Biznesdan oddiy obro'-e'tiborga olish 4797 shaklida
Barcha daromadlar va zararlar soliqqa tortish maqsadlarida teng tarzda tuzilmaydi. Ular "odatiy" yoki "kapital" daromad yoki yo'qotish sifatida tasniflanadi. Biznesni yuritish va ko'chmas mulkni sotish jarayonida ro'y bergan daromadlar va zararlar odatiy hisoblanadi.
Kapital aktivlarni sotish yoki almashtirish natijasida yuzaga kelgan narsalar, odatda, sarmoya tushumi va kapital yo'qotishdir . Albatta, har bir kishi uchun turli xil qoidalar qo'llanishi mumkin, chunki u shubhali bo'lishi mumkin.
Qanday nominal va kapital mablag'lar mavjud?
Ichki daromad xizmati ma'lumotlariga ko'ra, nodavlat mablag'lar quyidagilardan iborat:
- Mijozlarga sotish uchun inventarizatsiya va boshqa mol-mulk
- Sizning biznesingizni amalga oshirish uchun zarur bo'lgan materiallar
- Biznesni amalga oshirishning odatiy qiymatida olinadigan hisob-kitoblar
- Amortizatsiyalanadigan mulk
- Ko'chmas mulk, ijara huquqi sifatida foydalaniladi
- Mualliflik huquqi, intellektual mulk va musiqiy, adabiy yoki badiiy asarlar
- Tovar mahsuloti sotuvchisining ayrim tovarlari lotin moliyaviy vositalaridir
- Ba'zi xavzalar bilan bog'liq operatsiyalar
Umumiy qoida sifatida, shaxsiy foydalanish yoki investitsiya, masalan, zachiralarni va obligatsiyalar kabi narsalar, sarmoyadorlar aktividir. Boshqacha qilib aytganda, kapitalni sotish oddiy shaxsga yoki sotuvchiga, mulk egasi yoki sizning shaxsingiz va sizning yuridik shaxsingiz o'rtasidagi munosabatlarga bog'liq bo'lsa, oddiy shaxsga sotilishi mumkin.
Oddiy va kapitalning daromadlari va zararlarini offset qilish
Oddiy yo'qotishlar, odatda, sarmoya yo'qotishlariga qaraganda yaxshiroq hisoblanadi, chunki ular sizning boshqa daromad manbalaringizni qoplash uchun ishlatilishi mumkin. Sarmoya zararlari ancha cheklangan. Ular faqat sarmoyadorlar daromadlarini bartaraf etishda foydalanishi mumkin va ular soliq imtiyozlari sifatida yiliga 3000 dollarlik qopqoqqa bo'ysunadilar.
Mana bu qanday ishlaydi. Aytaylik, 5000 dollarlik sarmoyador daromad va 15 000 dollarlik kapital yo'qotishingiz bor. Qolganingizdan 5000 AQSh dollari miqdorida yo'qotishingiz mumkin. Keyin boshqa daromadingizdan 3000 AQSh dollari miqdorida daromad olishingiz mumkin, bu esa 7000 dollarni tashkil etadi va bu sizga joriy soliq yilida hech qanday yordam bermaydi. Kelgusi uch yil mobaynida $ 3,000 miqdoridagi cheklov tufayli $ 7,000 ni olishingiz kerak edi: yiliga uch ming dollar, uch yilda uch dollar, uch yilda esa $ 1000.
Oddiy va kapital daromadlarining soliq stavkalari
Ammo bir tomoni bor - daromadning har qanday turi soliqqa tortiladigan darajasi.
Oddiy daromadlar, siz olgan har bir narsa bilan bir qatorda sizning soliq imtiyoziga ko'ra, bu yil uchun oddiy daromad sifatida soliqqa tortiladi. Sarmoyalar qoldig'i uzoq muddatli yoki qisqa muddatli bo'lib , ular qancha muddatga saqlanadi. Bir yil yoki undan kam muddatga mo'ljallangan aktivlar qisqa muddatli hisoblanadi va ular soliq imtiyozlari bo'yicha oddiy daromad sifatida soliqqa tortiladi.
Biroq, uzoq muddatli daromadlar, bir yildan ortiqroq muddatga ega bo'lgan aktivlardan kelib chiqadigan soliqlarga ko'pincha soliq to'lovchilar uchun 0,15 yoki 20 foiz miqdorida soliq solinadi. 20 foiz nisbatida amerikaliklar 2018 yilda oddiy daromad to'lashlari kutilganidan kamroqdir. $ 38.701 dan boshlangan daromadga ega bo'lgan yagona soliq to'lovchi 2018 yilda 22 foiz soliq chegirmasiga tushib, oddiy daromaddan 22 foiz ko'proq daromad oladi. sarmoyalar qoldig'i.
Uzoq muddatli kapitalning daromad solig'i stavkasi $ 38,600 ga teng bo'lgan yagona soliq to'lovchilar uchun $ 0.
4797 va D jadvali
Sizning daromadingiz yoki yo'qotishlaringiz biznesingiz bilan bog'liqmi yoki shaxsiymi yo'qligiga qarab, IRS Form 4797 yoki Schedule D-dan foydalanishingiz mumkin. 4797-shakli bilan savdo yoki biznesingizda foydalaniladigan aktivlarni sotishdan daromad yoki zarar haqida xabar berishingiz kerak. Xavotir olmang, chiziqli ko'rsatmalar bilan birga keladi. Aks holda, shaxsiy aktivlar uchun, D rejimi "Sarmoya daromadi va yo'qotishlar" dan foydalanishingiz mumkin.
Agar xuddi shu shaxs biznes va shaxsiy maqsadlar uchun foydalanilgan bo'lsa, 4797 va D jadvali o'rtasida amalga oshirilgan har qanday daromadni ajratib olishingiz kerak. Masalan, uyingizdan amortizatsiyalanadigan, qisman esa sizning yashash joyingiz va qisman ofisingiz sifatida foydalanishingiz mumkin. Agar sizning ofisingiz uyingizda jami kvadratning 10 foizini tashkil qiladigan bo'lsa, sizning daromadingizning 10 foizini 4797 formasi bo'yicha ajratasiz.
Balans shaxsiy bo'lib, shuning uchun D jadvali bo'yicha xabar qilinadi.
Asosiy vositalar bo'lmagan tadbirkorlik aktivlarini sotishdan olinadigan daromad oddiy daromad hisoblanadi va odatiy daromad solig'i stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladi. Ushbu daromadlar kapitalning daromadlarini davolashga mos kelmaydi.
Forma 4797 ni to'ldirganingizdan so'ng, 1040 shaklidagi 14-satrda hosil bo'lgan daromadingizni yoki yo'qotishingizni kiriting. Shundan keyin 4797 formasini soliq deklaratsiyasiga qo'shing.
QAYD: Soliq haqidagi qonunlar tez-tez o'zgarishi mumkin va yuqoridagi ma'lumotlar so'nggi paytdagi o'zgarishlarni aks ettira olmaydi. Odatiy va sarmoya daromadlari bilan shug'ullanayotgan bo'lsangiz va qayerda turganingizni bilmasangiz, soliq maslahatchisiga murojaat qilishdan oldin, eng dolzarb maslahat uchun soliq bo'yicha mutaxassis bilan maslahatlashing. Ushbu maqolada keltirilgan ma'lumotlar soliq maslahati uchun mo'ljallanmagan va u soliq maslahati o'rnini bosmaydi.