Mulk solig'i, Haqiqiy Soliqlar va GST Soliqlarining kelajagi haqida taxminlar
Mavjud bo'lgan ko'chmas mulk solig'i qonunchiligining qisqacha bayoni
Mulk soliqlari kelajagini muhokama qilishdan oldin, hozirgi federal ko'chmas mulk solig'i qoidalarining nimani anglatishini tushunish muhim va bu qoidalar yaqin kelajakda o'zgarishi mumkin.
Oldingi qonunga binoan federal mulk soliq imtiyozlari 2013 yilda 5,120,000 AQSh dollaridan 2013 yilda $ 1,000,000 ga kamayishi va ko'chmas mulk solig'i stavkasi 35% dan 55% gacha chegirmoqchi edi. Lekin 2013 yil boshida Amerika soliq to'lovchilarni ozod qilish to'g'risidagi qonun (yoki ATRA qisqacha) qabul qilindi, bu yuqorida ta'kidlab o'tilganidek, federal ko'chmas mulk solig'i , sovg'a solig'i va avlodni o'tkazish bo'yicha 2013 yil va undan keyingi soliqlarni uzaytirish bo'yicha qonunlarni ishlab chiqardi.
ATRA doirasida federal ko'chmas mulk solig'i , sovg'a solig'i va avlodga o'tishni topshirish bo'yicha soliq imtiyozlari $ 5,000,000 miqdorida belgilandi, ammo 2011 yilda inflyatsiya uchun indeksatsiya qilinishi kerak edi. Bu har bir imtiyoz 2014 yilda 5,340 ming AQSh dollari darajasiga etdi va 2015 yilda 5,430 ming AQSh dollarigacha ko'tarildi.
Istisnosizgi miqdorning inflyatsiya sur'atlariga nisbatan oshirilishi, ehtimol, oldinga siljish tendentsiyasi bo'lib qoladi. Bundan tashqari, ATRA 2013 yilda va kelgusi yillarda turmush qurgan er-xotinlar o'rtasida ko'chmas mulk solig'i, sovg'a solig'i va transfertni o'tkazib yuborish bo'yicha soliqni 40 foizga qo'ydi.
Qancha davlat mol-mulk solig'ini to'laydi?
Bunday imtiyozlar bilan juda ko'p miqdordagi soliqlarni hisobga olgan holda Soliq siyosati markaziga ko'ra, 2013 yilga bor-yo'g'i 3,8 ming kishi ko'chmas mulk solig'ini to'lashi kerak edi. Shunday qilib, federal ko'chmas mulk solig'i hisobiga o'lgan soliq to'lovchilarning kam sonli qismi Kongress imtiyozlarni kamaytirish va daromadni oshirish uchun yuqori soliq stavkalarini oshirishga harakat qilishi mumkinligini taxmin qilmoqda. Ma'lum miqdordagi daromadni oshirish uchun Kongress imtiyozlarni juda kam sonli miqdorda, masalan, 1 million AQSh dollari miqdorida belgilash va soliq stavkasini 55 foizni tashkil etishi kerak. Kongress bu raqamlarni 2013 yil 1 yanvardan boshlab kuchga kiritish imkoniyati berilgandan beri, ular o'rniga 5 000 000 AQSh dollari miqdoridagi imtiyozni oshirib , hisoblashni va soliq stavkasini 35 foizdan 40 foizgacha bir oz oshirishni afzal deb topdi. yaqin kelajakda imtiyozlar va stavkalar o'zgartirilishi va mol-mulk solig'i yaqin kelajakda butunlay bekor qilinmasligi ehtimoli yo'q, chunki imtiyozlar juda saxiy deb hisoblanmoqda va faqatgina davom etaveradi.
Yakka tartibdagi mol-mulkni soliq rejalashtirishni rejalashtirish "cheklovlar"
Shunday qilib, ozod qilish miqdori tez orada hech qanday mantiqqa to'g'ri kelmasa, Kongress daromad solig'ini sezilarli darajada oshirish uchun nima qilish kerak?
