Ish haqi va o'z-o'zini ish bilan ta'minlash bo'yicha daromadning 0,9 foizi uchun Medicare sxemasi
Ba'zi xodimlar va o'z-o'zidan ishlaydigan soliq to'lovchilar "muntazam" Medicare solig'idan ortiqcha 0,9 foiz qo'shimcha daromad to'lashlari kerak. Bu talab soliq to'lovchining daromad miqdori bo'yicha va uning maqomiga qarab, chegara miqdoridan oshadigan shaxsiy ish haqi miqdoriga asoslanadi.
Shunday qilib, Medicare ish haqi nima?
Medicare ish haqi daromad solig'i to'lashi kerak bo'lgan ish haqidan bir oz farq qiladi.
Ular yil davomida xodimlarning umumiy ish haqi, tibbiy va stomatologik sug'urta mukofotlari, sog'liqni saqlashni tejash hisoblari va qaram faoliyatiga moslashuvchan sarf-xarajatlarni qoplash kabi ba'zi foyda imtiyozlarini kamaytirmoqdalar.
401 (k) kabi pensiya rejalarini guruhlarga qo'shish uchun xodimlar tomonidan beriladigan badallar uchun soliq to'lashlari federal daromad solig'i qo'llaniladigan ish haqini kamaytirishi mumkin, lekin ular Ijtimoiy Sigortalar yoki Medicare solig'iga asosan ish haqini kamaytirmaydi.
O'z-o'zini ish bilan band bo'lgan shaxslar uchun Medicare ish haqi - sof daromad - daromadlar korxona xarajatlari C jadvali yoki F-jadvali bo'yicha kamaytirilgandan keyin kamayadi.
Qo'shimcha Medicare Soliq tarixi
Qo'shimcha Medicare Soli-lari bemorni himoya qilish va moddiy yordam to'g'risidagi qonunning bir qismi sifatida qonuniylashtirildi, keyin 2010 yilgi Sog'liqni saqlash va ta'limni muvofiqlashtirish to'g'risidagi qonunga o'zgartish kiritildi. Ushbu ikki qonun sog'liqni saqlash bozorini shaxslarni tibbiy sug'urta soliq jazosi.
Qo'shimcha Medicare solig'i ushbu qonun hujjatlarida daromadlarni oshirish vositasi sifatida kiritilgan.
ACA qabul qilinganda, Soliq bo'yicha qo'shma qo'mitaning hisob-kitobiga ko'ra, 2013 yil boshidan boshlab 10 yil muddatga, qo'shimcha ravishda Medicare Soliq va mukofotlar Olmayan daromadga ega bo'lgan Medicare qo'shilgan solig'i $ 210 mlrd. Medicare taxallusi amalda bo'lgan.
Qo'shimcha Medicare Soliqlar bo'yicha Soliq
Qo'shimcha Medicare solig'i faqat xodimga soliq solinadi. Muntazam Medicare soliqlaridan farqli o'laroq, ish beruvchilar unga mos kelmasligi kerak. Medicare ish haqi 5-qutidagi V-2 formasi bo'yicha xabar qilinadi.
Ish haqi daromadlari uchun qo'shimcha Medicare soliq chegirmalari | |
Filial statusi | Medicare ish haqi ortiq |
Turmushga chiqadigan hujjat | $ 250,000 |
Yagona yoki uy xo'jaligi boshlig'i yoki qobiliyatli ayol (er) | 200 ming dollar |
Turmushga chiqadi | $ 125,000 |
Medicare ish haqi, bu miqdordan oshib ketgan soliq to'lovchilar, qo'shimcha daromad bo'yicha balansda Qo'shimcha Medicare Soliq to'lashi kerak. Ha, siz ham oddiy Medicare solig'ini, ham bu chegara ustidagi daromadlarga qo'shimcha soliqni to'lashingiz kerak. Shuning uchun uni "qo'shimcha" soliq deb atashadi.
Ba'zi misollar
- Albert yolg'iz va bir ishda Medicare ish haqi 150.000 $ va ikkinchi ishda Medicare ish haqi 75.000 $ ishg'ol qiladi. Birgalikdagi ish haqi, Medicare jami 225,000 dollarga teng. Albert, uning Medicare ish haqi 200,000 AQSh dollaridan oshadigan miqdorda qo'shimcha Medicare Soliqiga qarzdor bo'ladi. Uning ortiqcha miqdori $ 225,000 dan kam, ya'ni $ 200,000, yoki $ 25,000. Albertning Qo'shimcha Medicare Soliqsi $ 25,000 yoki $ 225 dan 0,9 foizni tashkil qiladi.
