Muqobil minimal soliqni tushunish
Ko'rinib turibdiki, AMT odatiy soliq qoidalari bo'yicha mavjud barcha imtiyozlarni qo'llash orqali boy soliq to'lovchilarni soliq qarzlarini kamaytirishga qaratilgan.
U ushbu imtiyozlarni samarali ravishda olib qo'yadi, shu sababli ushbu shaxslar ko'proq daromad solig'ini to'laydilar. Qoidaga ko'ra, shaxs odatdagi soliqni yoki eng kam soliqni to'lash uchun mas'uldir, lekin "minimal" - noto'g'ri yozilgan narsadir. Soliq to'lovchi ikki soliq hisob-kitoblarining qaysi biri ko'proq bo'lishini o'zi to'laydi va bu odatda AMT hisoblanadi.
AMT qanday qilib yomon nomga ega ekan?
Dastlab, AMTning boshlanadigan daromad darajasi inflyatsiya uchun indeksatsiya qilinmagan, ya'ni yildan yilga saqlanib qolgan. O'n yillar ilgari boy deb hisoblanadigan soliq to'lovchilar mingyillikda shunchalik mantiqsiz edi. Darhaqiqat, bu chegara vaqt o'tishi bilan o'rta sinfga nisbatan yuqori sinfga qaraganda ko'proq dalolat beradi. AMT o'rtacha daromad keltiradigan soliq to'lovchilarni nohaq qiyinchiliklarga duchor qila boshladi.
Bu, 2013 yil yanvar oyida kuchga kirgan Amerika soliq to'lovchilarga yordam berish to'g'risidagi qonun bilan o'zgartirildi.
Hozirgi kunda AMT stavkasi inflyatsiyani ushlab turish uchun yil sayin ortib boradi. Agar siz hech qachon AMTga bo'ysunmagan bo'lsangiz, sizning yillik to'lovingiz sizni cheklab qo'yishi ehtimoldan yiroq emas. Agar siz rok yulduziga aylanib qolsangiz va daromadingiz to'satdan ikki barobar ko'paygan bo'lsa, unda siz ushbu soliq bilan shug'ullanasiz.
Sizning daromadingiz, AMTni to'lash yoki undan qutulish kerakligi bilan, yillar mobaynida chayqalib ketganingizdek, xuddi shunday. Sizning daromadingiz yillik inflyatsiya darajasidan oshib ketganda, siz o'zingiz uchun har qanday soliq yilida AMT uchun javobgarlikni topa olasiz.
AMT qanday ishlaydi?
AMTning boshlanadigan eng muhim sababi - daromad yoki aniqroq aniqlangan, yalpi daromad.
Sizning muntazam soliq va AMT hisob-kitoblari ham xuddi shu joyda, ya'ni 1040-shakldagi birinchi sahifada boshlanadi. Sizning umumiy daromadingiz shu yerda kiritilgan. Keyinchalik siz daromadga turli tuzatishlarni olib tashlashingiz mumkin, shikoyat qilishingiz shart emas. Daromadga bo'lgan ayrim tuzatishlarni o'z ichiga oladigan nafaqani, o'zingiz ish bilan ta'minlangan soliq va ayrim pensiya rejalarini qo'shib qo'yishingiz mumkin.
Bularning barchasi sizning tuzatilgan yalpi daromadingiz yoki AGI hisoblanadi. Shu nuqtadan boshlab, AMT va muntazam soliq hisob-kitoblari bir qismidir.
Muntazam ravishda daromad solig'i uchun siz keyingi bosqichda standart chegirma yoki sizning Og'zingizdan ajratilgan ajratmalarning umumiy miqdorini, shuningdek siz da'vo qilishingiz mumkin bo'lgan istisnolardan ozod qilasiz. Natija sizning soliqqa tortiladigan daromadingiz. Soliqqa tortiladigan daromadning bu miqdori sizning IRSga qancha qarzdor ekanligingizni aniqlash uchun soliķ jadvallarida soliķ majburiyatlarini - soliķ đisobingizni tekshirish uchun foydalanadigan đisoblanadi.
AMT maqsadlari uchun soliqqa tortiladigan daromadlar standart chegirma, shaxsiy imtiyozlar yoki ma'lum miqdorda chiqarilgan chegirmalarga ruxsat bermaydi - va bularning barchasi juda ko'p pullarni qo'shishi mumkin. Sizning daromadingiz ularni olib tashlamasangiz, sizning daromadingiz sezilarli darajada pastga tushishi mumkin va natijada AMT sizning daromadingiz inflyatsiyani tartibga soladigan chegaradan oshib ketganligi sababli, siz AMTni to'lashingiz kerakligini aniqlaydi.
