O'zgarishlarni amalga oshirish vaqtini bilib oling
Quyida Qonunning daromad solig'i, bola va qariyalar uchun ajratilgan mablag'lar va biznes soliqlari qanday o'zgarganligi haqida qisqacha ma'lumot berilgan.
Daromad solig'i
Qonun daromad solig'i bo'yicha etti daromadni ushlab turadi, lekin soliq stavkalarini pasaytiradi . Xodimlar, 2018 yil fevral oyidagi ish haqi to'lashlarida o'z aksini topadigan o'zgarishlarni ko'radi. Ushbu stavkalar 2026 yilda 2017 raqamlariga qaytadi.
Qonun quyidagi jadvalni yaratadi. Daromad darajasi har yili inflyatsiya bilan ko'tariladi. Lekin ular o'tmishdan ko'ra asta-sekin ko'tariladi, chunki qonun zanjirband etilgan iste'mol narxlari indeksidan foydalanadi. Vaqt o'tishi bilan, bu ko'proq odamlarni yuqori soliq doirasiga aylantiradi.
| Daromad solig'i stavkasi | Taqdim etilganlar uchun daromad darajasi: | ||
|---|---|---|---|
| 2017 | 2018-2025 yillar | Yagona | Turmush qurgan - qo'shma |
| 10% | 10% | $ 0- $ 9,525 | $ 0- $ 19,050 |
| 15% | 12% | $ 9,525- $ 38,700 | $ 19,050- $ 77,400 |
| 25% | 22% | $ 38,700- $ 82,500 | $ 77,400 - $ 165,000 |
| 28% | 24% | $ 82,500- $ 157,500 | $ 165,000- $ 315,000 |
| 33% | 32% | $ 157,500 - $ 200,000 | $ 315,000- $ 400,000 |
| 33% -35% | 35% | 200,000- $ 500,000 | 400,000- $ 600,000 |
| 39,6% | 37% | $ 500,000 + | $ 600,000 + |
Trumpning soliq rejasi standart chegirmalarni ikki baravar oshiradi . Bitta filerning chegirmasi $ 6,350 dan $ 12,000 gacha oshiriladi.
Turmushga chiqqan va mushtarak filerlar uchun chegirma 12 700 AQSh dollaridan 24 000 AQSh dollarigacha oshiriladi . 2026-yilda joriy darajaga qaytadi. Soliq to'lovchilarning 94 foizi standart imtiyozni olishi taxmin qilinadi. Uy uylari milliy uyushmasi va Rieltorlar uyushmasi bunga qarshi chiqdilar. Ko'proq soliq to'lovchilar standart imtiyozni qo'lga kiritganligi sababli, ipoteka foizlarini kamaytirishdan kamroq foydalanadilar.
Bu uy-joy narxini pasayishi mumkin. Lekin buning uchun yaxshi vaqt bo'lishi mumkin. Ko'pchilik ko'chmas mulk bozorining yana bir yiqilishga olib kelishi mumkin bo'lgan pufakchada ekanidan xavotirda.
Shaxsiy imtiyozlarni bekor qiladi . Qonunga ko'ra, soliq to'lovchilar har bir kishi uchun daromaddan 4.150 AQSh dollari miqdorida daromad olgan. Natijada, ko'plab farzandlari bo'lgan oilalar, qonunning tobora ortib borayotgan standart o'zgarishiga qaramasdan, ko'proq soliqlar to'laydilar.
Qonun eng ko'p ajratilgan imtiyozlarni bekor qiladi. Bu harbiy xarajatlarni o'z ichiga oladi. Alimentni to'laydiganlar uni endi undira olmaydi. Bu o'zgarish 2019 yilda imzolangan ajralishlar uchun 2019 yilda boshlanadi.
Bu xayriya mablag'lari, pensiya jamg'armalari va talabalar uchun kreditlar bo'yicha foizlar uchun ajratmalarni saqlab turadi .
