketayotganini ko'rasiz. Yagona soliq to'lovchining har bir katak uchun bitta, ikkita yoki uchta Forma 8949 bo'lishi mumkin. Ushbu alohida shakllar 8949 dan jami jadvallar D jadvali bo'yicha umumlashtiriladi. D jadvalining tarkibi shakl 8949 ning tuzilishini aks ettiradi.
D rejasi
Formada 8949 endi D rejimi oldingi versiyasida mavjud bo'lmagan ikkita ustunga ega. "B" ustunini "kod" va "S" ustunini "o'zgarishlar yoki yo'qotish uchun tuzatishlar" ni xabar qilish uchun taqdim etishni o'z ichiga oladi. B kodlari B jurnali operatsiyaning qandaydir maxsus muomalaga ega ekanligini ko'rsatishi uchun ishlatiladi, masalan, yuvinish savdolari, 1202 daromadlari, kichik korxona fondlarining daromadlari, asosiy uyni sotish yoki agar asosiy ma'lumotlar broker tomonidan noto'g'ri ko'rsatilgan.
Soliq to'lovchilar keyinchalik ma'lum bir operatsiyani bajarish uchun xarajatlar asosini F-ustunidagi brokker tomonidan xabar qilinganidek hisobga olgan holda tuzatishi va G ustuniga kiritilgan o'zgarishlar va tuzatishlar kiritishi mumkin.
O'z yozuvlarini saqlang
Brokerlarning xarajatlar asosidagi hisobotlari soliq to'lovchilarning o'z hisoblarini yuritishga bo'lgan ehtiyojini to'liq va to'liq yo'q qilmaydi, chunki bazaviy hisobot faqat ushbu o'zgartirishlar kiritilgan paytdan boshlab yuzaga kelgan yangi sotib olingan aktsiyalarga nisbatan qo'llaniladi. Agar 2011 yilgacha qimmatli qog'ozlar sotib olgan bo'lsangiz, 2012 yilgacha bo'lgan korxona fondlarining aktsiyalari yoki 2013 yilgacha bo'lgan obligatsiyalar, ushbu aktivlarga asosan hisobot berish 1099-B shaklida xabar qilinmaydi. Ushbu ma'lumotlar, ehtimol, boshqa hisobotlarda yoki ma'lumotlarda, masalan, brokerlik bayonnomalarida, yillik hisobotda yoki tijorat tasdiqlovida bo'lishi mumkin .