Sarmoya daromadlari va zararlariga oid asosiy soliq maslahatlar
Kapital aktivi nima?
Kapital aktivlar - bu zaxiralar, investitsiya fondlari, obligatsiyalar, ko'chmas mulk, qimmatbaho metallar, tangalar, tasviriy san'at va boshqa kollektsiyalar kabi investitsiyalardir.
Agar kapital aktivi sotilsa, agar sarmoyangiz o'sishida yoki qiymatining pasayishi bo'lsa, siz ushbu aktivning qiymatiga qarab o'zgaradi. Investitsiyalar shuningdek, foizlar , dividendlar , ijara va royalti shaklida daromad olishlari mumkin. Investitsiyalar natijasida ishlab chiqarilgan daromadlar daromad keltiradigan tarzda soliqqa tortiladi.
XARAJAT TA'LIMI nima?
Narh-sarmoyaning asosiy qiymati kapital aktiviga to'langan shaxs hisoblanadi. Xarajatlar asosida sotib olish narxi va har qanday bog'liq xarid narxlari (brokerlarga to'lanadigan komissiyalar) kiradi.
Ba'zi hollarda, soliqning maqsadlariga mos keladigan xarajatlarni aks ettirish uchun aktivning qiymatini yuqoriga yoki pastga moslashtirish kerak. Tuzilgan asos, aktivning asl bahosi asosida boshlang'ich qiymatdan boshlanib, keyinchalik ko'paytiradigan yoki kamaytiradigan o'zgarishlar kiritiladi.
Misol uchun, Steven va Maryam 1986 yilda 100 ming dollarlik uy sotib olganlar. Bir necha yillar mobaynida ular tomni almashtirdilar, yangi konditsioner o'rnatdilar va bir nechta yaxshilanishlarni amalga oshirdilar.
Ushbu takomillashtirish xarajatlari uyda ularning asosini oshiradi. Bir necha yillar mobaynida ular uyni ijaraga oldilar. Bu yillar davomida olingan amortizatsiya ajratmalarining asoslari pasaymoqda.
Teng chora-tadbirlar va asoslarga asoslangan o'zgarishlar uchun qarang:
- Assotsiatsiyalash asoslari (551-son matni),
- Investitsiya daromadlari va xarajatlarining 4-bobi (550-son), va
- D rejasi uchun yo'riqnomaning "Asosiy va yozuvni saqlash" bo'limi.
Sarmoya daromadlarini soliqqa tortish
Qanday sarmoya daromadlari soliqqa tortiladi, qanday sarmoyalar kiritganingiz va aktivni qancha muddatda ushlab turishingiz bog'liq.
Kapital aktivlarning turlari
Koleksiyonlar, amortizatsiya qilinadigan ko'chmas mulk va kichik biznes zaxiralarini sotishga nisbatan maxsus soliq stavkalari mavjud.
Koleksiyonlarda uzoq muddatli investitsiyalar 28% ga teng. Koleksiyonlarda qisqa muddatli investitsiyalar sizning oddiy daromad solig'i stavkalari bo'yicha qisqa muddatli kapital tushumlari sifatida soliqqa tortiladi. Koleksiyonlar quyidagi narsalarni o'z ichiga oladi:
- pochta markalari,
- tanga,
- qimmatbaho metallar,
- qimmatbaho toshlar,
- noyob gilamlar,
- antiqa buyumlar,
- spirtli ichimliklar, va
- tasviriy san'at.
Biroq, ba'zi qimmatbaho metall tanga va bullion muntazam investitsiya aktivlari hisoblanadi va ichki daromad kodining 408 (m) qismi (3) doirasida soliq maqsadlari uchun kollektsiyalar hisoblanmaydi. Shuningdek, 17- qism, Federal daromad solig'i , 16-bob.
Amortizatsiyalangan ko'chmas mulk maxsus amortizatsiya qoldig'i solig'iga tortiladi. Maxsus 25% soliq stavkasi mulkka talab qilingan yoki da'vo qilingan amortizatsiya ajratmalariga taalluqli daromad miqdori uchun amal qiladi. Ushbu daromadning qolgan qismi odatdagi soliq stavkalari yoki uzoq muddatli daromad solig'i stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladi.
Amortizatsiyani ushlab olish haqida batafsilroq ma'lumot uchun 544-sonli "Sotish va boshqa ob'ektlarni yo'qotish" bo'limiga qarang.