Qonun ipoteka krediti bo'yicha birinchi 750.000 AQSh dollari miqdoridagi imtiyozni cheklaydi . Uy kapitalining kredit liniyalari bo'yicha foizlar endi to'lanmasligi mumkin. Joriy ipoteka egalari ta'sir qilmaydi.
Soliq to'lovchilar davlat va mahalliy soliqlar bo'yicha 10 ming AQSh dollarigacha kamaytirishi mumkin . Ular mol-mulk solig'i va daromad yoki sotish solig'i o'rtasida tanlanishlari kerak. Bu soliq to'lovchilarga Nyu-York va Kaliforniya singari yuqori soliq to'lovi sharoitida zarar keltiradi.
Qonun 2017 va 2018 yillar uchun tibbiy xarajatlarni kamaytirishni kengaytiradi .
Bu soliq to'lovchilarga daromadning 7,5 foizi yoki undan ko'p bo'lgan tibbiy xarajatlarni kamaytirish imkonini beradi. Qonun loyihasidan oldin, 1952 yildan keyin tug'ilganlar uchun ajratish 10 foizni tashkil etdi. Kattalar 7,5 foizni tashkil etadi. 2015-yilda kamida 8,8 million kishi bu imtiyozni ishlatgan.
Qonun 2019 yilda tibbiy sug'urtasiz fuqarolarning Obamacare solig'ini qaytaradi. Mudofaasiz , Kongress byudjeti byudjetining ma'lum qilishicha, 13 million kishi o'z rejalarini bekor qiladi. Hukumat subsidiyalarni to'lamaslik uchun 338 milliard dollar tejashga erishdi. Biroq, sog'liqni saqlash xarajatlari oshadi, chunki qimmatga tushadigan shoshilinch xonalarga tashrif buyurishning oldini olish uchun zarur bo'lgan profilaktika choralari kamroq bo'ladi. Senator Suzan Kollinz, R-Meyn, qonun loyihasini tasdiqladi, chunki Trump Murray-Aleksandr qonuniga binoan sug'urtachilarga subsidiyalarni qayta tiklashga va'da berdi.
7 milliard dollarlik subsidiyalar ularga kam daromadli amerikaliklar uchun xarajatlarni kamaytirish uchun to'laydi. Ammo CBO bu majburiyatni bekor qilish orqali yaratilgan sog'liqni saqlash narxlarining oshishiga olib kelmaydi.
Qonun davlat soliq imtiyozlarini $ 11,2 mln. Juftliklar va juftliklar uchun 22,4 mln. AQSh dollariga tenglashtiradi. Bu aholini to'laydigan eng yuqori foizga 1 foizga yordam beradi. Ushbu eng yuqori soliq hisoboti 4 918 AQSh dollarini tashkil etadi. Imtiyoz 2026 yilda Pre-Act darajalariga qaytadi.
Shu bilan bir qatorda Minimal Soliqni saqlab qoladi . Bu qo'shiq uchun 54.300 dan $ 70.300 dan $ 84.400 dan $ 109.400gacha bo'lgan imtiyozni oshiradi. Ushbu imtiyozlar yakka tartibdagi 500 ming dollar va qo'shma uchun 1 million dollar. Imtiyoz 2026 yilda Pre-Act darajalariga qaytadi.
Bola va qariyalar xizmati
Qonun $ 1,000 dan $ 2,000gacha bo'lgan bola solig'i kreditini oshiradi . Soliqlar to'lash uchun yetarlicha pul topmagan ota-onalar kreditni 1400 dollargacha berishlari mumkin. Turmushga chiqqan soliqchilar uchun daromad darajasi 110,000 dan 400,000 AQSh dollarigacha oshiriladi.
Bu ota-onalarga xususiy va diniy K-12 maktablarida ta'lim olish uchun 529 ta jamg'arma rejasidan foydalanishga imkon beradi. Shuningdek, ular maktab o'quvchilari uchun mablag 'sarflashlari mumkin.
