Agar kimdir vafot etsa, soliq nafaqat yaqinlarimizning orqasida qolgan birinchi narsa emas. Afsuski, ba'zan o'lgan odamning merosxo'rlari yoki o'lganlarning ishonchini qozongan kishilarning qarindoshlari o'limidan so'ng kelib chiqadigan soliqlarga javob berishi kerak. Quyida o'lgan odamning mol-mulki yoki ishonchini va soliķ to'ǵrisidagi đisobotlar turlarini talab etadigan soliķlar ro'yxatini topasiz.
QAYD: Soliq qonunchiligining o'zgarishi va quyidagi ma'lumotlar ushbu qonunlardagi so'nggi o'zgartirishlarni aks ettirishi mumkin emas. Joriy soliq yoki yuridik maslahat uchun buxgalter yoki advokat bilan maslahatlashing, chunki ushbu maqoladagi ma'lumotlar soliq yoki qonuniy maslahat emas va soliq yoki qonuniy maslahat o'rnini bosmaydi.
01 Federal ushbudan boshlab solig'i
Mulk soliqlari , agar kimdir vafot etganidan keyin qarzdor bo'lgan soliqlarga nisbatan barcha oshkoralikni ko'rsatsa-da, aslida daromadlarning aksariyati federal ko'chmas mulk solig'iga qaram bo'lmaydi.
Nima uchun? 2014 yilda federal ko'chmas mulkni soliqdan ozod qilish $ 5,34 mln.ni tashkil etadi va bu istisnolar kelajakda har yili 1 yanvar kuni inflyatsiya asosida yuqoriligicha qolaveradi. Darhaqiqat, o'rtacha inflyatsiya bilan, 2034 yilga kelib, ozodlikka chiqish inson boshiga 9 mln.
Shunga qaramay, 5.34 mln. AQSh dollari yoki undan ko'p bo'lgan ob'ektlar rasmiy ravishda Amerika Qo'shma Shtatlari Ko'chmas mulk (va Generation-Transfer Transfer Transfer) Soliqni qaytarish deb ataladigan IRS Form 706 yordamida federal ko'chmas mulk solig'i to'lashi kerak.
AQSh federal mol-mulkiga soliqlar majburiy bo'lmagan xorijiy merosxo'rlar, Amerika Qo'shma Shtatlarining fuqarosi emas, balki rezident bo'lmagan shaxsning AQShga tegishli bo'lgan Soliqni qaytarib berish bo'yicha Soliqni qaytarib berish to'g'risidagi arizasi rasmiy ravishda "IRS Form 706-NA" ga topshirishlari shart.
02 Davlat soliq soliqlar
Ko'pgina mulklar federal ko'chmas mulk solig'i to'lovini topshirishga yoki har qanday federal ko'chmas mulk solig'ini to'lashga majbur bo'lmasa-da, quyidagi davlatlarning rezidentlari yoki ushbu davlatlardan birida ko'chmas mulk egasi bo'lgan vafot etgan shaxs davlat mulkiga solinadigan soliqlarga ega bo'lishi mumkin: Konnektikut , Delaver , District of Columbia , Gavayi, Illinoys , Meyn, Maryland, Massachusetts , Minnesota , Nyu-Jersi , Nyu-York, Ogayo shtati , Rhode orolining , Tennessee, Vermont va Vashington. Har bir davlatning ko'chmas mulk solig'ini to'lashdan ozod qilish va davlat ko'chmas mulk solig'i bo'yicha talabnoma topshirish talablari haqida ko'proq ma'lumot olish uchun har bir davlat uchun havolani bosing.
03 Davlat merosi solig'i
Ko'chmas mulk solig'i o'lgan odamning mol-mulkining umumiy qiymatiga asoslangan soliq hisoblanadi, merosga berilgan soliq merosxo'rning kimligini oladi. Ayni paytda faqat olti davlat davlat meros soliqlarini yig'adi: Ayova , Kentukki , Merilend , Nebraska , Nyu-Jersi va Pensilvaniya - bu to'g'ri, Merilend va Nyu-Jersi davlat ko'chmas mulk solig'ini va meros soliqlarini yig'adi.
Shunday qilib, ko'chmas mulkning qaysi davlatlari meros soliqlarini to'lashi mumkin? Yaxshi xabar shundaki, olti davlatda o'lgan insonning umr yo'ldoshi va xayriya maqsadlariga o'tayotgan mol-mulk davlatning meros soliqlaridan ozod qilingan bo'lsa-da - Ayova shtati, Kentukki, Merilend va Nyu-Jersi shaharlarida - o'lgan odamning avlodlariga o'tadigan mol-mulk ham ozod etilgan .