Kichik biznes aktsiyalaridan olinadigan sarmoyalar qoldiqlari va zararlar imtiyozli soliq imtiyozlari olish huquqiga ega bo'lishi mumkin. Xususan, ushbu soliq imtiyozi C-korporatsiyasi sifatida tashkil etilgan kichik biznes uchun qo'llaniladi. Kompaniyaning jami aktivlari 50 mln. AQSh dollaridan yoki undan kamroq mablag'ga ega bo'lgan taqdirda daromadlar Ichki daromad Kodeksi 1202-moddasi bo'yicha soliqdan qisman yoki to'liq olib tashlanishi mumkin. C-korporatsiyasining kichik mablag'laridagi zararlar, agar kompaniyaning jami to'langan kapitali 1 million AQSh dollari yoki undan kam bo'lgan bo'lsa, 1244-bo'lim bo'yicha yiliga 50.000 AQSh dollari miqdoridagi oddiy yo'qotishlarni hisoblash mumkin. Kichik biznesning investorlari kompaniyani o'zlarining aktsiyalarini 1202-bo'lim, 1244-bo'lim, yoki har ikkalasi ham, ular kompaniyaga sarmoya kiritishda sarflashni talab qilishlari mumkin.
Kichik biznesni tashkil etish uchun ushbu ikkita qoidalar bo'yicha batafsil ma'lumot uchun, 550-sonli "Investitsiya daromadi va xarajatlari " bo'limiga qarang, xususan, malakali kichik biznes aktsiyalarining daromadi.
Sizning biznesingizda foydalaniladigan asosiy vositalar odatiy daromad sifatida soliqqa tortiladi. Tadbirkorlik subyektlari o'z ichiga korxonaning barcha mebellari, uskunalari va asbob-uskunalari kiradi. Masalan, kompyuterlar, stollar, stullar va fotokopiler mavjud. Oddiy daromadlar IRS shaklida 4797 shaklida hisobot qilinadi. Tadbirkorlik subyektlarini sotish to'g'risida batafsilroq ma'lumot olish uchun 544-sonli "Sotuv va boshqa narsalarni boshqarish to'g'risida" gi nashrga qarang.
Sarmoya daromadini olish muddatlari: uzoq muddatli va qisqa muddatli
Olib qo'yish davri odamning qancha vaqt mobaynida egalik qilganligini o'lchaydi.
Xolding davri kishi investitsiyani sotib olgan kundan boshlab, investorni sotgan sanaga qadar boshlanadi. IRS: " Investitsiya mol-mulkini qancha muddatga egallaganingizni aniqlash uchun mulkni sotib olgan kundan keyingi sanada hisoblashni boshlang. Mulkni tasarruf qilgan kun sizning davringizning bir qismidir " (550-son matni; Daromadni boshqarish bo'yicha 70-598.)
Soliq maqsadlari uchun biz sarmoyalar qoldig'ini qisqa muddatli va uzoq muddatli davrlarga o'tkazamiz.
Qisqa muddatli muddat - bir yil yoki undan kam . Qisqa muddatli kapital koeffitsientlari odatdagi daromad solig'i stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladi , bu esa 2016 yilga nisbatan 10% dan 39,6% gacha .
Uzoq muddatli muddat bir yildan ortiq . Uzoq muddatli kapital tushumlari odatda oddiy soliq stavkasidan kam bo'lgan uzoq muddatli kapitalning daromadlari bo'yicha soliqqa tortiladi. Uzoq muddatli kapitalning daromad solig'i stavkasi soliq chekloviga qarab, nolinchi, 15% yoki 20% tashkil etadi.
- % 0% uzoq muddatli daromad va dividend daromadiga nisbatan qo'llaniladi, agar shaxs 10% va 15% soliq imtiyozlari bo'lsa,
- 15%, agar shaxs 25%, 28%, 33% yoki 35% soliq qaramog'ida bo'lsa, uzoq muddatli daromad va dividend daromadiga nisbatan qo'llaniladi;
- 20% kishi uzoq muddatli daromad va dividend daromadiga nisbatan qo'llaniladi, agar shaxs 39,6% soliq chegirmasidir.