Bu har bir bolaga qaram bo'lmagan har bir kishi uchun $ 500 miqdorida kredit beradi . Kredit keksa ota-onalarga g'amxo'rlik qiluvchi oilalarga yordam beradi.
Biznes soliqlar
Qonun eng ko'p korporativ soliq stavkasini 35 foizdan 21 foizga tushiradi, bu 1939 yildan beri eng past ko'rsatkichdir. Qo'shma Shtatlar dunyodagi eng yuqori ko'rsatkichlardan biri. Biroq aksariyat korporatsiyalar eng yuqori foiz stavkasini to'lamaydilar. O'rtacha darajada samarali ko'rsatkich 18 foizni tashkil qiladi. Katta korporatsiyalarda soliq to'lovchilar ko'proq pul to'lashdan qochishadi.
U o'tish to'lovlari uchun standart imtiyozni 20 foizga oshiradi . Ushbu chegirma 2025 yildan keyin tugaydi. O'tish korxonalarida xususiy mulk, shirkatlar, ma'suliyati cheklangan jamiyatlar va S korporatsiyalar kiradi. Ular shuningdek, ko'chmas mulk kompaniyalarini, xaydash fondlari va xususiy kapital fondlarini ham o'z ichiga oladi. Xizmat daromadi daromadi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 157,5 ming dollar va qo'shma filiallar uchun 315 ming dollarga teng bo'lganidan keyin xizmat ko'rsatish bo'yicha mutaxassislar uchun ajratmalar tugaydi.
Qonun aktsiyadorlik kompaniyalarining foiz daromadini daromadning 30 foizigacha kamaytirish qobiliyatini cheklaydi. Birinchi to'rt yil davomida daromad EBITDAga asoslanadi. Beshinchi yildan boshlab bu foizlar va soliqlar oldidan daromadga asoslangan. Bu moliyaviy firmalarning qarz olishlari uchun qimmatroq bo'ladi. Kompaniyalar obligatsiyalarni chiqarish va o'z zaxiralarini sotib olish ehtimoli kamroq bo'ladi. Aksiyalar narxi tushishi mumkin. Biroq, chegara boshqa soliq imtiyozlari uchun daromad keltiradi.
Bu korxonalar bir yil ichida amortizatsiya qilinadigan aktivlarning qiymatini bir yil ichida amortizatsiya qilish o'rniga tushirishga imkon beradi. U tuzilmalarga taalluqli emas. Malakaga ega bo'lish uchun jihozni 2017 yil 27 sentyabrdan va 2023 yil 1 yanvardan oldin sotib olish kerak.
Qonun aktida ko'rsatilgan foizlar bo'yicha talablarni kuchaytiradi . Bajarilgan foizlar 39,6 foiz daromadning o'rniga 23,8 foizga soliq solinadi. Firmalar bir yil mobaynida kamroq stavkaga ega bo'lishlari uchun aktivlarga ega bo'lishlari kerak. Qonun bu talabni uch yilga uzaytiradi. Tez-tez savdoga duch keladigan narsalarni to'sib qo'yishi mumkin. Bu besh yil davomida aktivlarga ega bo'lgan xususiy kapitalga ta'sir qilmaydi. O'zgarish 1,2 mlrd. Dollar daromadni oshiradi.
Ushbu qonun korporativ AMTni yo'q qiladi. Korporatsiya AMTning soliq stavkalari 20 foizdan kam soliq stavkasini oshirgan taqdirda, 20 foiz soliq stavkasini oldi. AMTga ko'ra, kompaniyalar tadqiqot va rivojlanish xarajatlari yoki past daromadli mahallaga investitsiyalarni qisqartira olmadilar. Korporatsiya AMTni yo'q qilish $ 40 mlrd.ni tashkil etadi.
