Federal soliq stavkalari har yili turli daromadlar uchun qo'llanilishi mumkin
Barcha soliq to'lovchilar bir xil miqdorda soliqqa tortilmaydi. AQSh soliq kodi yiliga 30 000 AQSh dollari miqdorida daromad topgan bir kishi o'z daromadining bir foizini 150.000 AQSh dollari olgan kishi sifatida to'lamaslik uchun tuzilgan. Daromad "soliq doiralari" ga bo'linadi va har bir burchak uchun foiz stavkasi qo'llaniladi.
2016 yilgi soliq yilidan boshlab ushbu foiz stavkalari 10 foizdan boshlanadi va asta-sekinlik bilan 15 foizga, 25 foizga, 28 foizga, 33 foizga, 35 foizga va oxirgi marta 39,6 foizgacha oshadi.
Ushbu soliq ramkalarning har birining boshlanishi va tugashi qaerda sizga topshirish maqomiga bog'liq. Kongress soliq stavkalarini vaqti-vaqti bilan yoki, eng muhimi, ularga mos keladigan daromadlarni belgilaydi.
Soliq stavkalari sizning daromad turiga qarab farq qilishi mumkin. Ayrim soliq stavkalari rejasi uzoq muddatli kapital profitsiyalari va malakali dividendlardan olinadigan daromadga nisbatan qo'llaniladi.
2016 yilgi Soliq konsultantlari
Ushbu kvadratchalar 2016 yilda siz soliq deklaratsiyasini topshirishingiz kerak bo'lgan 2016 yilda qo'lga kiritilgan daromadga nisbatan qo'llaniladi. Quyidagi jadvalda birinchi ustundagi oddiy soliq stavkalari va ikkinchi ustunlikda uzoq muddatli daromadlar va malakali dividendlar bo'yicha stavkalar ko'rsatilgan. Ustunlarning qolgan qismi topshirish maqomi bilan guruhlangan har bir soliq braketining boshlang'ich va tugagan daromad perimetrlarini ko'rsatadi. Bu dollar miqdori sizning soliqqa tortiladigan daromadingiz uchun qo'llaniladi - siz standart cheklovni olganingizdan so'ng yoki qoldirilgan narsangizni to'ldirganingizdan keyin qolgan narsalar va siz qaramog'ida bo'lganlar uchun huquqingiz bo'lishi mumkin bo'lgan boshqa harajatlarni talab qildingiz.
2016 yilgi soliq stavkalari | |||||||||
| Soliq stavkasi | Yagona | Uy xo'jaligi boshlig'i | Turmushga chiqadi | Turmush qurgan va tanlovda turmush qurgan yoki turmush o'rtog'i | |||||
| Oddiy daromad | Uzoq muddatli sarmoya daromadlari va malakali dividendlar | Soliqqa tortiladigan daromadlar | uchun | Soliqqa tortiladigan daromadlar | uchun | Soliqqa tortiladigan daromadlar | uchun | Soliqqa tortiladigan daromadlar | uchun |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 18,550 |
| 15% | 0% | 9,275 | 37,650 | 13,250 | 50,400 | 9,275 | 37,650 | 18,550 | 75,300 |
| 25% | 15% | 37,650 | 91,150 | 50,400 | 130,150 | 37,650 | 75,950 | 75,300 | 151,900 |
| 28% | 15% | 91,150 | 190,150 | 130,150 | 210,800 | 75,950 | 115,725 | 151,900 | 231,450 |
| 33% | 15% | 190,150 | 413,350 | 210,800 | 413,350 | 115,725 | 206,675 | 231,450 | 413,350 |
| 35% | 15% | 413,350 | 415,050 | 413,350 | 441,000 | 206,675 | 233,475 | 413,350 | 466,950 |
| 39,6% | 20% | 415,050 | - | 441,000 | - | 233,475 | - | 466,950 | - |
Agar siz bitta odam bo'lsangiz va yiliga 90 000 AQSh dollari miqdorida daromad ko'rsatsangiz, 25 foiz soliq chegirmasiga tushasiz. Bu juda oson narsa - u erdan biroz murakkablashadi.
