Biror narsani siz uchun to'lanadiganingizdan kamroq miqdorda sotganda zarar
Sarmoya yo'qotishlarni operatsiya darajasida kapital sarmoyalaridan mahrum qilish
Aytaylik, o'tgan yili ikkita investitsiya sotgansiz.
Siz 850 AQSh dollari miqdorida bir aktsiyani sotib oldingiz. Keyinroq siz 1000 AQSh dollari miqdorida sotilgansiz, shuning uchun sizga 150 AQSh dollari miqdorida foyda keltirgansiz. Siz boshqa aktsiyalarni 800 AQSh dollari miqdorida sotib oldingiz. Ushbu ikkinchi sarmoyada 50 dollar yo'qotibsiz.
Ikkinchi tranzaksiyadagi zarar sizning daromadingizdan birinchi tranzaktsiyadan chiqariladi, shuning uchun bu ikki tranzaktsiyadan olinadigan daromadingiz $ 100, yoki $ 150 dan kamroq $ 50 ga teng bo'ladi. Ikkinchi investitsiyalash bo'yicha 50 dollarlik zarar birinchi investitsiya savdosi bo'yicha daromadni kamaytirdi yoki yo'qotdi.
Misol: Qanday sarmoya yo'qotishlarni jurnali darajasida sarmoya kazanımlarını dengelemektedir | |||||
Mulk tavsifi | Qabul qilingan sana | Sotilgan sana | Mablag'lar | Narx yoki boshqa asos | Daromad yoki (yo'qotish) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1000 kishi | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 13.02.13 | 17.09.17 | 750 | 800 | -50 |
Soliqqa tortiladigan tovarlar | 100 | ||||
Sarmoya pasayishi, xuddi shu davrdagi sarmoya daromadi
Bu yerdan ancha murakkablashadi, chunki sarmoya daromadidan olinadigan daromad turli muddatlarda soliqqa tortiladi va aktivni qancha muddatga egasiz.
Yuqoridagi diagrammada ko'rsatilgan sotish qisqa muddatli daromadni ko'rsatadi. Bir yil yoki undan kam muddatga ega bo'lgan aktivlar qisqa muddatli aktsiyalar bo'lib, qisqa muddatli investitsiyalardan olinadigan foyda 2018 yilga kelib yillik stavkalar bo'yicha 10 foizdan 37 foizgacha soliqlarga tortiladi. Biroq, eng yuqori daromad olganlar 35 foiz soliq stavkasini to'laydi.
Agar sizda bir yildan ortiqroq aktsiyalaringiz bor bo'lsa, bu uzoq muddatli xolding bo'ladi.
Uzoq muddatli investitsiyalardan olingan daromadlar nol, 15 foiz, yoki 20 foiz stavka bo'yicha soliqqa tortiladi. Shunga qaramay, 20 foiz stavkasi nafaqat eng yuqori daromadli kishilarga ta'sir qiladi.
Qisqa muddatli operatsiyalarning barcha daromadlari va zararlar, daromad miqdori salbiy bo'lsa, qisqa muddatli daromad yoki zararning aniq miqdorini aniqlash uchun birgalikda qo'shiladi. Xuddi shunday, uzoq muddatli operatsiyalarning barcha daromadlari va zararlar uzoq muddatli daromad yoki yo'qotishning aniq miqdorini aniqlash uchun birlashtirilgan.
Birgalikda, ikkala qoidalar ham shunga o'xshash:
- Qisqa muddatli operatsiyalar bo'yicha zararlar qisqa muddatli yutuqlardan tushadi va qisqa muddatli daromad yoki zararning aniq miqdoriga olib keladi.
- Uzoq muddatli operatsiyalar bo'yicha zararlar uzoq muddatli daromadlardan uzoq muddatli daromad yoki yo'qotishning aniq miqdoriga olib kelishi mumkin.
Keling, sizning joriy yilda tugatilgan to'rtta bitimingiz bor. Ikkalasida qisqa muddatli muddatlar mavjud , ikkinchisi esa uzoq muddatli muddatlarga ega. Endi vaziyat shunday buziladi:
Misol: Qanday sarmoya yo'qotishlarni bir xil muddat davomida sarmoya kazanımlarını dengelemektedir | |||||
Mulk tavsifi | Qabul qilingan sana | Sotilgan sana | Mablag'lar | Narx yoki boshqa asos | Daromad yoki (yo'qotish) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1000 kishi | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 13.02.13 | 17.09.17 | 750 | 800 | -50 |
Soliqqa tortiluvchi aniq qisqa muddatli daromad | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10,000 | 15,000 | -5000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20,000 kishi | 11,000 | 9,000 |
Soliqqa tortiladigan uzoq muddatli real daromad | 4,000 | ||||
Umumiy kapitalning yo'qotilishi
Qisqa muddatli yutuqlaringiz yoki yo'qotishlaringiz va uzoq muddatli yutuqlaringiz yoki yo'qotishlaringiz birgalikda qo'shilganda yo'qotishga olib kelganda, sizning boshqa daromadingizdan tushib ketishi mumkin bo'lgan umumiy yo'qotish bor va agar sizning sarmoyadorlaringizning umumiy miqdori ko'proq bo'lsa sarmoyadorlaringizning jami daromadidan ko'ra farqni kamaytirish mumkin, garchi siz qancha zarar ko'rsatsangiz va siz buni amalga oshirsangiz ham cheklovlar mavjud.
