Sovg'alar solig'i, mulk solig'i, meros solig'i, GST solig'i, daromad solig'i
Mulk rejangizni tayyorlash yoki yangilab turganda siz mulkingiz ta'sir qilishi mumkin bo'lgan turli soliq turlari bo'yicha asosiy tushunchaga ega bo'lishingiz kerak - sovg'a solig'i, mol-mulk solig'i, meros soliqlari, transferni o'tkazib yuboradigan (yoki GST) soliq va daromad solig'i.
Sovg'alar solig'i
Sovg'a solig'i , ehtimol, mulkni ta'sir qiladigan eng ko'p e'tibordan chetda qoldirilgan soliq. Hozirgi paytda federal soliq kodi har qanday shaxs tomonidan har qanday boshqa bir qator shaxslarga sovg'a sifatida yiliga 14000 AQSh dollarini tashkil etadi - bu sovg'a solig'idan yillik chiqarib tashlash deb ataladi. Bir yil davomida har bir odamga 14 000 dollardan ortiq sovg'a topshirsangiz, soliqqa tortiladigan sovg'a qilasiz va sizga sovg'a kerak. Biroq, darhol soliq to'lash o'rniga, hozirgi paytda federal soliq kodeksida sizga soliqqa tortiladigan sovg'alarni almashtirish uchun 5,340,000 AQSh dollari miqdorida umrbod ozodlik soliq imtiyozlari beriladi. Sovg'a solig'i imtiyozini sovg'a solig'i qo'llanilishiga qarshi "$ 5,340,000 kupon" deb tasavvur qiling.
Misol uchun, kelingki, bu yili siz uyda to'lash uchun o'g'lingizga $ 114,000 sovg'a qilishga qaror qilasiz. Sovg'a soliq maqsadlarida birinchi $ 14,000 natijasi yo'q, ammo keyingi $ 100,000 soliqqa tortiladigan sovg'a sifatida baholanadi.
Shunday qilib, sovg'a qilinganidan so'ng, $ 5,340,000 sovg'a berish uchun kuponga ega bo'lish o'rniga $ 5,240,000 miqdoridagi kuponga ega bo'lasiz.
Yil davomida olib boriladigan soliqqa tortiladigan sovg'alar IRS 709-shakli, sovg'a (va avlod-o'tish davriga o'tish) bo'yicha soliq deklaratsiyasida e'lon qilinishi kerak, bu sovg'a olinganidan keyingi yilning 15 aprelida topshirilishi kerak .
Hozirgi kunda bir davlat federal sovg'a solig'i bilan bir qatorda, o'z sovg'a solig'ini ham kiritmoqda: Konnektikut. Luiziana 2008 yil 1 iyulidan boshlab, Shimoliy Karolina 2009 yil 1 yanvardagi sovg'asini bekor qildi va Tennessi 2012 yil 1 yanvardan boshlab sovg'ani bekor qildi. MINNESOTA 2013 yilda sovg'a to'lashni bekor qildi, ammo keyinchalik uni bekor qildi .
Mulk soliqlari - Federal Mulk solig'i va Davlat Mulk soliqlari
2014 yil mobaynida vafot etgan merosxo'rlar uchun federal ko'chmas mulk solig'i federal mulk soliq imtiyozlari deb ataladigan $ 5,340,000 dan ortiq baholanadigan mulklarga nisbatan qo'llaniladi. Joriy qonun federal ko'chmas mulk solig'ini ozod qilish kelgusi yillarda inflatsiya uchun indeksatsiya qilinishini ta'minlaydi.
2014 yil 1 yanvardan boshlab Kolumbiya okrugida va quyidagi davlatlarda alohida davlat mulk solig'i qo'llaniladi: Connecticut, Delaver, Gavayi, Illinoys, Meyn, Merilend, Massachusetts, Minnesota, Nyu-Jersi, Nyu-York, Ogayo shtati, Rhode orolining, Tennessee , Vermont va Vashington. Shuni e'tiborga olingki, Tennessee shtatidagi ko'chmas mulk solig'i 2016 yil 1 yanvardan e'tiboran tugaydi.
Davlat ko'chmas mulk solig'i haqida ko'proq ma'lumot olish uchun Davlat soliq solig'i va ozod qilish jadvaliga qarang .
Davlatning meros solig'i
2014 yil 1 yanvar holatiga ko'ra, oltita davlat alohida meros soliqlarini yig'adi, ya'ni o'lgan kishining mol-mulkini oladigan ba'zi bir benefitsiarlarga davlat soliqlari : Ayova , Kentukki , Merilend , Nebraska , Nyu-Jersi va Pensilvaniya .
Bu mamlakatlarda o'lgan insonning omon qolgan turmush o'rtog'iga va xayriya maqsadlariga yo'naltirilgan mablag'lar meros soliqlaridan ozod qilinmoqda, bir qator davlatlarda - Ayova shtati, Kentukki, Merilend va Nyu-Jersi shaharlarida - o'lgan odamning avlodlariga o'tadigan aktivlar ham ozod etilgan. Hozirgi kunda Merilend va Nyu-Jersi davlat mulki solig'ini va davlat meros soliqlarini baholovchi ikkita davlatdir.