Daromadingizning ulushi faqat $ 10 va $ 0 dan $ 9,275 gacha bo'lsa, siz $ 9,276 dan $ 37,650 gacha bo'lgan qismda 15 foiz to'laysiz. 25 foiz soliq stavkasi daromadlar balansiga to'g'ri keladi. Har bir foiz nisbati daromadlaringizning bir qismiga to'g'ri keladi.
| 2016 Yagona hujjat maqomi uchun oddiy soliq stavkalari [Soliq rejasi jadvali X, ichki daromad kodeksi 1 (c)] | ||||||||
| Agar soliqqa tortiladigan daromad bo'lsa | a | b | v | g | e | f | g | |
| ustida | lekin tugamadi | Soliqqa tortiladigan daromad | Yo'qotilgan | (B) quyidagi (a) | Ko'paytirish miqdori | (D) tomonidan ko'paytir (c) | Qo'shimcha mablag ' | Add (e) va (f) |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37,650 | 91,150 | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 91,150 | 190,150 | 91,150 | × 28% | 18,558.75 | ||||
| 190,150 | 413,350 | 190,150 | × 33% | 46,278.75 | ||||
| 413,350 | 415,050 | 413,350 | × 35% | 119,934.75 | ||||
| 415,050 | - | 415,050 | × 39.6% | 120,529.75 | ||||
Prezident Donald Trump bu soliq imtiyozlarini faqat uch foizga kamaytirishni taklif qildi: 10 foiz, 25 foiz va 35 foiz, ammo 2017 yilga borib bo'lmaydi.
Samarali soliq stavkasini hisoblash
Agar siz sonlarni sindirish va matematikani amalga oshirishni istasangiz, u shunday ishlaydi: Soliqqa tortiladigan daromadingizni olib tashlang va A va B ustunlari bo'lishi kerak bo'lgan tegishli soliq imtiyozining boshlanishini oling.
Bu esa, S ustunidagi solikka tortiladigan daromad solig'i solinadi. Keyin ushbu summani D va E ustunlari uchun soliq stavkasi bo'yicha ko'paytiring.
Bu soliq chegirmalari ichidagi daromadlardan kelib chiqadigan soliq miqdori. Keyinchalik bu summaga F ustunida ko'rsatilgan kam soliq stavkalariga tushadigan daromadlar bo'yicha jami federal soliqni qo'shing. Bu sizning Ustavingizdagi federal daromad solig'ining umumiy miqdorini ko'rsatadi.
Mana bir misol. Taxminan, Edith, bitta odamning 100 ming dollar soliqqa tortishi mumkin. Bu, o'z maqomini olish uchun 91,150 dollardan 190,150 dollargacha soliq solinadigan daromadni tashkil etadigan 28 foiz soliq chegirmasiga tushadi. Edisning barcha daromadlari odatdagi soliq stavkalari asosida amalga oshirilsa, biz uning federal daromad solig'ini shunday deb hisoblaymiz:
| Misol | ||||||||
| Agar soliqqa tortiladigan daromad bo'lsa | a | b | v | g | e | f | g | |
| ustida | lekin tugamadi | Soliqqa tortiladigan daromad | Yo'qotilgan | (B) quyidagi (a) | Ko'paytirish miqdori | (D) tomonidan ko'paytir (c) | Qo'shimcha mablag ' | Add (e) va (f) |
| 91,150 | 190,150 | $ 100,000 | 91,150 | 8,850 | × 28% | 2.478 | 18,558.75 | 21,036.75 |
Edith, $ 100,000 soliq daromadiga tegishli 21,036,75 $ federal daromad solig'i to'lashga mas'uldir. Uning daromadi 91,150 AQSh dollaridan yuqori, 28 foiz stavkasida soliqqa tortiladi. Uning daromadining qolgan qismi 10 foiz, 15 foiz va 25 foiz stavkalar bo'yicha soliqqa tortiladi. Edisning "samarali" yoki o'rtacha soliq stavkasi uning soliq majburiyati uning soliqqa tortiladigan daromadiga bo'linadi: $ 21,036.75 $ 100,000 yoki 21,03675 foizga bo'lingan. Samarali soliq stavkasi sizning daromadingiz uchun qo'llaniladigan barcha soliq stavkalarining birlashuvidir, shuning uchun odatda soliq imtiyozli kursidan kamroq.