Trumpning soliq rejasi mavjud "jahon" soliq tizimi tizimidan "hududiy" tizimga o'zgartirish kiritishni talab qiladi. Butun dunyo tizimida ko'p millatli kompaniyalar chet el daromadlari bo'yicha soliqqa tortiladi. Ular foydani uyiga keltirmaguncha soliqni to'lamaydilar. Natijada, ko'plab korporatsiyalar chet elda mashinalar qilishadi. Hududiy tizimda ularga xorijiy foyda bo'yicha soliq solinmaydi. Ular Amerika Qo'shma Shtatlarida uni qayta tiklash ehtimoli ko'proq. Bu farmatsevtika va yuqori texnologiyalar kompaniyalari uchun juda foydali bo'ladi.
Qonun, kompaniyalarning xorijiy pul mablag'lari bilan ta'minlangan 2,6 trillion dollarlik repatriatsiya qilishga imkon beradi. Ular bir martalik soliq stavkasini 15,5 foizini naqd pulga, 8 foizini esa uskunada to'lashadi. Kongress tadqiqot xizmati shuni aniqlaganki, shu kabi 2004 yilgi soliq bayrami iqtisodiyotni rivojlantirish uchun juda ko'p ish qilmagan. Kompaniyalar aksariyat aktsiyadorlarga o'zlarining repatriatsiya qilingan naqd pulini tarqatishdi. 2018 yil martidan boshlab soliq imtiyozlari rekord sonli qo'shilishlarni kuchaytirdi.
Apple xorijga naqd pul evaziga 252,6 milliard dollar miqdorida uy sotib olish uchun 38 milliard dollar to'lashga rozi bo'ldi. Bu 30 milliard dollar sarmoya sarflaydi, bu 20 ming ishni tashkil etadi. Repatriatsiya, shuningdek, G'aznachilik nizomining qiymatini ham oshirishi mumkin. Kompaniyalar naqd pullarning katta qismini 10 yillik davlat g'aznasiga joylashtiradilar . Ularni sotishganda, haddan ziyodroq mahsulot yetishtirishni yuqori darajaga etkazadi.
Bu Arktik milliy tabiatni muhofaza qilish qobig'ida neftni burg'ilash imkonini beradi . Taxminan 10 yil ichida 1,1 milliard dollar daromadlar qo'shiladi. Biroq, boshpana berishda neft narxining kamida 70 AQSh dollari bo'lmaguncha foydali bo'lmaydi.
Elektr transport vositalari va shamol xo'jaliklari uchun soliq imtiyozlarini saqlab qoladi .
U yetimlarning dori-darmonlarini o'rganish uchun imtiyozini 50 foizdan 25 foizgacha qisqartiradi . Nogiron giyohvand moddalar noyob kasalliklarga qarshi kurashadi.
Qonun qonunga ko'ra , pivo, sharob va ichimliklar uchun soliqlarni kamaytiradi . Brookings instituti hisob-kitoblariga ko'ra, har yili 1,550 nafar spirtli ichimlik o'limiga olib keladi. Tadqiqot shuni ko'rsatdiki, spirtli ichimliklar narxi pastroq bo'lgan xaridlar va o'lim darajasining yuqoriligi bilan bevosita bog'liq.
Qanday ta'sir qiladi
Soliq rejasi korxonalarga jismoniy shaxslardan ko'ra ko'proq yordam beradi. Ishbilarmonlarning soliq imtiyozlari doimiy bo'lib, 2025 yilda esa individual to'lovlar muddati tugaydi. Ammo, mamlakatning eng yirik xususiy ish beruvchi, Walmart, bu ish haqini oshiradi. Bundan tashqari, soliq imtiyozlari bilan saqlanadigan pulni 1000 AQSh dollari miqdorida bonuslar va imtiyozlarni ko'paytirish uchun ishlatadi.
Jismoniy shaxslar orasida bu yuqori daromadli oilalarga ko'proq yordam beradi. Soliq jamg'armasi, 95-99 foiz oralig'ida bo'lganlarning soliq daromadlaridan keyingi 2,2 foizga ko'payishini aytdi. 20-80 foiz daromadga ega bo'lganlar 1,7 foizga ko'payadi.