- Barney va Betti turmushga chiqdi va ular birgalikda qaytishdi . Barney Medicare ish haqi miqdorida 75,000 AQSh dollari topdi va Betti Medicare ish haqi bo'yicha 200 ming dollar ishladi, shuning uchun jami umumiy ish haqi 275 ming dollarni tashkil etadi. Barney va Betti qo'shma ish haqi 250 ming AQSh dollaridan oshadigan miqdorda qo'shimcha Medicare Soliqlariga qarzdor bo'ladi, er-xotinlarning birgalikda topshirgan arizasi. Ularning ortiqcha miqdori $ 275,000 dan kamroq bo'lsa $ 250,000 yoki $ 25,000. Barney va Betti'nin Qo'shimcha Medicare Soliqlari $ 25,000 yoki $ 225 dan 0,9 foizni tashkil qiladi.
- Keling, Barney va Betti turmush o'rtog'i bilan birgalikda soliq hisob-kitoblarini ajratib turing. Ayrim filerlar uchun qo'shimcha Medicare solig'i har bir turmush o'rtog'ining alohida ish haqiga asoslanadi. Barney 75,000 AQSh dollari miqdorida maosh oladi, bu esa oila a'zolarining alohida-alohida talab qilinadigan 125,000 dollarlik chegarasidan pastroqdir, shuning uchun uning ish haqi miqdoridan ortiqcha haqi yo'q. Hech qanday qo'shimcha Medicare Soliq to'lash shart emas. Ammo Betti haqida nima deyish mumkin? Uning maoshi 200 ming dollar. U alohida-alohida soliq to'lovchilar uchun alohida ish haqi 125 000 AQSh dollaridan oshadigan chegirma miqdoridan qo'shimcha Medicare Soliq to'laydi. Uning ortiqcha miqdori $ 200,000 dan kamroq, $ 125,000, bu $ 75,000 ga teng. Betti'nin qo'shimcha Medicare soliqi $ 75,000 dan 0,9 foizni tashkil etadi, bu $ 675ga teng.
Qo'shimcha Medicare Soliqni to'lash
Qo'shimcha Medicare Soliķi soliķ to'lovchining barcha ishlardan olinadigan maoshlari chegirmalardan oshib ketganda amalga oshiriladi. Bu soliq to'lovchi ikkita ishni bajarish bilan cheklanmasligi mumkin, bularning barchasi hech qanday to'lamaydi, shuning uchun ham ish beruvchining qo'shimcha qo'shimcha soliq to'lamaydi.
Xodimlar o'zlarining ish beruvchilari tomonidan ish haqidan ushlab qolingan Medicare solig'iga ega bo'lishga odatlanib, aynan shu bilan cheklangan miqdorda Medicare solig'i to'lanadi. Lekin qo'shimcha Medicare Soliqni ushlab turish qoidalari muntazam Medicare solig'ini hisoblash qoidalaridan farq qiladi. Bu ham ish beruvchiga oxirida qarzdor bo'lgan soliqning to'g'ri miqdoridan farq qiladigan miqdorni ushlab qolishiga olib kelishi mumkin.
Ish beruvchi ishchilarga to'lanadigan 200,000 AQSh dollaridan ortiqroq miqdorda Medicare ish haqi bo'yicha qo'shimcha Medicare soliqni to'lashni talab qiladi. Ushbu cheklovni qo'shimcha Medicare soliq uchun eshiklar bilan solishtiring. Turmush o'rtog'i uchun soliqni hisoblash uchun chegara va eshiklar o'rtasida nomuvofiqlik mavjud.
Xodimlar soliq deklaratsiyasida o'zlarining qo'shimcha Medicare Soliqlarini hisoblashganda, bu ularning daromadlaridan saqlanib qolgan narsalar bilan bog'liq bo'lishi yoki bo'lmasligi mumkin. Xodim ish beruvchiga to'sqinlik qilmasa ham qo'shimcha Medicare solig'i uchun javobgar bo'ladi. Sizning qo'shimcha Medicare surmasingiz nima ekanligini oldindan aniqlab olsangiz, bu soliqni qoplashingiz kerak. Buni bir necha usulda qilishingiz mumkin:
- Yangi daromad solig'ini ushlab turish uchun yangi Medicare so'rovini hisoblab chiqing.
- Taxminiy soliq to'lovini amalga oshiring.
- To'lovni uzaytirish so'rovi bilan to'lovni yuboring.
- Qaytganingizdan keyin qo'shimcha soliqni to'lang
O'zini ish bilan ta'minlash bo'yicha qo'shimcha daromad solig'i
O'z ishini tashkil etadigan daromadlar uchun eng kam daromad miqdori ish haqi bilan bir xil.