Sarmoyalarning daromadlari soliqqa tortiladi
| Agar soliq cheti siz: | Keyin qisqa muddatli yutuqlar quyidagilarga soliq solinadi: | Uzoq muddatli daromadlar quyidagilarga soliq solinadi: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39,6% | 39,6% | 20% |
| Quyidagi turdagi aktivlardan tashqari: | ||
| Koleksiyonlar | Oddiy soliq stavkalari | 28% |
| Amortizatsiyani ushlab olish | Oddiy soliq stavkalari | 25% |
| Malakali kichik biznes aktsiyalari | Oddiy soliq stavkalari | 28% chiqarib tashlangandan so'ng |
Bundan tashqari, yuqori daromadli soliq to'lovchilar o'z daromadlari va boshqa sof investitsiya daromadlariga nisbatan qo'llaniladigan 3,8% daromadsiz Medicare daromadi solig'iga ega bo'lishi mumkin. Shunday qilib, sarmoyalar qoldig'i daromadlariga nisbatan qo'llaniladigan eng yuqori soliq stavkasi 39,6 + 3,8 = 43,4%, uzoq muddatli daromadlar bo'yicha odatiy stavkalar bo'yicha yoki 23,8% (20% + 3,8%) miqdorida soliqqa tortiladi.
Investorlar uchun soliq rejalashtirilishi uzoq muddatli sarmoyalar bo'yicha imtiyozli soliq stavkasiga mos kelgunga qadar foydali investitsiyalarni sotishni to'xtatishga qaratilgan.
Investitsiya yozuvlarini saqlash
Investorlar barcha investitsiyalarini kuzatib borishlari kerak. Ushbu ma'lumot sizga ega bo'lgan sarmoyalar miqdorini hisoblash uchun juda muhimdir. Siz sotib olgan narsalarni , qancha sarmoya kiritganligingizni, brokerlik haqini va komissiyani bilishingiz kerak , va siz investitsiyani sotib olganingizda. Bundan tashqari, sarmoyangiz uchun sotish sanasi, sotishdan olingan yalpi daromad va sotish uchun to'lanadigan har qanday to'lovlar yoki komissiyalar haqida bilishingiz kerak.
Ushbu ma'lumotlarga rioya qilish uchun elektron jadval yoki shaxsiy moliya dasturidan foydalanish mumkin. Shaxsiy moliya dasturlari elektron jadvaldan ko'ra mustahkamroq investitsion kuzatuv xususiyatlarini taqdim etishi mumkin. Brokeringiz shuningdek, iqtisodiy asosni, daromadlarni va yo'qotishlarni kuzatib borish uchun vositalariga ega bo'lishi mumkin. GainsKeeper kabi maxsus sarmoyalarni hisobga olish dasturlari mavjud.
Zaxira hujjatlari sifatida har qanday hisobot va savdo tasdiqlovlarini saqlab qo'yishingiz kerak. Sizning brokeringizdan yillik hisobotlar ayniqsa foydali va ular soliqqa oid boshqa hujjatlar bilan birga saqlanishi kerak. Savdolarni tasdiqlash va daromad / yo'qotish haqida hisobot soliq deklaratsiyasini tayyorlashda foydalidir.
Sarmoya daromadiga oid federal soliq shakllari
Sarmoya daromadlari D rejasi va shakl 8949 yordamida hisobot qilinadi. Soliq to'lovchilar, federal daromad solig'i miqdorini hisoblashda 1040-shakldagi ko'rsatmalarning 44 - betida keltirilgan malakali dividendlar va kapitalning daromad solig'i hisobotlarini ishlatishlari mumkin.
Yakka tartibdagi bitimlar bo'yicha barcha tafsilotlar 8949 formasida e'lon qilinadi va 8949 formasi jami D jadvali bo'yicha umumlashtiriladi va keyinchalik 1040 shaklga o'tkaziladi. 8949 formasi elektron jadvalga o'xshash bo'lib, siz sotgan har bir investitsiya haqida barcha muhim ma'lumotlar mavjud yil davomida. Har bir operatsiya uchun sarmoya daromad yoki yo'qotish bildirilgan. Shunda sizning jami daromadlaringiz yoki yo'qotishlaringiz aniqlanadi. Sizning barcha savdo-sotiqingizdan sof foyda yoki aniq zarar bo'ladi. Kapital yo'qotishlar va yuvish qoidalariga yillik cheklashlar kabi kapital yo'qotish uchun maxsus qoidalar mavjud.