Chet el banki hisobvaraqlari to'g'risidagi hisobot (FBAR) har yili 30 iyun kuni topshiriladi.
Taqvim uchun 2013 yil uchun yangiliklar
- Xorijiy bank va moliya hisoblari hisobotlari hazinachining boshqarmasi 90-22.1 shaklidan (oldingi shakli) qayta numaralandı va endi FinCEN 114-shakl deb ataladi.
- FinCEN Formasining 114 nusxasi Moliyaviy jinoyatlarga qarshi himoya tarmog'ining FBAR E-Filing sahifasidan yuklab olinishi mumkin va FinCEN Hisobotining 114-sahifasiga bosish mumkin. Bu PDFni yuklash.
- Hisobot to'g'ridan-to'g'ri AQSh Xazina Departamenti tarkibiga kiruvchi Finans jinoyatlarni ijro qilish tarmog'i (FinCEN) bilan bevosita taqdim etildi.
- FinCEN, xorijiy bank hisob hisobotlarini FinCEN veb-sayti orqali elektron tarzda taqdim etilishini talab qiladi. Elektron hujjat topshirish bilan bog'liq yordam uchun, FBARni qanday qilib elektron tarzda ko'chirib olish bo'yicha FinCEN ko'rsatmalariga qarang (pdf).
Chet el banki hisob raqamlari
Agar siz hisoblaringizdagi jami balansingiz kalendar yili mobaynida istalgan vaqtda 10 000 AQSh dollari yoki undan katta bo'lsa, siz chet el banklari va boshqa moliya muassasalarida hisob-kitoblarni topshirishingiz kerak. Bu sizning egasi hisoblangan hisoblar va sizning egalik qilmaydigan hisoblaringizdir, lekin hisob egasining nomidan bitimlar tuzish vakolatiga ega.
Sizda bo'lgan har qanday tashqi moliyaviy hisob haqida xabar bering yoki FinCEN formasi 114 orqali imzo vakolatiga ega bo'ling. Ushbu shakl juda yaxshi tushuniladi. Siz chet elda saqlanadigan barcha moliyaviy hisoblaringiz haqida, masalan, hisob-kitob yuritilayotgan bank yoki moliya muassasasi, hisob raqamingiz va hisob balansi kabi ma'lumotlarni taqdim qilasiz.
Har bir hisobchi uchun chet el banki hisob qaydnomasi topshirilganligini bilib oling. Turmush qurgan juftliklar alohida ma'ruzalar yoki bitta qo'shma hisobot berishlari kerak. Bir nechta hisob egalari yoki imzo egasi bo'lgan shaxslarga ega bo'lgan hisoblarda bir nechta shaxslar yoki korxonalar bir xil hisobni alohida xorijiy bank hisobvaraqlari bo'yicha hisobotlarda taqdim etishi mumkin.
Tashqi Moliyaviy Hisoblar qanday turlari hisobot qilinadi?
Agar talabnoma topshirish talabi darajasiga javob bersangiz, quyidagi bank hisob raqamlari xorijiy bank hisobvarag'idagi hisobotda e'lon qilinishi kerak:
- Bank hisoblari (tekshirish va jamg'arma)
- Investitsiya hisoblari
- O'zaro mablag'lar
- Pensiya va pensiya hisoblari
- Qimmatli qog'ozlar va boshqa brokerlik hisoblari
- Debet karta va oldindan to'langan kredit karta hisoblari
- Hayotni sug'urtalash va naqd qiymatga ega bo'lgan annuitetlar
G'aznachilikka qaysi bank hisoblari va moliyaviy hisob-kitoblari haqida ma'lumot berish kerakligi haqida batafsil ma'lumot 1010-sonli CFR 1010-sonli qismida va G'aznachilik departamentining 2011 yil 24 fevralda Federal reyestrda http://edocket.access.gpo.gov/2011/pdf/2011-4048.pdf ). Sizni ushbu hujjatga qanday moliyaviy hisobot turlari haqida hisobot berishga oid batafsil tahlil qilish uchun murojaat qilaman.
