Ushbu soliq stavkalari 2017 soliqlari uchun amalda.
AQSh federal hukumatining soliq daromadi AQShda 2017 yilgi soliq yilida shaxsiy daromad solig'i stavkalari 10 foizdan boshlanadi va asta-sekin 15 foizga, keyin 25 foizga, 28 foizga, keyin esa 33 foizga va 35 foizga oshadi. yuqori foiz stavkasi 39,6 foizni tashkil etdi.
Har bir soliq stavkasi daromadning ma'lum bir doirasiga tegishli. Ushbu intervalni soliq cheti deb atashadi. Har bir soliq imtiyozining boshlanishi va tugashi bilanoq, shaxsning topshirish maqomiga bog'liqdir. Soliq stavkalari ham shaxsning daromad turiga qarab o'zgaradi. Oddiy soliq stavkalari daromad turlarining ko'pchiligiga qo'llaniladi. Ayrim soliq stavkalari rejasi uzoq muddatli kapital profitsiyalari va malakali dividendlardan olinadigan daromadga nisbatan qo'llaniladi.
Keling, avval 2017 yilgi soliq stavkalarini ko'rib chiqamiz. Quyidagi jadvallar, topshirish maqomiga ko'ra guruhlangan, birinchi ustundagi oddiy daromad bo'yicha soliq stavkalarini, ikkinchisida uzoq muddatli kapital profitsiti va malakali dividendlar stavkalarini ko'rsatadi. ustun va ushbu stavkalarning uchinchi ustunga tegishli bo'lgan daromad darajalari.
Shuni ta'kidlash joizki, dollar miqdori soliq tushumini anglatadi , bu esa har xil chegirma olib tashlanganidan keyin umumiy daromad hisoblanadi.
Soliq stavkalari jadvallari Dosyala ko'ra ajratilmoqda:
Yagona soliq solinadigan daromad konsollari | ||
Oddiy daromad | Uzoq muddatli sarmoya daromadlari va malakali dividendlar | Soliqqa tortiladigan daromad |
10% | 0% | $ 0 dan $ 9,325 gacha |
15% | 0% | $ 9,325 dan $ 37,950gacha |
25% | 15% | $ 37,950 dan $ 91,900gacha |
28% | 15% | $ 91,900 dan $ 191,650gacha |
33% | 15% | $ 191,650 - $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416,700 dan $ 418,400gacha |
39,6% | 20% | $ 418,400 |
Uy-ro'zg'or solig'i bo'yicha daromad konsepsiyasi rahbari | ||
Oddiy daromad | Uzoq muddatli sarmoya daromadlari va malakali dividendlar | Soliqqa tortiladigan daromad |
10% | 0% | $ 0 dan $ 13,350gacha |
15% | 0% | $ 13,350 dan $ 50,800gacha |
25% | 15% | $ 50,800 dan $ 131,200gacha |
28% | 15% | $ 131,200 dan $ 212,500 gacha |
33% | 15% | $ 212,500 dan $ 416,700gacha |
35% | 15% | $ 416,700 dan $ 444,550gacha |
39,6% | 20% | $ 444,550 + |
Turmushga chiqadi. Soliqqa tortiladigan daromadlar | ||
Oddiy daromad | Uzoq muddatli sarmoya daromadlari va malakali dividendlar | Soliqqa tortiladigan daromad |
10% | 0% | $ 0 dan $ 9,325 gacha |
15% | 0% | $ 9,325 dan $ 37,950gacha |
25% | 15% | $ 37,950 dan $ 76,550 gacha |
28% | 15% | $ 76,550 dan $ 116,675gacha |
33% | 15% | $ 116,675 dan $ 208,350gacha |
35% | 15% | $ 208,350 dan $ 235,350gacha |
39,6% | 20% | $ 235 350 + |
Turmush qurgan va tanlovda qatnashadigan bevalar / dul xotinlar | ||
Oddiy daromad | Uzoq muddatli sarmoya daromadlari va malakali dividendlar | Soliqqa tortiladigan daromad |
10% | 0% | $ 0 - $ 18,650 |
15% | 0% | $ 18,650 dan $ 75,900gacha |
25% | 15% | $ 75,900 dan $ 153,100gacha |
28% | 15% | $ 153,100 dan $ 233,350gacha |
33% | 15% | $ 233,350 dan $ 416,700gacha |
35% | 15% | $ 416,700 dan $ 470,700gacha |
39,6% | 20% | $ 470,700 + |
Ushbu soliq stavkasi chartida federal daromad solig'ini hisoblash mexanizmi ta'kidlanadi. Biz shaxsning soliqqa tortiladigan daromadini aniqlay boshlaymiz va biz qaysi braketni soliqqa tortiladigan daromad tushayotganligini aniqlagandan so'ng, biz chapdan o'ngga bir qatorda harakat qilamiz.