Agar Edis uy xo'jaligi boshlig'i sifatida tan olingan yoki u turmushga chiqsa, quyidagi jadval qo'llaniladi:
| Uy- ro'znomani topshirish boshlig'i uchun 2016 yildagi oddiy soliqlar [Soliq rejasi jadvali Z, Ichki daromad kodeksi 1 (b)] | ||||||||
| Agar soliqqa tortiladigan daromad bo'lsa | a | b | v | g | e | f | g | |
| ustida | lekin tugamadi | Soliqqa tortiladigan daromad | Yo'qotilgan | (B) quyidagi (a) | Ko'paytirish miqdori | (D) tomonidan ko'paytir (c) | Qo'shimcha mablag ' | Add (e) va (f) |
| $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,250 | 50,400 | 13,250 | × 15% | 1.325 | ||||
| 50,400 | 130,150 | 50,400 | × 25% | 6,897.50 | ||||
| 130,150 | 210,800 | 130,150 | × 28% | 26,835.00 | ||||
| 210,800 | 413,350 | 210,800 | × 33% | 49,417.00 | ||||
| 413,350 | 441,000 | 413,350 | × 35% | 116,258.50 | ||||
| 441,000 | - | 441,000 | × 39.6% | 125,936.00 | ||||
| Turmushga beriladigan arizani to'ldirish uchun 2016 yildagi oddiy soliq stavkalari [Soliq rejasi Y-2, ichki daromad kodeksi 1 (d)] | ||||||||
| Agar soliqqa tortiladigan daromad bo'lsa | a | b | v | g | e | f | g | |
| ustida | lekin tugamadi | Soliqqa tortiladigan daromad | Yo'qotilgan | (B) quyidagi (a) | Ko'paytirish miqdori | (D) tomonidan ko'paytir (c) | Qo'shimcha mablag ' | Add (e) va (f) |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37,650 | 75,950 | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 75,950 | 115,725 | 75,950 | × 28% | 14,758.75 | ||||
| 115,725 | 206,675 | 115,725 | × 33% | 25,895.75 | ||||
| 206,675 | 233,475 | 206,675 | × 35% | 55,909.25 | ||||
| 233,475 | - | 233,475 | × 39.6% | 65,289.25 | ||||
| 2016 Oilada turmush qurish va turmush o'rtoqning bevasi yoki bevosita hujjat maqomini olish uchun oddiy soliq stavkalari [Soliq rejasi Y-1, Ichki daromad kodeksi 1 (a)] qismi | ||||||||
| Agar soliqqa tortiladigan daromad bo'lsa | a | b | v | g | e | f | g | |
| ustida | lekin tugamadi | Soliqqa tortiladigan daromad | Yo'qotilgan | (B) quyidagi (a) | Ko'paytirish miqdori | (D) tomonidan ko'paytir (c) | Qo'shimcha mablag ' | Add (e) va (f) |
| $ 0 | $ 18,550 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,550 | 75,300 | 18,550 | × 15% | 1,855.00 | ||||
| 75,300 | 151,900 | 75,300 | × 25% | 10,367.50 | ||||
| 151,900 | 231,450 | 151,900 | × 28% | 29,517.50 | ||||
| 231,450 | 413,350 | 231,450 | × 33% | 51,791.50 | ||||
| 413,350 | 466,950 | 413,350 | × 35% | 111,818.50 | ||||
| 466,950 | - | 466,950 | × 39.6% | 130,578.50 | ||||
Ijtimoiy himoya va Medicare soliq stavkalari
Afsuski, daromad va daromadimiz bo'yicha daromad solig'ini to'lamaymiz. Ushbu soliqlar ham qo'llaniladi:
- Ijtimoiy sug'urta solig'i ish haqi va o'z-o'zini ish bilan ta'minlash bo'yicha daromadlar bo'yicha 12,4 foiz miqdorida, har yili ijtimoiy sug'urta bo'yicha oylik ish haqi miqdori 118,5 ming dollargacha belgilanadi. Bu ish haqi miqdori 2017-yilda 127,200 dollargacha oshadi. Siz bu miqdorgacha tushgan daromadingiz Ijtimoiy Sigortalar bo'yicha soliqqa tortiladi.
- Ish haqi va o'z-o'zini ish bilan ta'minlash bo'yicha daromadlar bo'yicha 2,9 foiz stavka bo'yicha Medicare solig'i
Ushbu soliqlar barcha ishchilar uchun juda ko'p qo'llaniladi, lekin o'z-o'zidan ishlaydiganlar soliqlarning to'liq foizini to'lashlari kerak. Birgalikda, bu o'z-o'zidan ishlaydigan soliqlar deb ataladi. Boshqalar tomonidan ishlaydigan soliq to'lovchilar bu foizlarning yarmini to'laydi. Ish beruvchilar boshqa yarmi to'lashi kerak.