Prezident Obamaning prezidentlik davridagi byudjet takliflariga qarashicha, Kongress Kongress uchun katta miqdorda mol-mulkni soliq rejalashtirishni "bo'shliqlar" ni yopish uchun harakat qilishini ta'minlaydi, bu juda boy kishilarga qimmatbaho aktivlarni o'z mulklaridan tashqariga ko'chirishga imkon berdi va shu bilan birga qiymatlarni kamaytirdi ko'chmas mulkni soliqqa tortish maqsadlarida mol-mulkini sotib olish va ko'p yillar davomida kelajakda davom etadigan " Odilona ishonch " ni yaratish va hech qachon federal ko'chmas mulk solig'i bo'yicha soliqqa tortilmaydi.
Quyida, Kongress Kongressda, milliardlab odamlar o'lim va sovg'a solig'i daromadlarini oshirish bilan bog'liq holda amalga oshirilishi mumkin bo'lgan so'nggi byudjet takliflarining xulosasi, daromad solig'i daromadlarini ko'paytiradi.
GRATlarni boshqarish qoidalarini o'zgartirish
Grant beruvchi korxona rag'batlantiruvchi ishonch (GRAT) - bu to'g'ri tuzilgan va boshqariladigan bo'lsa, daromadni soliqqa tortishdan ozod va grantorning mol-mulkining qiymatini kamaytirish uchun grantni benefitorlariga topshiradigan, qaytarilmaydigan ishonchning maxsus turi.
Odatiy GRAT shartnomasida grantor muayyan aktivlarni GRAT nomiga topshiradi va keyin ma'lum yillar uchun yillik annuitet to'lovini olish huquqini saqlab qoladi. GRATning muddati tugagandan so'ng, GRATda qoldirilgan narsalar ishonch egalariga (grant beruvchining tanlovining farzandlari yoki boshqa benefitsiarlari) taqsimlanadi.
Nima uchun kimdir buni amalga oshirishi mumkin - boshqa birovning manfaati uchun ishonchni o'rnatib, barcha aktivlarni qaytarilmasdan to'lash shaklida qaytarish kerakmi? GRAT-ni o'rnatish qimor hisoblanadi, chunki grantor aslida GRATga topshirilgan aktivlar minimal foiz stavkasidan yuqori va qo'shimcha ravishda annuitetlik shaklida to'lanishi kerak bo'lgan qiymatni baholaydi. Shunday qilib, grantor grantga topshirilgan aktivlarning bir qismini qaytarib olishni talab qilsa, yuqorida ko'rsatilgan GRUda va undan yuqori bo'lgan talab qilinadigan rouming to'lovlari bo'yicha aktivlarning qiymatini baholash granataning mol-mulkidan tashqari GRAT-benefitsiarlarga o'tadi va sovg'a solig'i yo'q.
GRATni boylikka jalb qilishning eng jozibador usuliga aylantiruvchi yana bir kontseptsiyani odatda boshqasiga tegishli bo'lgan narsalarni boshqa shaxsga qaytarish mumkin bo'lmagan ishonchga aylantirish bilan bir qatorda, federal sovg'a soliq maqsadlari uchun sovg'a sifatida qabul qilinadi; berilgan mablag'lar grantorga qaytib kelishi mumkin, GATning benefitsiarlari uchun sovg'aning qiymati $ 0 ga teng bo'ladi. Shunday qilib, "nol etilgan GRAT" deb nomlangan narsalarni yaratish mumkin. Boshqa tomondan, GRATni ishlatishning katta kamchiliklari, agar grantor muddatda o'lib qolsa, u holda barcha aktivlar GRAT ko'chmas mulkni soliqqa tortish uchun grant beruvchining soliq solish ob'ektiga qaytariladi. Shunday qilib, GRATlarda odatda qisqa muddatlar mavjud, masalan, ikki yoki uch yil.
