Shaxsiy soliq stavkalari va 2014 yil uchun brackets
2014 yilgi Soliq konseptsiyasiga umumiy nuqtai
Har bir soliq stavkasi soliq cheti deb atalgan ma'lum daromad turiga amal qiladi. Har bir braketning boshlanishi va tugashi qaerda soliq to'lovchi maqomiga bog'liq .
Soliq stavkalari daromad turiga qarab farq qilishi mumkin. Oddiy soliq stavkalari daromadning aksariyat manbalarida qo'llaniladi, ammo maxsus soliq stavkalari uzoq muddatli kapital tushumlari va malakali dividendlar uchun qo'llaniladi.
Quyidagi jadvalda birinchi ustundagi odatiy soliq stavkalari, ikkinchi ustunlikda uzoq muddatli daromadlar va malakali dividendlar kursi ko'rsatilgan. Qolgan ustunlar, topshirish holati bo'yicha guruhlangan har bir soliq chegara boshini va oxirini ko'rsatadi. Ushbu dollar miqdori soliqqa tortiladigan daromadingizni ifodalaydi - turli imtiyozlar va soliq imtiyozlari chiqarilganidan keyin qolgan narsalar.
| Soliq stavkalari | Yagona | Uy xo'jaligi boshlig'i | Turmushga chiqadi | Turmush qurgan / tanlangan dul ayol yoki beva ayol | |||||
| Oddiy daromad | Uzoq muddatli kapitalning daromadlari va malakali dividendlar | Soliqqa tortiladigan daromadlar | Qadar | Soliqqa tortiladigan daromadlar | Qadar | Soliqqa tortiladigan daromadlar | Qadar | Soliqqa tortiladigan daromadlar | Qadar |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 12,950 | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 18,150 |
| 15% | 0% | 9,075 | 36,900 | 12,950 | 49,400 | 9,075 | 36,900 | 18,150 | 73,800 |
| 25% | 15% | 36,900 | 89,350 | 49,400 | 127,550 | 36,900 | 74,425 | 73,800 | 148,850 |
| 28% | 15% | 89,350 | 186,350 | 127,550 | 206,600 | 74,425 | 113,425 | 148,850 | 226,850 |
| 33% | 15% | 186,350 | 405,100 | 206,600 | 405,100 | 113,425 | 202,550 | 226,850 | 405,100 |
| 35% | 15% | 405,100 | 406,750 | 405,100 | 432,200 | 202,550 | 228,800 | 405,100 | 457,600 |
| 39,6% | 20% | 406,750 | - | 432,200 | - | 228,800 | - | 457,600 | - |
Soliq stavkalari jadvallarini topshirish maqomi bilan ajratish mumkin. Ushbu jadval bitta shaxs uchun federal daromad solig'ini hisoblash mexanizmini belgilaydi.
| Bir martalik ma'lumotlar uchun odatiy soliqlar [Soliq rejasi jadvali X, ichki daromad kodeksi 1 (c)] | ||||||
| Agar soliqqa tortiladigan daromad bo'lsa: | a | b | v | g | e | |
| Ustida | Lekin tugamadi | Soliqqa tortiladigan daromad | Ko'paytirish miqdori | (A) by (b) ga ko'paytirish | O'chirish miqdori | (C) dan chiqarib oling. Bu federal daromad solig'i. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0,15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 89,350 | × 0.25 | 4,143.75 | |||
| 89,350 | 186,350 | × 0.28 | 6,824.25 | |||
| 186,350 | 405,100 | × 0,33 | 16,141.75 | |||
| 405,100 | 406,750 | × 0,35 ga teng | 24,243.75 | |||
| 406,750 | - | × 0,369 | 42,954.25 | |||
Biz shaxsning soliqqa tortiladigan daromadini aniqlay boshlaymiz, so'ngra ushbu ikkita ustunni foydalaning, bu soliqqa tortiladigan daromadning qaysi doirasi tushib ketishini aniqlash uchun. So'ngra, tegishli satrni topib, chapdan o'ngga bir qatorda harakat qilamiz. (A) ustunida soliqqa tortiladigan daromad miqdorini yozing, keyin (s) ustunidagi ko'paytirishni bajaring va oxirida (e) ustunidan olib tashlang. (E) ustunidagi sonning miqdori (a) ustunida ko'rsatilgan soliqqa tortiladigan daromad miqdori bo'yicha federal daromad solig'i majburiyatlari summasidir.