Shunday qilib, davlat merosi soliqlariga bo'ysunuvchi merosning ehtimoli eng past darajada. Davlat merosi soliqlari haqida ko'proq ma'lumot olish uchun, Davlatning meros huquqi to'g'risidagi qonun hujjatlariga qarang.
04 Sovg'a solig'i
Tez-tez e'tibordan chetda qoladigan soliq turi federal sovg'a solig'idir . Ikkala davlat ham davlat darajasida sovg'a yig'adi: Konnektikut va Minnesota.
Umuman, agar ko'chmas mulk Konnektikut yoki MINNESOTA shtatidagi federal mol-mulk solig'i yoki davlat mulkiga bo'ysunadigan bo'lsa, unda mol-mulk, o'lgan odamning umri davomida e'lon qilinmagan sovg'alarni e'lon qilish uchun sovg'a solig'i to'lashi kerak bo'lishi mumkin. inson tirik edi.
Federal sovg'a solig'ini qaytarish IRS Form 709 yordamida rasmiy ravishda Qo'shma Shtatlar Hadyasi (va Generation-Transfer Transfer Transfer) Soliq Rosti deb ataladi.
05 avlod hujumchisi hujumchisi solig'i
Federal darajada, qisqa muddatli GST soliqlari deb nomlanuvchi, avtoulovlarni o'tkazib yuborish bo'yicha soliqlarni faqatgina ko'chmas mulk ko'chmas mulk bo'lgan shaxsga o'tishi mumkin bo'lgan federal ko'chmas mulk solig'iga egalik qiladi. bu ishonchli avlodga bo'lgan ishonchdir.
"O'tkazuvchi shaxs" - ikki yoki undan ortiq avlodning o'lgan kishidan past bo'lgan yoki o'lgan kishidan 37 yoshdan kattaroq yoki undan kichik yoshdagi qarindoshi.
Federal darajadagi avtoulovlarni o'tkazib berish bo'yicha soliq imtiyozlari ko'chmas mulkni soliqdan ozod qilish bilan bir xil, ya'ni 2014 yilda 5,34 mln. AQSh dollari miqdorida ozod qilishni ko'zda tutadi va kelgusida inflyatsiyaning har yili 1 yanvar kuni yuqoriligicha qolaveradi.
Shunday qilib, mol-mulklarning aksariyati federal avlodga o'tmaydi - transfer soliqlarini uzib qo'ymaydi. Ishlab chiqarishni o'tkazib yuborish bo'yicha soliq imtiyozlari IRS Form 709 dan foydalangan holda, yoki IRS Form 706 dan foydalangan holda o'limdan so'ng, umrbod o'tkazmalarga berilishi mumkin.
Eslatma: O'zining alohida davlat ko'chmas mulk solig'ini to'layotgan davlatlarning aksariyati, shuningdek, alohida avlod o'tkazadigan ko'chirish solig'ini ham baholaydi.
06 Daromad solig'i
Agar federal darajadagi (va agar mavjud bo'lsa davlat darajasida) o'lgan odamning daromad solig'i bo'yicha daromadlarini berishdan tashqari, mol-mulk yoki ishonchli aktivlar bundan oldin foiz aktivlar mulk yoki ishonchdan yakuniy benefitsiarlarga berilishi mumkin.
Bundan tashqari, agar o'limdan keyin sotilgan aktivlar (masalan, qimmatli qog'ozlar va obligatsiyalar kabi) sotilgan bo'lsa, o'limga mahkum bo'lgan shaxsning ayrim turlariga asosan qadam ko'tariladi , savdo esa, hisobga olinganidan keyin ham kapitalning daromadiga olib kelishi mumkin asta-sekinlik bilan.
Bundan tashqari, hisoblarning ayrim turlari o'z egasi o'lib qolganda, masalan, "Roth IRA" dan tashqari, 401 (k) s va "annuitetlar" kabi daromad solig'i oqibatlarini keltirib chiqaradi. .
Shunday qilib, ko'p mulk va ishonuvchilar ko'chmas mulk solig'i, meros soliqlari, sovg'alar solig'i yoki avtotransport soliqlarini to'lashdan ta'sirlanmasa ham, aksariyat qismi daromad solig'i bilan bog'liqdir.
Mulk yoki ishonch bilan olingan daromad, federal daromad solig'i bo'yicha federal daromad solig'i bo'yicha AQSh daromad solig'i bo'yicha daromad solig'i deb nomlanadigan IRS 1041 shaklida va mulk yoki ishonch uchun ham davlat foydasiga soliq deklaratsiyasini topshirishi mumkin. mulk va ishonch egalari.