Soliq siyosati markazi uni biroz qisqartirdi. Aholining eng kam daromadli beshdan bir qismi daromadlarini 0,4 foizga ko'payishi mumkin. Keyingi beshinchi o'rinni egallaganlar 1,2 foizga oshadi. Keyingi ikkita kvintil ularning daromadi 1,6 foiz va 1,9 foizni tashkil etadi. Eng katta o'sish esa 2,9 foizni tashkil etgan.
Qonun AQShning ilg'or daromad solig'ini ko'proq regressiv qiladi . Soliq stavkalari har bir kishi uchun kamayadi, lekin eng yuqori daromadli soliq to'lovchilar uchun eng past darajaga tushadi.
Standart chegirma ortishi 6 million soliq to'lovchilarga foyda keltiradi. Evercore ISI ma'lumotlariga ko'ra, bu barcha soliq to'lovchilarning 47,5 foizini tashkil qiladi. Ammo ko'p daromadli darchalar uchun, bu yo'qotilgan tovushlarni bartaraf etmaydi.
Qonun, Soliq bo'yicha Qo'shma Komitetga ko'ra, kelgusi 10 yil ichida defitsitni $ 1 trillionga oshiradi . Hisobotga ko'ra, har yili o'sish 0,7 foizga o'sib, daromadlarning bir qismini 1,5 trillion dollarga kamaytiradi.
Soliq jamg'armasi bir oz boshqacha taxmin qildi. Qonunga ko'ra, kelgusi 10 yil mobaynida qonunning qiymati 448 milliard dollarni tashkil etadi. Soliq imtiyozlari 1,47 mlrd. Dollar turadi. Biroq bu ACA vakolatini yo'qotishdan 700 milliard dollarga ko'paygan va mablag' bilan ta'minlangan. Rejada yalpi ichki mahsulotning o'sishi yiliga 1,7 foizni tashkil etadi. U 339 ming ish o'rni yaratadi va ish haqi miqdorini 1,5 foizga oshiradi.
AQSh moliya vazirligining ta'kidlashicha, qonun loyihasi $ 1,8 trillion yangi daromad keltiradi. Iqtisodiy o'sish yiliga o'rtacha 2,9 foizni tashkil etadi. Xazina hisoboti juda optimistik, chunki u Trumpning qolgan rejalarini amalga oshirishni nazarda tutadi. Ular infrastruktura sarfini, tartibga solish va farovonlik islohotini o'z ichiga oladi.
Qarzni ko'paytirish byudjetni tushunadigan Respublikachilarning yuzma-yuz kelishini anglatadi. Partiya sindirish uchun qattiq kurashgan. 2011 yilda ayrim a'zolar qarzni to'lamasdan , hatto qarzni to'lash bilan tahdid qilishgan. Endilikda soliq imtiyozlari iqtisodiyotni ko'paytiradi, qo'shimcha daromadlar soliq imtiyozlarini yo'qotadi. Reaganomics bugungi kunda ishlamasligi sabablarini inkor etadilar.
20 trillion dollarlik milliy qarzga ta'siri, natijada, prognozdan yuqori bo'ladi. Kelajakdagi Kongress 2025 yilda tugaydigan soliq imtiyozlarini kengaytiradi.
Suveren qarzning oshishi uzoq muddatda iqtisodiy o'sish darajasini pasaytiradi. Investorlar buni kelajak avlodlarga soliqni oshirish deb bilishadi. Ayniqsa , qarzning yalpi ichki mahsulotga nisbati 77 foizga yaqin bo'lsa. Jahon banki tomonidan olib borilgan tadqiqotga ko'ra, bu ayanchli nuqtadir. Bu darajadan yuqori bo'lgan qarzning har bir foizli nuqtasi mamlakatdagi o'sish 1,7 foizga tengligini aniqladi. AQShning qarzga nisbatan YaIM nisbati soliq imtiyozlaridan oldin 104 foizni tashkil etdi.