Kongress ularni qiziqtirmaslik uchun qanday qilib GRATlar bilan gaplashishi mumkin edi? Prezident Obamaning byudjet takliflari GRATlarga ikki yo'nalishda hujum qildi: (1) GRATga eng kam 10 yillik muddatga ega bo'lishni talab qilib, grant beruvchining muddatda o'lish imkoniyatini oshiradi va GRAT aktivlarini grant beruvchining soliqqa tortilishiga olib keladi mulkni sotish va (2) imtiyozli GRATni olib tashlash uchun GATsga sovg'a solig'i maqsadlari uchun ba'zi qiymatlarni berishni talab qiladi. Ushbu o'zgarishlar har ikkala jihatdan GRATsning mulk solig'ini kamaytirish usuli sifatida samaradorligini cheklaydi.
Savdoning afzalliklarini qasddan noto'g'ri Grantor ishonadiganlariga olib tashlash
Bir shaxsning soliqqa tortiladigan mol-mulkidan tashqari aktivlarni baholashga yordam berish uchun foydalaniladigan boshqa usul ham qasddan nuqsonli grantor ishonchiga (IDGT) sotilishi hisoblanadi. Ushbu usul bilan, daromad keltiruvchi ishonch ishonchli ravishda daromad solig'i bo'yicha daromad solig'ini to'lash uchun daromad solig'ini to'lashni talab qiladigan «qasddan noto'g'ri» deb hisoblanadi, biroq ayni paytda qaytarib olinadigan ishonchdagi aktivlar ko'chmas mulkni soliqqa tortish maqsadlarida soliqqa tortiladigan mol- mulk. Bundan tashqari, IDGT daromad solig'i bo'yicha grant beruvchi ishonch hisoblanganligi sababli, grantor va ishonch egalari o'rtasidagi amaliyotlar, masalan, bugungi past foiz stavkalaridan foydalangan holda vekselni almashtirish uchun ishonchni to'lashni taqsimlash, kapitalning daromadi va soliqqa tortiladigan foizli to'lovlar.
Qanday qilib Kongress IDGTsni sotish bilan shug'ullanmasligi mumkin? Prezident Obamaning byudjet takliflari ushbu usulni ikki jihatdan hujum qildi: (1) IDGT dan tarqatiladigan har qanday to'lovlar bo'yicha sovg'a solig'ini talab qilish va (2) granttorning soliqqa tortiladigan mol-mulkidagi granatada vafot etgan IDGTda qolgan aktivlarni o'z ichiga olgan. Ushbu o'zgarishlar, har ikkisi ham, IDGT'ler uchun sotishdan soliq imtiyozlari foyda yo'q qiladi.
Sog'liqni saqlash va ta'limni rad etishga ishonadiganlarning manfaatlarini bartaraf etish
Sog'liqni saqlash va ta'limdan tashqariga ishonish (HEET) - nogironlar va nevaralarning nogironlar va nevaralarning muayyan ta'lim va tibbiy harajatlari uchun haq to'lash va avlodni o'tkazish atributlaridan ozod qilinishini ta'minlash uchun ishonchni ta'minlashga mo'ljallangan, qaytarilmaydigan ishonchning o'ziga xos turi. soliqlar (GST soliqlari). "YETTIRISh" kodi va "Dynasty Trusts" kompaniyasiga granatatorga qobiliyatini berishga ruxsat beruvchi davlat qonunlari vakolatiga ega bo'lgan "GST pul o'tkazmalari emas, balki GST transferlari" bilan " sovg'a bo'lmagan sovg'alar " kontseptsiyasini birlashtiradi ko'p avlodlar uchun oilaning muayyan ta'lim va tibbiy xarajatlarini ta'minlash.
Xo'sh, Kongress ularni qanday qilib yoqimtaslikka undashi mumkin? Prezident Obamaning byudjetdagi takliflari GTZ solig'lariga bo'ysunadigan soliqlarni to'lash orqali YETga hujum qildi. Bunga qo'shimcha ravishda, bu qonun loyihasi joriy qilingan paytdan e'tiboran kuchga kiradi va yangi YETga nisbatan qo'llaniladi, shuningdek, mavjud bo'lgan davrdan boshlab mavjud bo'lgan YET lardan so'ng amalga oshirilgan har qanday taqsimot. Ushbu o'zgarishlar ikkalasi ham mol-mulk solig'i, sovg'a solig'i va YET bo'yicha soliq imtiyozlaridan foydalanadi.