Ta'sir etiladigan moddiy yordamlar
Sizning AMT daromadingizni hisoblab chiqsangiz, muntazam soliqni hisoblab chiqsangiz ham, quyidagi xarajatlar kamaytirilmaydi.
- Davlat va mahalliy daromad solig'i
- Tibbiy xarajatlar
- Ishchilarning biznes xarajatlari va investitsiya xarajatlari kabi turli imtiyozlar
- Uy kapitalining qarzlari bo'yicha ipoteka foizlari
- Tezlashtirilgan amortizatsiya
Ushbu ro'yxat to'liq emas. Ko'pgina soliq to'lovchilarga tegishli bo'lgan odatdagi tuzatishlarni aks ettiradi.
Bu erda quyida keltirilgan satrlar bor: Agar ushbu toifadagi har qanday ajratmalaringiz bo'lsa va ular etarli darajada bo'lsa, bu AMT majburiyatini ishga solishi mumkin.
Boshqa AMT tuzatishlar
Bundan tashqari, AMT uchun daromadni hisoblash maqsadlarida odatda soliqqa tortilmaydigan ayrim daromad turlari soliqqa tortiladi. Ha, bu sizning daromadingizga qo'shiladi. Rag'batlantiruvchi aktsiyadorliklarning adolatli bozor bahosi va ularning amal qilish muddati va joriy yilning oxirida sotilmagan taqdirda ularning e'lon narxi o'rtasidagi farqni kiritishingiz kerak. Bundan tashqari, soliq faoliyatidan ozod qilinadigan foizlarni xususiy aktivlardagi obligatsiyalardan ham olishingiz kerak.
Xorijiy soliq kreditlari, passiv daromadlar va zararlar, shuningdek, operatsion zararni kamaytirish AMT uchun ham qayta hisoblab chiqiladi.
AMT muafiyeti
Istisno - bu hozirgi inflyatsiya uchun o'rnatiladigan chegara qiymatidir.
AMT uchun 201 mln. Funt stavkasi | |||
Filial statusi | Istisno miqdori | Istisnolar miqdori quyidagilarga muqobil minimal soliq daromadlaridan boshlab: | Istisnolar miqdori AMTI tomonidan to'liq qisqartiriladi: |
| Yagona | $ 53,900 | $ 119,700 | $ 335,300 |
| Uy xo'jaligi boshlig'i | 53,900 | 119,700 | 335,300 |
| Turmushga chiqadi | 41,900 | 79,850 | 247,450 |
| Turmushga chiqadigan hujjat | 83,800 | 159,700 | 494,900 |
| Malakali dul ayol / dul ayol r | 83,800 | 159,700 | 494,900 |
AMT uchun 201 mln. AQSh dollari miqdorida ozod qilinish muddati va muddati | |||
Filial statusi | Istisno miqdori | Istisno qilish summasi AMTIdan boshlab: | Istisnolar miqdori AMTI tomonidan to'liq qisqartiriladi: |
| Yagona | $ 54,300 | $ 120,700 | $ 337,900 |
| Uy xo'jaligi boshlig'i | 54,300 | 120,700 | 337,900 |
| Turmushga chiqadi | 42,250 | 80,450 | 249,450 |
| Turmushga chiqadigan hujjat | 84,500 | 160,900 | 498,900 |
| Malakali beva / beva ayol | 84,500 | 160,900 | 492,500 |
AMT ozodligining miqdori
Istisno qilish summasi AMT uchun standart chegirma kabi ishlaydi. Boshqacha qilib aytganda, barcha ruxsat etilmagan chegirma va boshqa tuzatishlar o'rniga soliq to'lovchilar o'zlarining muqobil minimal soliqqa tortiladigan daromadlarini ozod qilish miqdori bilan kamaytirishlari mumkin. Muqobil minimal soliq AMT daromadidan ozod qilinganidan keyin qolgan qolgan qismga nisbatan hisoblab chiqiladi.
Istisno qilish miqdori o'zgaruvchan - u daromadlar oshgani sayin asta-sekin qisqaradi. Istisnolik miqdori insonning muqobil minimal soliqqa tortiladigan daromadlari va yakunlovchi chegara qiymatlari o'rtasidagi farqning to'rtdan bir qismiga kamaytiriladi yoki kamaytiriladi. Chiqish jarayoni tugallandi, ya'ni ozod to'lov miqdori nolga tushirildi - AMT daromadi istisno qilinganidan to'rt barobar ortiqcha ortiqcha chegara qiymatiga yetganda.