Fayl qachon
FinCEN Formasi 114 yil avvalgi taqvimiy yilga tegishli xorijiy bank hisob raqamlariga hisobot berish uchun har yili 30-iyunda bo'lishi kerak. Chet el banki hisob hisobotini 30 iyunga qadar olish kerak. FinCEN, formasi 114 elektron ravishda taqdim etilishini talab qiladi.
Arizani topshirish muddatini o'tkazib yuborsangiz nima bo'ladi? IRS hozirda chet ellik bank hisob raqamlarini kechiktirishi kerak bo'lgan va oldindan deklaratsiyalanmagan xorijiy daromadlarni hisobga olish kerak bo'lgan shaxslar uchun offshor ko'ngilli ravishda oshkor qilish tashabbusi bilan shug'ullanmoqda.
Ushbu ixtiyoriy ravishda e'lon qilish dasturini ko'rib chiqayotgan shaxslar ushbu IRS dasturida ishtirok etishdan oldin soliq maslahatchisiga murojaat qilishlari kerak.
Fayl qayerda
114-shakl, bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html da joylashgan Moliyaviy jinoyatlarga qarshi himoya tarmog'i orqali elektron tarzda topshirilgan.
Agar siz elektron doskaga muqobil kerak bo'lsa, 800-949-2732 da FinCEN Regulatory Helpline-ga qo'ng'iroq qiling (AQShda bepul).
Qo'shma Shtatlar tashqarisidan 703-905-3975 (bepul pullik) qo'ng'iroq qiling.
Shakllar va ko'rsatmalar
- Blank shaklni 114 Finca veb-saytidan bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html saytidan yuklab olish mumkin. "FinCEN Report 114" etiketli havolani qidiring
- FBARni to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar (pdf)
- FBARni qanday qilib elektron tarzda yuborish kerak (pdf)
- Formasi 114a, avtorizatsiya yozuvi elektron shaklda FBAR (pdf, ko'rsatmalarga ega). Ushbu hujjat professional tayyorlovchini sizning nomingizdan FBARni elektron shaklda topshirishga ruxsat berish uchun ishlatiladi.
- FBAR E-Filing tez-tez so'raladigan savollar (pdf)
FBAR bilan texnik yordamni qaerdan olish mumkin
Amerikaliklar IRSni 866-270-0733 (Amerika Qo'shma Shtatlari ichida bepul) yoki 313-234-6146 (bepul tashimaslik uchun, AQSh tashqarisida qidiruvchilar uchun) orqali o'zlarining xorijiy bank hisob raqamlariga murojaat qilishlari mumkin. Ushbu telefon liniyasi Dushanbadan jumagacha, 8:00 dan 16:30 ga qadar Sharqiy vaqtga to'g'ri keladi. FBAR-savollar bilan FBARquestions@irs.gov elektron pochtasiga ham xabar yuborishingiz mumkin.
Elektron hujjat topshirishga yordam berish uchun BSAEFilingHelp@fincen.gov elektron manziliga murojaat qiling yoki BSA elektron filial yordam berish markazini 866-346-9478 raqamiga qo'ng'iroq qiling (AQShda bepul). E-Filing Yordam paneli dushanbadan jumagacha 8: 00dan 18: 00gacha Sharqiy soatga qadar ochiq.
Soliqni qaytarish bilan FBARni muvofiqlashtirish
Chet el banki hisobvarag'ining hisobotlari soliq materiligi emas va IRSga kiritilmagan bo'lsa-da, chet el banki hisob raqamlariga tegishli ma'lumotlar soliq deklaratsiyasi to'g'risidagi ma'lumot bilan kelishilishi mumkin.
Ushbu xorijiy moliyaviy hisobvaraqlarda hosil bo'lgan daromad daromad keltirilgandan so'ng daromad solig'i bo'yicha hisobot bo'yicha hisobot qilinadi. Xorijiy daromadlarni ishlab chiqariladigan daromad turiga qarab hisob-kitob qilasiz. Misol uchun, foizlar va dividendlar B jadvalida, D dagi tariflaringizdagi daromadlar va shu kabilarda e'lon qilinadi. Agar ushbu hisob-kitoblarga dividendlar yoki foizlar kelib tushsa, unda B ilovasining III qismidagi 3-satrda ko'rsatilgan qutini belgilab qo'ying va hisob raqamingiz bo'lgan mamlakat yoki davlatlarni ko'rsating.