Limit sulolasi 90 yilga ishonadi
Dynasty Trust - har bir nasl vafot etgani kabi, mol-mulk solig'i va GST solig'idan qochib qutulishning qaytarilmaydigan avlodi bo'lib, ishonchning qolgan qismlari keyingi avlodga bo'lgan ishonchi asosida qabul qilinadi. Ayrim shtatlar, Dynasty Trustsni cheklanmagan miqdorda davom etishiga imkon beradi, Florida kabi boshqa davlatlar esa ko'p yillar davomida (Florida shtatida 360 yil) davom etishlariga imkon beradi.
Xo'sh, Kongress ularni qiziqtirmasligi uchun qanday qilib "Dynasty Trusts" bilan qanday munosabatda bo'lishi mumkin edi? Prezident Obamaning byudjetdagi takliflari "Dynasty Trusts" ni 90 yil ichida tugatishni talab qilgan. Garov vergisi, sovg'a solig'i va GSTni soliqqa tortmasdan davom ettirishga ishonish uchun uzoq vaqt kabi ko'rinishi mumkin bo'lsa-da, GST soliqlarini tartibga soluvchi qoidalar ko'plab mavjud bo'lgan Dynasty Trust-larning GST soliq imtiyozini yo'qotishiga olib kelishi mumkin. Dynasty Trustsni 90 yilgacha cheklashda ularni mol-mulkni soliqqa tortish rejasi sifatida to'liq bartaraf etmasa, kelajak avlodlar uchun ularning qiymatini sezilarli darajada kamaytiradi.
Soliq imtiyozlari bo'yicha pensiya hisobida to'plangan summani cheklash
Soliq imtiyozli pensiya hisobida shaxsning to'planishini cheklash 2014 yilgi byudjetdagi yangi taklif edi. Ushbu taklifning qisqacha ma'lumotlariga ko'ra, "Shaxsiy pensiya hisoblari va boshqa imtiyozli imtiyozli jamg'arma vositalari o'rta sinf oilalarga pensiya olishdan qutulish uchun yordam berishga mo'ljallangan, ammo mavjud qoidalarga ko'ra, ayrim boy shaxslar ushbu hisoblarda millionlab dollar to'play olishadi , pensiya mablag'larini tejash uchun etarli miqdordagi mablag'larni sarflash uchun zarur bo'lgan mablag'lardan ancha ko'proq mablag' sarflashi kerak.Buyudagi har bir kishining soliq imtiyozli hisob-kitoblari bo'yicha jami balansini cheklash uchun yiliga 205 ming dollardan ortiq bo'lmagan pensiya uchun qarzni to'lash uchun etarli miqdordagi mablag'ni yoki 2013 yilda kimdir pensiyaga chiqadi. "
Shuni e'tiborga olish kerakki, soliq imtiyozli imtiyozlardan foydalanish taklifi an'anaviy IRAlar va Roth IRAslarni o'z ichiga oladi, lekin birinchi navbatda bunday yuqori chegaralar bilan, bu taklif nafaqat yuqori qo'shimcha qiymatga ega bo'lgan shaxslarga, qopqoqni ochish.
"Stretch IRAs" ni yo'q qilish
" Stretch IRA ", benefitsiarning o'z umr ko'rish muddati davomida hisobidan kerakli eng kam taqsimotlarni olishga haqli bo'lgan benefitsiar tomonidan meros bo'lib qolgan shaxsiy pensiya hisobini bildiradi. Bunga umrbod kutilmagan hayotga ega bo'lmagan har qanday nafaqa egasi (bolalar, nabiralar, nafaqalar, jiyani, hatto do'stlari) kiradi. Bundan tashqari, turmush o'rtog'idan meros qolgan AIRni tanlash va ularni o'z IRA-lariga o'tkazish uchun faqatgina omon qolgan turmush o'rtoqlar uchun tegishli emas.
Ajratilgan IRAlarning ko'chmas mulkni rejalashtirish nuqtai nazaridan afzalligi shundaki, agar bobo AIRni nabiraga qoldirsa, u holda IRA nevarasining umr ko'rish davomiyligi nevarani nisbatan uzoq vaqt talab qiladigan tarzda nikohning foydasi uchun soliqqa tortilmaydi ko'p yillar davomida kichik miqdordagi kam miqdordagi taqsimotlarni ajralib chiqardi va bu IRA ichidagi soliq va soliqqa tortishning asosiy qismini qoldirdi.