AMT soliq stavkalari
Muqobil minimal soliqqa tortiladigan daromad solig'i bazasini qurish va ozod qilish summasini hisoblab chiqarish va tugatishdan keyin qolgan narsa qolgan miqdor deb ataladi. Ushbu qoldiq AMT soliq stavkalariga nisbatan ko'paydi. Faqat ikki soliq stavkasi bor: 26 foiz va 28 foiz.
2016 yil uchun 26 foiz AMT soliq chegara tugashi va 28 foiz AMT soliq cheti boshlanadi:
- $ 93,150 turmush o'rtog'i uchun alohida-alohida topshirilgan
- Boshqa barcha fayllar uchun $ 186,300
2017 yil uchun 26% AMT soliq cheti tugagandan so'ng va 28% AMT soliq cheti boshlanadi:
- $ 93,900 - turmush o'rtog'i uchun alohida-alohida topshirilgan
- Boshqa barcha fayllar uchun 187 800 AQSh dollari
AMTga tegishli ekaningizni tekshiring
Ichki daromad xizmati sizga muqobil minimal soliqqa tortish kerakligini aniqlashga yordam beradigan onlayn kalkulyatorga ega. Bu AMTning AMT yordamchisi deb ataladi. Forma 1040 uchun ko'rsatmalarda juda tez ish varag'i mavjud. Ushbu ish varag'idan muqobil minimal soliqni hisoblash uchun 6251-sonli Formni to'ldirish kerakligini aniqlash uchun foydalanishingiz mumkin.
Soliq dasturlarining aksariyat qismi muqobil minimal soliqni avtomatik tarzda hisoblab chiqadi, ammo siz daromad yoki daromadlarning AMT majburiyatini keltirib chiqarayotganini tushunish uchun haqiqiy soliq shaklini ko'rib chiqishingiz mumkin. Ko'pgina soliq to'lovchilar uchun davlat daromad solig'i, mol-mulk solig'i va uy-joy mulkdorlari uchun imtiyozlar va rag'batlantiruvchi aksiyalardan olinadigan daromadlar asosiy sabablar hisoblanadi.
AMT soliq rejalashtirish
Muqobil minimal soliq bo'yicha soliq strategiyasini ishlab chiqish qiyin bo'lishi mumkin, chunki AMT har xil imtiyoz va kreditlarga moslashadi. Umuman olganda, soliq mutaxassislari quyidagi rejalashtirish tavsiyalarini tavsiya qilishadi:
- Sizning ish beruvchingizning ish xodimi sifatida sarflanadigan biznes xarajatlarini qoplashini so'rang. Ushbu xarajatlar TXV uchun maqsadli daromadlarga qo'shiladigan turli xil ajratilgan ajratmalarning bir qismidir. Buning aksincha, sizning ish beruvchingiz sizga ushbu xarajatlar uchun to'lovni to'lashingiz siz uchun soliqqa tortilmaydigan hodisadir va yuqori AMT holatini o'zgartiradi.
- Mablag'ingizni etarli darajada to'lamaysiz, lekin etarli miqdorda ortiqcha pul to'lamaysiz. Bu sizning davlat soliq imtiyozlarini iloji boricha kamroq ushlab turadi, shuning uchun AMT sozlamalarini imkon qadar kamroq ushlab turadi.
- Yil oxirigacha sizning keyingi taksilaringizni oldindan to'lash o'rniga mol-mulk solig'ini to'lang. Shunga qaramay, bu sizning davlat va mahalliy soliqlarni kamaytirishingizni iloji boricha past darajada ushlab turadi.
- Xuddi shu yili ularni ishlatganingizdan so'ng, o'zingizning aktsiyangizni sotib oling . Bir yil davomida rag'batlantiruvchi aksiya optsiyalarini sotganingizda va sotganingizda, daromad bo'yicha odatiy soliqqa tortiladi, ammo AMT emas. Biroq agar siz savdo qilsangiz va sotmasangiz, foydalaniladigan optsiyalarning qiymati AMT uchun daromad hisoblanadi.
IRS.gov veb-sayti haqida batafsil ma'lumot
- Form 6251 (pdf)
- Form 6251 uchun ko'rsatmalar