Misol uchun, Desmondning soliqqa tortiladigan daromadi 100,000 AQSh dollarini tashkil etgan bo'lsa, bu to'rtinchi soliq chegara ichiga tushadi, bu $ 89,350 dan $ 186,350gacha. Desmondning barcha daromadlari odatdagi soliq stavkalari bilan bog'liq deb hisoblasa, biz uning federal daromad solig'ini quyidagicha topamiz:
| Misol | ||||||
| Agar soliqqa tortiladigan daromad bo'lsa: | a | b | v | g | e | |
| Ustida | Lekin tugamadi | Soliqqa tortiladigan daromad | Ko'paytirish miqdori | (A) by (b) ga ko'paytirish | O'chirish miqdori | (C) dan chiqarib oling. Bu federal daromad solig'i. |
| 89,350 | 186,350 | $ 100,000 | × 0.28 | 28 ming dollar | 6,824.25 | $ 21,175.75 |
Desmond, $ 100,000 soliq daromadiga federal daromad solig'i bo'yicha 21,175,75 AQSh dollari qarzdor bo'ladi. Soliqqa tortiladigan daromad 28 foiz soliqqa tortiladi. Uning daromadi 89,350 AQSh dollaridan oshadi va 28 foiz stavkasida soliqqa tortiladi. Uning daromadining qolgan qismi 10, 15 va 25 foizga past stavkalarda soliqqa tortiladi.
Desmondning samarali yoki o'rtacha soliq stavkasi uning soliq majburiyatlari uning soliqqa tortiladigan daromadiga bo'linadi yoki 21,175.75 100,000ga bo'linadi: 21.17575 foiz. Ushbu samarali soliq stavkasi uning daromadiga nisbatan qo'llaniladigan barcha soliq stavkalarining birlashuvidir.
Boshqa filatura statusi uchun bu qanday qilib buziladi:
| Uy- ro'znomani topshirish boshlig'i uchun odatiy soliqlar [Soliq rejasi jadvali Z, Ichki daromad kodeksi 1 (b)] | ||||||
| Agar soliqqa tortiladigan daromad bo'lsa: | a | b | v | g | e | |
| Ustida | Lekin tugamadi | Soliqqa tortiladigan daromad | Ko'paytirish miqdori | (A) by (b) ga ko'paytirish | O'chirish miqdori | (C) dan chiqarib oling. Bu federal daromad solig'i. |
| $ 0 | $ 12,950 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 12,950 | 49,400 | × 0,15 | 647.50 | |||
| 49,400 | 127,550 | × 0.25 | 5,587.50 | |||
| 127,550 | 206,600 | × 0.28 | 9,414.00 | |||
| 206,600 | 405,100 | × 0,33 | 19,744.00 | |||
| 405,100 | 432,200 | × 0,35 ga teng | 27,846.00 | |||
| 432,200 | - | × 0,369 | 47,727.20 | |||
| Turmushga beriladigan ariza berish uchun odatiy soliq stavkalari [Soliq rejasi Y-2, ichki daromad kodeksi 1 (d)] | ||||||
| Agar soliqqa tortiladigan daromad bo'lsa: | a | b | v | g | e | |
| Ustida | Lekin tugamadi | Soliqqa tortiladigan daromad | Ko'paytirish miqdori | (A) by (b) ga ko'paytirish | O'chirish miqdori | (C) dan chiqarib oling. Bu federal daromad solig'i. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0,15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 74,425 | × 0.25 | 4,143.75 | |||