2017 Yagona hujjat maqomi uchun oddiy soliq stavkalari | |||
Agar Sizning soliqqa tortiladigan daromadingiz o'rtasida bo'lsa | Sizning soliqqa tortiladigan daromadingizni olib tashlang | Miqdorni ko'paytirish | Qo'shimcha mablag ' |
$ 0 va $ 9,325 | Soliqqa tortiladigan daromad minus $ 0 | × 10% | $ 0 |
$ 9,325 va $ 37,950 | Soliqqa tortiladigan daromad kamida $ 9,325 | × 15% | $ 932.50 |
$ 37,950 va $ 91,900 | Soliqqa tortiladigan daromad kamida $ 37,950 | × 25% | $ 5,226.25 |
$ 91,900 va $ 191,650 | Soliqqa tortiladigan daromad kamida $ 91,900 | × 28% | $ 18,713.75 |
$ 191,650 va $ 416,700 | Soliqqa tortiladigan daromad minus $ 191,650 | × 33% | $ 46,643.75 |
$ 416,700 va $ 418,400 | Soliqqa tortiladigan daromad kamida $ 416,700 | × 35% | $ 120,910.25 |
$ 418,400 + | Soliqqa tortiladigan daromad kamida $ 418,400 | × 39.6% | $ 121,505.25 |
(Oddiylik uchun bu grafik, barcha daromadlar sarmoya daromadlarining daromadlari emas, balki oddiy daromad hisoblanadi.)
Ushbu jadvaldan foydalanish uchun biz soliqqa tortiladigan daromadni olamiz va dastlabki ikki ustunda tegishli soliq imtiyozini boshlagan miqdorni chiqaramiz. Bu soliq solinadigan daromad solig'i solig'idan chiqadi. Biz bu miqdorni uchinchi ustunda ushbu braket uchun soliq stavkasi bo'yicha ko'paytiramiz. Bu soliq chegirmalari ichidagi daromad bo'yicha soliq miqdori. Biz ushbu miqdorni past soliq stavkalari bo'yicha tushadigan daromadning jami federal solig'ini to'ldiramiz - bu to'rtinchi ustunlikda ko'rsatilgan miqdor. Bu oxirgi ustunlikdagi federal daromad solig'ining umumiy miqdoriga olib keladi.
Misol uchun, bitta odamning Edis 100,000 dollar soliqqa tortadigan daromadiga ega. Bu soliq to'lashning 91,900 dan 191,650 AQSh dollari orasida o'zgarib turadigan to'rtinchi soliq imtiyoziga to'g'ri keladi.
Edisning barcha daromadlari odatdagi soliq stavkalarini hisobga olgan holda, uning federal daromad solig'ini quyidagicha hisoblab chiqamiz:
Misol:
Agar soliqqa tortiladigan daromadingiz $ 100,000 bo'lsa , u $ 91,900 dan $ 191,650 oralig'idagi burchakka joylashadi . $ 100,000 minus pastki qismini ($ 91,900) jami $ 8,100 evaziga olib tashlang - bu daromadga tushadigan jami daromad. Bu, bu braket uchun foiz stavkasi bilan ko'paytiriladi (28 foiz) $ 2,268. $ 18,713.75 - $ 20,981.75 ga teng bo'lgan yakuniy summasi uchun daromad solig'i past soliqqa tortilgan daromadga solinadigan jami soliq sumkasida qo'shimcha summani qo'shing.
Hisoblash natijalari:
- Edith soliq to'lashi uchun 100 ming AQSh dollari miqdorida federal daromad solig'i bo'yicha 20,981,75 AQSh dollari to'lagan.
- Edisning soliqqa tortiladigan daromadlari 28 foiz soliq chegirmasiga to'g'ri keladi.
- Uning daromadi 91,150 AQSh dollaridan yuqori, 28 foiz stavkasida soliqqa tortiladi.
- Uning daromadining qolgan qismi 10 foiz, 15 foiz va 25 foiz stavkalar bo'yicha soliqqa tortiladi.
- Edisning amaldagi yoki o'rtacha soliq stavkasi soliq solinadigan jami soliq majburiyatini uning soliqqa tortiladigan daromadiga bo'linadi yoki 20.981.75ni tashkil etadi, bu 100.000 ga teng 20.98175 foizni tashkil etadi. Ushbu samarali soliq stavkasi uning daromadlariga nisbatan qo'llaniladigan barcha soliq stavkalarining birlashuvidir.
2017 yilga kelib boshqa soliq stavkalari
Oddiy daromad bo'yicha federal daromad solig'idan tashqari, shaxsiy daromadga nisbatan qo'llanishi mumkin bo'lgan boshqa soliq ham mavjud:
- Aholini ijtimoiy muhofaza qilish bo'yicha soliq stavkasi ish haqi va o'z ish joylari bo'yicha daromadlar bo'yicha 12,4 foizni tashkil etadi. Ijtimoiy sug'urta bo'yicha yillik ish haqi miqdori 127,200 dollarni tashkil etadi. Bu shuni anglatadiki, xodimlar tomonidan to'lanadigan eng yuqori darajadagi ijtimoiy ta'minot solig'i $ 7,886.40, ish beruvchilar tomonidan to'lanadigan maksimal miqdor 7,886.40 AQSh dollarini tashkil etadi va o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan shaxslar tomonidan to'lanadigan maksimal miqdori $ 15,772.80.
