Uzoq muddatli va qisqa muddatli investitsiyalar o'rtasidagi farqni tushunish
Balansdagi uzoq muddatli investitsiyalarni aniqlash
Yillik hisobotlar yoki ommaviy savdo-sotiq uchun 10-K shaklini topshirganingizda, balansda ko'rsatilgan uzoq muddatli investitsiyalar kompaniyani bir yildan ortiq muddatga saqlamoqchi bo'lgan aktivlarni ifodalaydi. Ular boshqa kompaniyalarning zaxiralari va obligatsiyalaridan , ko'chmas mulk zaxiralaridan va ma'lum maqsad yoki loyihalar uchun ajratilgan pullardan iborat bo'lishi mumkin. Investitsiyalardan tashqari, kompaniya uzoq muddatli istiqbolga ega bo'lishni rejalashtirmoqda, uzoq muddatli investitsiyalar ham kompaniyaning sho'ba korxonalari va filiallarida aktsiyalardan iborat.
Balansni tasniflash maqsadlarida qisqa muddatli investitsiyalar va uzoq muddatli investitsiyalar orasidagi farq kompaniyaning aktivga egalik qilish niyatida bo'ladi. Qisqa muddatli investitsiyalar kompaniya 12 oy mobaynida qisqa muddat ichida sotuvga qo'yishni rejalashtirgan aktsiyalar, obligatsiyalar va boshqa xoldinglardan iborat. O'zining hisobvarag'idagi xususiy savdo bilan shug'ullanadigan investitsiya banki o'z balansidagi qisqa muddatli pozitsiyalarni juda yaxshi tasniflashi mumkin.
Uzoq muddatli investitsiyalar bo'yicha tasniflangan investitsiyalar hech qachon sotilmasligi mumkin. Berkshire Hathawayning "Coca-Cola" bilan aloqasi bo'lishi mumkin. Berkshir 400.000.000 dona soft-gigant gigantiga egalik qiladi va ular ochiq bozorda sotiladigan narxdan qat'i nazar ularni doimiy ravishda ushlab turishni davom ettiradi.
2017 yilning o'rtalaridan boshlab, ushbu aktsiyalar Atlanta shtatida joylashgan ichimliklar gigantining 9,4 foiz aktsiyasiga ega. Kokni nazorat qilmasa ham, Berkshire Hathaway Coca-Cola kompaniyasining aktivlar bazasining doimiy qismi sifatida GEICO va Precision Castparts kabi sho''ba kompaniyalari bilan shug'ullanadi.
Tasnifi
Qisqa muddatli investitsiyalar va uzoq muddatli investitsiyalar o'rtasidagi tasniflash muhim balans ta'siriga ega, chunki ba'zi hollarda aktivlarni baholash kerak
Agar xolding kompaniyasi yoki boshqa firma sarmoya sifatida oddiy aktsiyalarni yoki aktsiyalarni sotib olganida, uni qisqa muddatli yoki uzoq muddatli deb tasniflash yoki yo'qligi haqidagi qaror, ushbu aktivlarni balansda baholash uchun juda muhim ahamiyatga ega.
Bir illyustratsiya berish uchun sug'urta kompaniyasini ko'rib chiqing. Tasavvur qiling-a, kelgusi o'n ikki oy ichida bir nuqtada sotmoqchi bo'lgan 10 million AQSh dollari miqdoridagi korporativ obligatsiyalar sotib oladi; katta, murakkab bitim doirasida amalga oshirilgan savdo. Bunday holda, obligatsiyalar qisqa muddatli deb tasniflanadi va ularni "bozorga" qo'yishni talab qiladigan qoidalarga muvofiq bo'ladi.
Bu degani, agar obligatsiyalar uch chorakda $ 9,000,000 ga tushib qolsa, $ 1,000,000 yo'qolgan zarar yo'qolgan bo'lsa ham, kompaniyaning daromad bayonotida bajarilishi kerak.
Endi, alternativ stsenariyni tasavvur qiling. Bu holda, obligatsiyalar $ 10 000 000ga sotib olingan va sug'urta kompaniyasi uzoq muddatli sarmoya sifatida ularni muddatda ushlab turishni rejalashtirgan. Bunday holatda obligatsiyalar "amortizatsiyalangan xarajat usuli" da hisobga olinishi mumkin.
Hozirgi va yozuvchi adolat oralig'ida bo'lgan obligatsiyalar qiymatining o'zgarishi, daromad deklaratsiyasida ko'rsatilgan raqamlarga xuddi shu tarzda ta'sir ko'rsatmaydi. Buning o'rniga, nominal qiymat bo'yicha har qanday mukofot yoki chegirma gumon qilinadi. Bu hisobot qilingan daromadning barqarorligini ta'minlaydi .
Ba'zi davrlarda, ayniqsa, foiz stavkasidagi katta o'zgarishlardan so'ng, bu uzoq muddatli investitsiya aktivlari bo'lgan biznesning moliyaviy hisobotlari birinchi qarashda iqtisodiy haqiqatni to'liq aks ettirishi yoki bo'lmasligi mumkin. Siz o'zingizning ichki ma'lumotingizni yaxshiroq tushunish uchun yillik hisobotni va 10-K shaklini kiritishingiz kerak bo'ladi.