Davlat merosi soliqlari haqida ko'proq ma'lumot olish uchun, Davlatning meros huquqi to'g'risidagi qonun hujjatlariga qarang.
Davlat qonunlari tez-tez o'zgarib boradi, shuning uchun o'zingizning davlatingizdagi malakali ko'chmas mulkni rejalashtirish bo'yicha advokat bilan maslahatlashish, agar sizning mulkingiz mulk davlat soliqlari yoki davlat o'limidan so'ng, siz o'lib ketgan taqdirda soliqqa tortilishi kerak. Bundan tashqari, siz o'z uyingizdan tashqarida bo'lgan shaxsiy mulkingiz yoki ko'chmas mulkingiz bo'lsa va boshqa davlat ko'chmas mulk solig'i yoki meros soliqi bo'lsa, sizning o'limingizdan so'ng davlat mulkidan kelib chiqqan holda ko'chmas mulk solig'i yoki meros soliqi bo'lishi mumkin.
Taraqqiyot uchun soliqni o'tkazib yuborish
2014 yildan keyin o'lib qolgan merosxo'rlar uchun, transfertni uzatuvchi avtoulov (GST) avlodi bir yoki bir necha avlodni "otish" uchun $ 5,340,000 dan ortiq pul o'tkazmalariga nisbatan qo'llaniladi. "O'tkazish" sizning naslingizdan (masalan, ota-bobo-nabirasi) ikki yoki undan ortiq avloddan bo'lgan qarindoshga yoki sizdan yoshi 37 dan kattagacha bo'lgan qarindoshiga o'tkaziladigan pulni nazarda tutadi . Amaldagi qonun, kelgusi yillarda GST imtiyozini inflyatsiya uchun indeksatsiya qilinishi nazarda tutilgan.
Hali ham o'zlarining alohida davlat ko'chmas mulk solig'ini to'lashga qodir bo'lgan davlatlarning aksariyati alohida soliqlarni yo'qotish uchun alohida avlodni ham baholaydilar. Biroq, davlat ko'chmas mulk solig'i va meros soliqlari bilan bir qatorda, sizning mamlakatingizda o'z avlodi soliqlarni yo'qotganligini aniqlash uchun o'zingizning davlatingizdagi malakali mulkni rejalashtirish bo'yicha advokat bilan maslahatlashishingiz kerak.
Daromad solig'i
2010 yilda sodir bo'lgan o'limlar uchun, merosxo'rning merosxo'ri mulkni federal ko'chmas mulk solig'iga tortish yoki modifikatsiyani o'tkazish rejimini qo'llashni tanlashdi. Qanday ta'dil qilishni nazarda tutgan degani, mulkni yoki ishonchni qabul qiluvchi shaxslar o'rniga, o'limning adolatli bozor narxini hisobga olgan holda, to'liq qadam- qiymat bilan qabul qilish o'rniga, benefitsiarlar mol-mulkning adolatli bozor qiymatidan yoki merosxo'rning maxsus asosni tuzatish qoidalariga muvofiq tuzilishi mumkin bo'lgan original asos. Aktivning o'zgartirilgan o'tkazuvchanlik asosiga qarab, meros obyekti keyinchalik sotilgan taqdirda, benefitsiarlar kapitalning daromadlarini soliqqa tortishi mumkin.
Har qanday bir yil mobaynida vafot etgan taqdirda, o'lim yoki o'limga mahkum bo'lgan shaxs uchun mulk yoki ishonch mavjudotlari shubhasiz manfaatdor shaxslarga mulk yoki ishonchdan tarqatilishi mumkin bo'lmagunga qadar foizlarni olishadi. aktivlar (masalan, zaxiralar va obligatsiyalar) sotiladi, sotish, asosan, bosqichma-bosqich hisobga olingan holda , sarmoya daromadiga olib kelishi mumkin. Bundan tashqari, hisoblarning ayrim turlari o'z egasi o'lib qolganda, masalan, "Roth IRA" dan tashqari, 401 (k) s va "annuitetlar" kabi daromad solig'i oqibatlarini keltirib chiqaradi. . Shunday qilib, ko'pchilik mulk va ishonuvchilar sovg'a solig'ini atlayarak sovg'a, mulk, meros yoki avlodga hech qanday ta'sir ko'rsatmasa ham, aksariyat qismi daromad solig'i bilan bog'liqdir. Mulk yoki ishonch asosida olingan daromad IRS Form 1041 , AQSh daromad solig'i bo'yicha daromad solig'i bo'yicha daromad solig'i, federal daromad solig'i bo'yicha, va mulk yoki ishonch ham mulk va ishonch uchun davlat daromad solig'i to'lashi kerak bo'lishi mumkin.