O'z-o'zidan ish bilan ta'minlangan aniq daromad biznesga sarflangan harajatlar uchun ajratilgan mablag'lardan so'ng o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan daromadlarning jami bo'lib, S-jadvali, F-jadval va K-1 jadvalida ko'rib chiqiladi. So'ngra, o'z-o'zini bandligini ta'minlashning umumiy daromadi 92,35 foizga ko'paytiriladi. O'z-o'zidan ish bilan band bo'lgan jami daromadlar, A sektsiyasida, 4-chizma yoki B bo'limi, 6-satrda ko'rsatilgan.
O'z-o'zidan ish bilan ta'minlangan daromadni kamaytirishga imkon beradigan yagona ajratmalar, jadval C, F rejasida yoki K-1 jadvalidagi hamkorlarning shaxsiy daromadidan olinadigan daromadni hisoblash uchun ishlatiladi. Foyda solig'i bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadni kamaytirish uchun shakl 1040-chi sahifadagi daromadga mos keladigan daromadlarni to'g'irlash kabi ko'rinadigan har qanday tushumlar o'z-o'zidan ishlaydigan soliqlar va qo'shimcha Medicare soliqlariga ta'sir qilmaydi. Ushbu yuqorida ko'rsatilgan to'lovlar o'z-o'zidan ishlaydigan sog'liqni saqlash sug'urtasi, SEP-IRA yoki boshqa o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan pensiya rejalariga va o'z-o'zidan ish bilan ta'minlanganlik stavkasining yarmini o'z ichiga oladi. Ushbu tushumlar daromad solig'ini kamaytiradi.
Agar soliq to'lovchi har ikkalasida ham ish haqi va o'z-o'zini anglashdan daromad olayotgan bo'lsa?
O'zingizni ish bilan ta'minlash bo'yicha daromad va ish haqi bo'yicha qo'shimcha Medicare Soliqni hisoblab chiqsangiz, 8959-sonli shakl 10 ga muvofiq tuzatish mumkin. Ushbu tuzatish, qo'shimcha Medicare Soliqlarining ish haqi bo'yicha faqat bir marta hisoblanadigan va o'zlari ish bilan band bo'lgan daromadlar bo'yicha birlashtirilganda va chegara miqdoridan oshib ketishidan iborat bo'lishini ta'minlaydi. O'rnatish jarayoni IRS tomonidan quyidagicha tavsiflanadi:
"FICA soliqlariga va SECA solig'iga asosan o'z-o'zini ish bilan bog'liq daromadga ega bo'lgan ish haqi bo'lgan shaxslar qo'shimcha Medicare soliq uchun o'z majburiyatlarini uch bosqichda hisoblashadi:
1-qadam: Arizachi maqomini olish uchun tegishli chegara miqdoridan ortiqcha har qanday soliq uchun qo'shimcha Medicare Soliqni hisoblab chiqing.
"2-qadam: topshirilgan maqom uchun tegishli chegara qabul qilingan Medicare ish haqining umumiy miqdoriga qisqartirilsin - lekin noldan kam emas.
"3-qadam kamaytiriladigan chegaradan ortiq bo'lgan istisnosiz har qanday daromadga qo'shimcha Medicare Solig'ini hisoblang."
Qo'shimcha Medicare Soliqni hisoblash uchun, o'z-o'zini bandlik bo'yicha aniq daromad noldan kam bo'lmasligi kerak, shuning uchun ish zararlar tovon to'lash bo'yicha qo'shimcha Medicare Soliqni kamaytira olmaydi.
Temir yo'lda pensiya solig'i bo'yicha soliqni to'lash bo'yicha qo'shimcha Medicare solig'i
Qo'shimcha Medicare Soliq xodimlari shuningdek xodimlar va xodimlarning vakillari uchun temir yo'l pensiyasi uchun tovon puli uchun ham qo'llaniladi. 0,9 foiz stavkasi bir xil va chegara miqdori haq to'lanadiganlar va o'z-o'zidan ish bilan ta'minlangan daromadlar bilan bir xil. Kalkulyator ish haqi daromadi bo'yicha hisoblab chiqilgani kabi amalga oshiriladi. Agar temir yo'l pensiya kompensatsiyasini olgan bo'lsangiz, W-2 Formasining 5-qutisidagi chegara miqdoridan oshadigan Medicare ish haqini izlang.
IRSga ko'ra, temir yo'l maoshi uchun maxsus qoidalar mavjud:
"FATA solig'iga tortiladigan RRTA solig'i va ish haqining tovonlari qo'shimcha Medicare Soliq majburiyatini aniqlash uchun birlashtirilmaydi, bir shaxsning topshirish maqomi uchun qo'llaniladigan chegara ushbu daromad turlarining har biriga alohida qo'llaniladi".