Ba'zi hollarda, shaxs 8938-sonli Tashqi Moliyaviy Aktivlar Deklaratsiyasini soliq deklaratsiyasida topshirishlari mumkin. Ushbu soliq shakli xorijiy bank hisobvarag'i hisobotidan alohida bo'lsa-da, u xuddi shunday ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Chet hisoblarni oshkor qilish uchun alohida chegara mavjud. Shakl 8938 maqsadlari uchun, chegara yilning oxirgi kunida 50 000 AQSh dollari miqdoridagi xorijiy hisobdagi mablag'lar yoki yil davomida istalgan vaqtda 75 000 AQSh dollari miqdorida boshlanadi. Turmush qurgan juftliklar birgalikda va chet elda istiqomat qiluvchi amerikaliklar uchun yuqori ma'ruza eshiklari mavjud. IRS-dan olingan quyidagi jadval foydali bo'lishi mumkin: Form 8938 va FBAR talablariga solishtirish. Bundan tashqari, chet el daromadlari bo'yicha to'lanadigan har qanday xorijiy soliqlar 1116 shaklidagi Xorijiy Soliq Kassalariga muvofiq bo'lishi mumkin.
Kim TD F 90-22.1 faylini topshirishi kerak
Har bir AQSh fuqarosi yoki doimiy yashovchi xorijlik, sheriklik, korporatsiya, mulk yoki ishonch TD F 90-22.1, agar ular "moliyaviy manfaatdorlik yoki imzo vakolatiga ega bo'lsa yoki boshqa moliyaviy hisobvaraqlardan, jumladan, bankdan, qimmatli qog'ozlardan yoki agar moliyaviy hisobotlarning umumiy qiymati taqvimiy yilda istalgan vaqtda 10 000 AQSh dollardan oshsa, xorijiy mamlakatlardagi moliyaviy hisob-kitoblar. " (TD F 90-22.1 bo'yicha yo'riqnomadan)
Filialga oid istisnolar
Siz AQShning harbiy bank muassasalarida saqlanadigan hisob-kitoblarni, hatto xorijiy mamlakatlarda joylashgan banklar ham xabar berishingiz shart emas. Harbiy banklar AQShning ichki banklari hisoblanadi. Siz Guam, Puerto-Riko va AQSh Virjiniya orollari joylashgan banklardagi hisob-kitoblarni bildirishingiz shart emas. Bundan tashqari, filial yoki chet el banki bo'linmasining AQShdagi hisob raqamlari haqida xabar berishingiz shart emas.
Chet el banki hisob raqamlarini hisobga olish to'g'risidagi qonun
AQSh fuqarolari va chet ellik fuqarolar o'zlarining xorijiy bank hisob raqamlarini taqdim etishni talab qiladigan qonun 31-bo'limga qarang (ilgari 31 CFR 103).
103.24-bo'lim quyidagicha o'qiydi:
Sek. 103.24 Xorijiy moliyaviy hisobotlar.(a) Amerika Qo'shma Shtatlariga tegishli bo'lgan har qanday shaxs (AQSh fuqarosining xorijiy sho''ba korxonasini bundan mustasno), xorijiy mamlakatlarda bank, qimmatli qog'ozlar yoki boshqa moliyaviy hisobvarag'iga nisbatan moliyaviy manfaat, imzo yoki boshqa vakolatga ega bo'lgan har qanday shaxs bunday munosabatlar mavjud bo'lgan har bir yil uchun Ichki daromad Komissariga bunday munosabatlar va bunday shaxslar tomonidan taqdim etiladigan kotib tomonidan tasdiqlangan hisobot shaklida ko'rsatilishi kerak bo'lgan ma'lumotlarni taqdim etadi. 25 yoki undan ko'proq xorijiy moliyaviy hisobotga moliyaviy manfaatdor bo'lgan shaxslar faqatgina ushbu forma haqida ma'lumot olishlari kerak. Bunday shaxslar har qanday hisob-varaqqa oid batafsil ma'lumotni Kotib yoki uning vakilidan so'ralganda talab qilishadi. (31 CFR 103.24)
Chet el banki hisob raqamlari bo'yicha cheklashlar to'g'risidagi nizom
Fuqarolik javobgarligini baholash uchun olti yil muddatga cheklovlar to'g'risidagi qoidalar va jinoiy jazolarni baholash uchun besh yil mavjud. (Manba: Nyu-York shtatlar Uyushmasi, 31 USC-bo'lim 5321 (b) (1) va 18 USC 3282-bo'limiga asosan).