Arz tomonidagi iqtisod - bu soliq imtiyozlari o'sishini nazarda tutuvchi nazariyadir. AQSh moliya vazirligi Bush soliq imtiyozlari ta'sirini tahlil qildi. Ular allaqachon zaif bo'lgan iqtisodiyotda qisqa muddatli o'sishni ta'minlaganligini aniqladilar. Ammo 2017 yilda iqtisodiyot kuchli.
Reagan ma'muriyati davrida, shuningdek, eng yuqori soliq stavkasi 70 foizni tashkil etgani sababli, ta'minotchi xo'jalik iqtisodchilari ishladi. Laffer egriga ko'ra, bu taqiqlangan oraliqda. Ushbu oraliq har qanday daromadni yo'qotish uchun etarlicha o'sishini kamaytiradigan yuqori soliq darajasida yuz beradi. Biroq, daromadli iqtisod endi ishlamaydi, chunki 2017 yilgi soliq stavkalari 1980-yillarning yarmining yarmi.
Ko'p yirik korporatsiyalar ish o'rinlari yaratish uchun soliq imtiyozlaridan foydalanmasligini tasdiqladilar. Kompaniyalar naqd pog'onasida 2,3 trln. AQSh dollari miqdorida rezervga ega bo'lib, 2001 yilda ikki barobar ko'paygan. Cisco, Pfizer va Coca-Cola kompaniyalari bosh direktorlari aktsiyadorlarga dividendlar to'lash uchun qo'shimcha puldan foydalanadilar. Amgen kompaniyasining bosh direktori aktsiyalarni sotib olish uchun tushumdan foydalanadi. Darhaqiqat, korporativ soliq imtiyozlari aktsiya bahosini oshiradi, biroq ish joyini yaratmaydi.
Eng muhim soliq imtiyozlari o'rta sinfga o'tishi kerak, ular har bir dollarni sarflashlari mumkin. Saqlash yoki investitsiya qilish uchun boy foydadan soliq imtiyozlari. Bu fond bozoriga yordam beradi, lekin talabni talab qilmaydi. Talab bor bo'lgandan keyin, korxonalar uni kutib olish uchun ish o'rinlarini yaratadilar. O'rta sinf soliq imtiyozlari ko'proq ish o'rinlari yaratadi . Biroq, eng yaxshi ishsizlik muammosi hukumatning infratuzilmani qurish va bevosita ish o'rinlarini yaratish uchun sarflagan mablag'idir.
Qonun bolalikdan kelib chiqishi uchun qoldirilgan harakatlar tomonidan himoyalangan muhojirlarga yordam berishi mumkin. Trumpning immigratsion siyosatidan biri bu dasturni 2018 yil mart oyida tugatishdir. Senator Jeff Flake, R-Ariz. Senat rahbarlarini ovoz berish evaziga dasturni doimiy qilishni ma'qulladi.
Trumpning va'dasi endi rejada yo'q
Trumpning 2016 taklifi 2000 AQSh dollari miqdorida soliqqa tortilishga qaramasdan, o'z qaramog'ini saqlab qoling. Hisob bolaning ta'limiga to'lanadigan soliqni to'lamaydi. Soliq to'lovchilar, daromad solig'i bo'yicha olingan daromadni qaytarish uchun kreditni olishlari va uni DCSA-da joylashtirishlari mumkin.
Trump AMTni shaxslar uchun tugatishga va'da berdi.
Trump, nafaqat talablarni kuchaytirishga emas, balki olingan foyda hisobidan soliqlarni oshirishni va'da qildi. Ammo, bu sohalarda lobbistlar Kongressni Trumpning va'dasini e'tiborsiz qoldirishga ishontirdilar.
Trump, investitsiyalar daromadidan Affordable Care Act soliqini to'lashni va'da qildi.
Trumpning boshqa siyosati: sog'liqni saqlash Ish yaratish Qarzni pasaytirish NAFTA Obama Obamaga qarshi