Qo'shimcha Medicare Soliq
Ushbu soliq ish haqi va o'z-o'zini ish bilan ta'minlash bo'yicha daromadlar bo'yicha quyidagi chegirmalar bo'yicha 0,9 foiz miqdorida qo'llaniladi:
- Turmush qurganlik to'g'risida ariza berish: $ 250,000
- Yagona yoki uy xo'jaligi boshlig'i yoki voyaga etmagan voyaga etmagan kishi: $ 200,000
- Turmushga chiqadi. Ayrim ma'lumot: $ 125,000
Muqobil minimal soliq yoki AMT
Agar turmush qurmoqchi bo'lsangiz,
- AMT qoidalari bo'yicha 93,150 AQSh dollari qiymatida qayta hisoblangan soliqqa tortiladigan daromad bo'yicha 26 foiz
- AMT soliqqa tortiladigan daromad bo'yicha 28 foiz 93,150 AQSh dollaridan oshdi
Yagona, oila boshlig'i, birgalikda turmush qurgan va malakali bo'lgan beva ayol (er) uchun:
- AMT soliqqa tortiladigan daromadining 26 foizi 186 300 AQSh dollariga teng
- AMT soliqqa tortiladigan daromadining 28 foizi 186,3 ming dollardan oshdi
Sof investitsiya daromadlari solig'i
3.8 foiz soliq solig'i bo'yicha investitsiyalarning daromadlari yoki o'zgartirilgan tuzatilgan yalpi daromadning quyidagi chegirmalarga nisbatan pastligi qo'llaniladi:
- Turmush qurgan yoki tanlovli erkak (er): $ 250,000
- Yagona yoki uy xo'jaliklari boshlig'i: $ 200,000
- Turmushga chiqadi. Ayrim ma'lumot: $ 125,000
Sarmoyalar daromadlari soliqlari
Sarmoya yutuqlari bo'yicha soliq stavkalari sizning mol-mulkingizni soliqlaringizdan ortiqroq soliqqa tortishingiz sharti bilan sotiladi - bu siz uchun to'lanadigan narsalar va siz sotgan har qanday xarajatlar yoki ishlab chiqarilgan yaxshilanishlar. Boshqacha aytganda, sizning daromadingiz maxsus stavkalar bo'yicha soliqqa tortiladi. Sarmoya tushumining daromadlari qisqa muddatli yoki uzoq muddatli bo'lishiga bog'liq. Qisqa muddatli yutuqlar sizning aktivingizni bir yil yoki undan kam vaqt mobaynida egallashda qo'llaniladi va ular odatdagi daromad solig'i stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladi - soliq imtiyozlari. Uzoq muddatli daromadlar bir yildan ortiq vaqt mobaynida egalik qilgan mulkka nisbatan qo'llaniladi. Ushbu foyda va malakali dividendlar quyidagilarga soliq solinadi:
- Soliq stavkasi 10 foiz yoki 15 foiz cheklanmagan soliqqa tortiladigan daromadga tushsa, foiz stavkasi 0 foizni tashkil etadi
- 15 foiz soliqqa tortiladigan daromad 25, 28, 33 foiz yoki 35 foizga cheklangan soliqlar bilan ta'minlanadi
- 20 foiz soliq solinadigan daromad 39,6 foiz marjinal soliqqa tortilishiga to'g'ri keladi
- 25 foiz amortizatsiya miqdorini qaytarib olishi mumkin
- Koleksiyonlarda 28 foiz
- 28 foizni kichik biznes subyektlari chiqarib tashlashdi
Agar siz uzoq muddatli sarmoyadorlar daromadingiz yoki malakali dividendlaringiz bo'lsa, IRS-nashrida (505) mavjud bo'lgan soliq jadvallari jadvallari (Mehnat varaqasi 1-6) bilan birgalikda ish varag'i 2-7 ni ishlating.
Marjinal soliq stavkalarini qanday qo'llash kerak
Siz soliqlarni rejalashtirishga yordam berish uchun ushbu soliq stavkalari jadvalidan va cheklangan soliq stavkasidan foydalanishingiz mumkin. Sizning qo'shimcha daromadingiz qancha soliqni to'laysiz, ular sizning umumiy daromadingizni oshiradigan ikkinchi ishni bajarishga qaror qilsangiz, masalan, yuqori soliq imtiyozlariga ega. Bundan tashqari, ular sizga ajratmalaringizni oshirsangiz, qancha soliq to'lashingiz kerakligini ham aytib beradilar. Misol uchun, agar siz 28 foiz soliq chegirmasiga tushsangiz, siz har bir dollar uchun federal soliqlar bo'yicha 28 sentni soliq to'lashdan ozod qilinadigan xarajatlarga, masalan, ipoteka foizlari yoki xayriyalarga sarflaysiz.
Soliq qonunlari va stavkalari vaqti-vaqti bilan o'zgarishi mumkin. Eng dolzarb ko'rsatkichlar, foizlar va qoidalar uchun har doim soliq bo'yicha mutaxassis bilan maslahatlashing. Ushbu maqola soliq maslahati emas va soliq maslahati uchun mo'ljallangan emas.