IRS, soliq to'lovchilarning xorijiy bank hisob raqamini besh yil davomida saqlab turishlarini maslahat beradi. "Ro'yxatga olingan taqvimiy yildan keyingi yilning 30 iyunidan boshlab 5 yil muddatga saqlanishi kerak va qonun hujjatlarida ko'zda tutilgan tekshiruvlar uchun ruxsat berilishi kerak." FBAR "ning nusxasini saqlab qolish, hisobni yuritish talablarini qondirishga yordam beradi. " Bundan tashqari, men soliq to'lovchilar o'zlarining bank bayonotlarining nusxalarini va chet el banklarining hisob hisobotlarini kamida olti yil davomida saqlab qolishlarini maslahat beraman (bu eng cheklangan muddat qonuniga to'g'ri keladi).
Taqiqlanmaganlik uchun jarima
G'aznachilik departamenti TD F 90-22.1 ga ariza berishni rad etgani uchun juda qattiq jarima solishi mumkin.
"Fuqarolik va jinoiy jazolar, jumladan, muayyan vaziyatlarda 500,000 AQSh dollaridan ortiq bo'lmagan miqdorda jarima solinadi va besh yildan ortiq bo'lmagan muddatga ozodlikdan mahrum etish jazosiga hukm qilinadi, hisobot taqdim etilmaydi, ma'lumot taqdim etilmaydi va noto'g'ri yoki soxta hisobotlarni tayyorlaydi". (90 - 22.1 formada Maxfiylik to'g'risidagi qonun hujjatidan)
Soliq advokati Xovard Rozenning so'zlariga ko'ra, quyidagi jazo choralari ko'rilishi mumkin:
- Hujjat topshirilmasligi - 250,000 AQSh dollari va / yoki 5 yilgacha bo'lgan qamoq jazosi. (31 CFR 5322a jazosi)
- "12 oylik muddat ichida $ 100,000 dan ortiq bo'lgan har qanday noqonuniy xatti-harakatlarning bir qismi sifatida" har qanday shaxs uchun "500 ming AQSh dollari va / yoki 10 yilgacha qamoq jazosi". (31 CFR 5322b jazosi)
- Soxta ma'lumot jazosi - TD F 90-22.1 bo'yicha noto'g'ri, chalg'ituvchi, noto'g'ri yoki soxta ma'lumotlar bergan har qanday shaxs uchun jarima solinadi yoki 5 yilgacha ozodlikdan mahrum etiladi; yoki soxta ma'lumot ichki va xorijiy terrorizmga aloqador bo'lsa, 8 yilgacha ozodlikdan mahrum qilish. (18 CFR 1001 jazo)
Qo'shimcha savollar
Ushbu masalalar bo'yicha qo'shimcha savollar IRS uchun umumiy ishonch telefoni bo'lgan (800) 829-1040 raqamiga IRSga bepul soliq yordam liniyasiga murojaat qilinishi kerak. Agentlik shuningdek, maxsus hisob raqamini (866) 270-0733 (bepul) yoki (313) 234-6146 (bepul) holda xorijiy bank hisob raqamlariga oid masalalarni hal qilish uchun tashkil etdi. Savollarni IRSga FBARquestions@irs.gov elektron pochta orqali yuborish mumkin.