Aytaylik, sizda 1000 dollar aniq qisqa muddatli daromad va 500 $ aniq uzoq muddatli zararlar bor. Uzoq muddatli zarar qisqa muddatli daromadni pasaytiradi va sizga faqat 500 AQSh dollari miqdorida ijobiy daromad keltiriladi.
Agar sizda 2000 $ aniq qisqa muddatli zarar va 3500 AQSh dollari miqdoridagi uzoq muddatli uzoq muddatli daromad bo'lsa, qisqa muddatli zarar uzoq muddatli daromadni pasaytiradi, shunda siz faqat 1500 AQSh dollari miqdorida ijobiy daromad bo'yicha soliqqa tortilasiz.
Nihoyat, 2000 $ aniq qisqa muddatli zarar va 2000 $ aniq uzoq muddatli yo'qotish bor edi, qisqa muddatli yo'qotish va uzoq muddatli yo'qotish umumiy yo'qolgan $ 4,000 birlashtiradi.
Soliq to'lash bo'yicha boshqa daromadlarni kamaytirish uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan miqdor.
Umumiy ziyonni cheklashlar
Sizning daromadingizdagi sarmoyadorlar uchun boshqa daromadlarga nisbatan yiliga 3000 dollargacha tushirishingiz mumkin. Agar sizning aniq yo'qotishlaringiz ushbu summadan oshib ketgan bo'lsa, qolgan qism keyingi yillarga ko'chirilishi mumkin. Ushbu $ 3000 chegara yagona soliq to'lovchilarga, oila boshlig'iga, turmush qurishga oid hujjatlarni rasmiylashtirishda, shuningdek, bevosita bevosita yoki beva ayolga nisbatan qo'llaniladi. Turmush qurgan kishilar alohida sarmoya yo'qotilishi bo'yicha har bir kishi uchun 1500 dollargacha cheklangan.
Keling, sizda beshta bitim bor:
Misol: Umumiy zararlar qanday ishlaydi? | |||||
Mulk tavsifi | Qabul qilingan sana | Sotilgan sana | Mablag'lar | Narx yoki boshqa asos | Daromad yoki (yo'qotish) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1000 kishi | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 13.02.13 | 9/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Net qisqa muddatli daromad yoki yo'qotish | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10,000 | 15,000 | -5000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20,000 kishi | 11,000 | 9,000 |
400 sh IJKL | 03/15/16 | 28/12/17 | 5000 | 13,000 | -8,000 |
Net uzoq muddatli daromad yoki yo'qotish | -4,000 | ||||
Umumiy sof kapital yo'qolishi (qisqa muddatli daromad + uzoq muddatli zarar) | -3,900 | ||||
Bu yil boshqa daromadlarga nisbatan chegirma miqdori | 3000 kishi | ||||
Kapital yo'qotish miqdori kelgusi yilga to'g'ri keladi | 900 | ||||
Yuk tashish zararlar, ularning xususiyatlarini qisqa muddatli yoki uzoq muddatli sifatida saqlaydi
544-yilda chop etilgan IRSga ko'ra, "... Zararni olib borganingizda, u uzoq muddatli yoki qisqa muddatli dastlabki xususiyatini saqlab qoladi ... Qisqa muddatli zararlarga keyingi soliq yiliga o'tadigan qisqa muddatli zararlar qo'shiladi bu yil sodir bo'ladigan uzoq muddatli zararlar keyingi yilga olib kelingan uzoq muddatli zararlar shu yili yuzaga keladigan uzoq muddatli zararlarga qo'shimcha qilinadi Keyingi yilga olib keladigan uzoq muddatli kapital yo'qotilishi bu yilgi uzoq muddatli daromadlarni qisqartiradi uning qisqa muddatli yutuqlaridan oldin.
"Qisqa muddatli va uzoq muddatli yo'qotishlaringiz bo'lsa, sizning qisqa muddatli zararlar, birinchi navbatda, sizning ruxsat berilgan kapital yo'qotishlaringizni kamaytirishingiz uchun ishlatiladi.Qisqa muddatli zararlaringizni ishlatganingizdan keyin kapital yo'qotishlarni kamaytirish cheklovga yetguningizcha uzoq muddatli zararlardan foydalaning. "
Yuvib sotish qoidasi
Zarar etkazilgan zararni sotishdan oldin yoki keyin 30 kun ichida sezilarli darajada bir xil aktsiyalar yoki qimmatli qog'ozlar sotib olsangiz, yo'qotishlar « yuvish qoidasi » deb nomlanuvchi narsalar bo'yicha to'xtatiladi. Boshqacha qilib aytganda, barcha zarar miqdorini da'vo qila olmaysiz.
XYZ kompaniyangizdagi aktsiyalaringizni 31 mart kuni yo'qotgan deb hisoblang. Agar ushbu sanadan 30 kun oldin XYZ shirkatida aktsiyani sotib olgan bo'lsangiz yoki shu sanadan keyin 30 kungacha bir xil aktsiyalarni sotib olgan bo'lsangiz, sizda yuvish holatiga egasiz.
Ushbu misolda siz yuvish muddati 1 martadan 30 kun oldin, 30-kungacha, ya'ni 30 kundan keyin amalga oshiriladi. Agar XYZ aktsiyalarini ushbu muddat mobaynida har qanday joyda sotib olishni istasangiz, 31 martgacha sotishdan to'liq zararni talab qila olmaysiz. Buning o'rniga, siz sotib olgan yangi aktsiyalarda zarar miqdorini olishingiz va o'zingizning narxingizga kiritishingiz kerak bo'ladi.