- Medicare soliq stavkasi ish haqi va o'z-o'zini ish bilan ta'minlash daromadlari bo'yicha 2,9 foizni tashkil etadi.
- Qo'shimcha Medicare soliq stavkasi ish haqi va o'z-o'zini ish bilan ta'minlash bo'yicha daromadning quyidagi chegirmalari bo'yicha 0,9 foizni tashkil etadi: Turmush qurishga oid hujjat 250,000 AQSh dollari, Yagona yoki uy xo'jaligi boshlig'i yoki qobiliyatli ayol (er) 200,000 AQSh dollari va oilaviy hayotiga $ 125,000.
- Shu bilan bir qatorda minimal soliq: 26% soliqqa tortiladigan daromad bo'yicha (AMT qoidalari bo'yicha qayta hisoblab chiqilgan) $ 93,900 dan; AMT soliqqa tortiladigan daromadining 28 foizi 93,900 AQSh dollaridan oshdi. Yagona, oila boshlig'i, birgalikda turmush qurgan va malakali ayol (er) uchun: AMT soliq daromadining 26 foizi 187,800 AQSh dollarigacha; AMT soliq daromadining 28 foizidan 187,8 ming AQSh dollarigacha.
- Sof investitsiya daromadlari soliqqa tortiladi uy-joy mulkdorlari yoki tanlovli bevalar (er) $ 250,000, yakka yoki uy xo'jaliklari boshlig'i $ 200,000 va turmush qurgan oila uchun alohida $ 125,000.
- Sarmoyalar bo'yicha daromad solig'i stavkalari daromadlarning qisqa muddatli yoki uzoq muddatli bo'lishiga qarab o'zgaradi. Qisqa muddatli foydalar oddiy daromad solig'i stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladi. Soliqqa tortiladigan daromad 10 foizdan 15 foizgacha marginal soliqqa tortilganda, uzoq muddatli daromadlar va tegishli dividendlar 0 foizga soliq solinadi. Bu soliqqa tortiladigan daromad 25, 28, 33 foiz yoki 35 foizga cheklangan soliq imtiyozlariga tushganda va soliqqa tortiladigan daromadning 39,6 foiz cheklangan soliqlar aylanmasiga tushganda 20 foizgacha ko'tariladi. Soliq stavkalari amortizatsiya qiymatini qaytarish bo'yicha 25 foizni, kollektsiyalarda 28 foizni, malakali kichik biznes subyektlari esa 28 foizni tashkil etadi.
Marginal soliq stavkalarini qanday qo'llash mumkin
Jismoniy shaxslar soliķ stavkalarini o'zlarining moliyaviy rejalarini tuzishda yordam berish uchun bir necha usullardan foydalanishi mumkin. Siz ushbu soliq stavkasidan foydalansangiz, siz qo'shimcha daromad olish uchun qancha soliq to'laysiz. Soliq to'lovchi uchun soliq stavkasining 25 foizida qo'shimcha daromad soliq to'lovchining daromadi keyingi 28 foiz soliq solinadigan darajaga etguniga qadar 25 foizga soliqqa tortiladi.
Daromadning turli xil intervallari turli stavkalar bo'yicha soliqqa tortilishini unutmang. Narxlar qo'llaniladigan daromadlar oralig'i insonning topshirish maqomiga asoslangan.
Bundan tashqari, ushbu soliq stavkalari yordamida siz tushumlar miqdorini oshirish orqali qancha soliqni saqlaysiz. Soliq to'lovchi 28 foiz soliq to'lashda har bir dollar uchun federal soliq bo'yicha 28 sentni, masalan, ipoteka foizlari yoki xayriya mablag'lari hisobiga chegirib tashlanadigan xarajatlarga sarflaydi.
Marginal soliq stavkalari boshqa soliq stavkalari bilan, ayniqsa, muqobil minimal soliq bilan o'zaro ta'sir qiladi. Soliķ solishning muayyan turlari uchun soliķ tushumlarini bartaraf etishning minimal soliķ funktsiyalari.
Manba: 2017 yilgi soliq imtiyozlari Ichki daromad xizmati 2016-55-yillar daromadlari bo'yicha e'lon qilinadi.
2017-yilda shakllangan 1040 va 2017-sonli Soliq jadvallari uchun soliq ma'lumotlarini hisoblash jadvallariga murojaat qiling, haqiqiy daromad solig'ini hisoblab chiqing, Soliq hisoblash ishlarining nashrlari 2017 nashrida, 505-sonli "Soliqni ushlab qolish" va "Taxminiy soliq" da keltirilgan .