Xo'sh, qanday qilib Kongress ularni yoqimsiz qilish uchun Iroqni cho'zdi? Prezident Obamaning byudjet takliflari IRA egalari vafot etganidan so'ng besh yil davomida butunlay yo'qotilgan IRAlarning merosxo'rligini talab qiladigan IRAslarga hujum qildi. Bu, o'z navbatida, benefitsiarni besh yil mobaynida pul mablag'larini qaytarib olish bo'yicha daromad solig'ini to'lashga majbur qiladi va IRAlarni cho'zish konsepsiyasini yo'q qiladi.
"Crummey" pul mablag'larini olish huquqini cheklash
2015 yilgi byudjet yillik sovg'a soliqlarini istisno qilish uchun talab qilinadigan sovg'alar uchun hozirgi foizlar talabini bartaraf etishni taklif qildi (hozirgi kunda bir kishi uchun 14 000 dollar). Taklifga ko'ra, uning o'rniga ( "Crummey" pul mablag'larini qaytarib berish huquqi yoki huquqlarni berish huquqini hisobga olmagan holda) yangi transfertlar toifasi yaratiladi va donorning mol-mulkini ko'chirish uchun har bir donor uchun yiliga 50 000 AQSh dollari miqdorida cheklov belgilanadi. yangi toifaga kiradigan sovg'a solig'i yillik istisno qilish huquqiga ega bo'ladi. Bu esa, donorning yangi toifadagi o'tkazmalari har qanday yilda 50 ming dollardan oshadigan soliqqa tortiladigan sovg'alar sifatida qaralishi mumkin, hatto har bir individual uchun umumiy sovg'alar 14 000 dollardan oshmagan bo'lsa ham. Ushbu yangi toifadagi ishonchli pul o'tkazmalari, passiv tashkilotlarda foizlarni o'tkazish, sotishga taqiqlangan manfaatlarning o'tkazilishi va mol-mulkni olib qo'yish, topshirish yoki boshqa huquqlarga ega bo'lmagan boshqa mol-mulkni o'z ichiga oladi, darhol tugatuvchilar tomonidan tugatilishi mumkin emas. Yiliga 50 000 AQSh dollari miqdorida imtiyozli imtiyozlarni cheklash, donorning umrbodga sovg'a solig'idan ozod qilinishini kamaytiradigan va shu tariqa soliqqa tortiladigan mol-mulkini ko'paytiradigan soliqqa tortiladigan sovg'alarni oshiradi.
Biz bu yerdan qayerga boramiz?
Eng boshida aytib o'tganimizdek, Kongress AQSh hukumati tomonidan har yili o'sib borayotgan mablag'larni qo'llab-quvvatlash uchun ko'proq daromadga muhtoj. Kongress daromadni oshirish uchun "ijodiy" usullarni izlaydi. Prezident Obamaning byudjet takliflari Kongressni faqat soliq to'lovchilarning oz miqdoriga ta'sir ko'rsatadigan, lekin yangi daromadlar uchun milliardlab dollarlik natijalarga olib keladigan qonunlarni amalga oshirish uchun yo'l xaritasini taqdim etdi. Ushbu takliflarning aksariyati keng miqyosli soliq islohotlariga bag'ishlangan munozaralarga duch kelinmoqda va ko'pchilik e'tiborni o'ziga jalb qiladi.
Har doimgidek, kelgusi prezidentlik va Kongress mulk solig'i ustidan katta ta'sir o'tkazadi. Kelajakda daromad keltiradigan takliflar va daromad solig'i majburiyatlari va ko'chmas mulkni rejalashtirish maqsadlariga ta'sir ko'rsatadigan o'zgarish natijasida, daromad manbai bo'lishiga yo'l qo'ymaslik uchun Ichki daromad Kodeksini qayta ko'rib chiqish bo'yicha davom etayotgan muhokamalar muhim ahamiyatga ega.