| 74,425 | 113,425 | × 0.28 | 6,376.50 | |||
| 113,425 | 202,550 | × 0,33 | 12,047.75 | |||
| 202,550 | 228,800 | × 0,35 ga teng | 16,098.75 | |||
| 228,800 | - | × 0,369 | 26,623.55 | |||
| Turmush qurmagan va malakali beva yoki beva ayolning maqomini olish uchun oddiy soliq stavkalari [Soliq rejasi Y-1, Ichki daromad kodeksi 1 (a)] qismi | ||||||
| Agar soliqqa tortiladigan daromad bo'lsa: | a | b | v | g | e | |
| Ustida | Lekin tugamadi | Soliqqa tortiladigan daromad | Ko'paytirish miqdori | (A) by (b) ga ko'paytirish | O'chirish miqdori | (C) dan chiqarib oling. Bu federal daromad solig'i. |
| $ 0 | $ 18,150 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 18,150 | 73,800 | × 0,15 | 907.50 | |||
| 73,800 | 148,850 | × 0.25 | 8,287.50 | |||
| 148,850 | 226,850 | × 0.28 | 12,753.00 | |||
| 226,850 | 405,100 | × 0,33 | 24,095.50 | |||
| 405,100 | 457,600 | × 0,35 ga teng | 32,197.50 | |||
| 457,600 | - | × 0,369 | 53,247.10 | |||
Ushbu grafikalar faqat oddiy daromad solig'i stavkalarini ko'rsatadi. IRS Publication 505-da keltirilgan ushbu jadval yoki shunga o'xshash jadvallarni qo'llagan holda, barcha soliq to'lovchilarning daromadlari odatiy soliq stavkalari asosida amalga oshirilishini taxmin qilamiz. Agar siz uzoq muddatli sarmoyadorlar daromadi yoki malakali dividendlaringiz bo'lsa, hisob-kitoblarni bajarish uchun Ishlar varag'i 2-7 bilan ishchi varag'i 1-6 bilan foydalaning.
2014 yilgi soliq stavkalari
Oddiy daromad bo'yicha federal daromad solig'idan tashqari, quyidagi daromadlar ham shaxsiy daromadga nisbatan qo'llanilishi mumkin:
- Aholini ijtimoiy muhofaza qilish bo'yicha soliq, ish haqi va o'z-o'zini ish bilan ta'minlash bo'yicha daromadlar bo'yicha 12,4 foiz miqdorida.
- Ish haqi va o'z-o'zini ish bilan ta'minlash bo'yicha daromadlar bo'yicha 2,9 foiz stavka bo'yicha Medicare solig'i
- Turmush qurganingiz va birgalikda topshirilgan bo'lsangiz, 250,000 AQSh dollari miqdorida qo'shimcha ish haqi va o'zingiz ish bilan ta'minlanganlik uchun 0,9 foiz miqdorida qo'shimcha Medicare solig'i , agar turmush qurgan bo'lsangiz va alohida topshirilsangiz $ 125,000, yoki siz yolg'iz bo'lsangiz, uy xo'jayini yoki malakali beva ayol (er).
- Amaldagi minimal soliq (AMT) agar ATM qoidalari bo'yicha qayta hisoblab chiqilgan bo'lsa, soliqqa tortiladigan daromadning 26 foizi yoki 91,250 AQSh dollarigacha bo'lsa, yoki turmush qurgan bo'lsangiz va alohida-alohida ariza topshirsangiz, soliqqa tortiladigan daromad bo'yicha 91,250 AQSh dollaridan ortiq. Barcha boshqa soliq to'lovchilar AMT soliqqa tortiladigan daromad bo'yicha 182,500 AQSh dollaridan yoki AMT soliqqa tortiladigan daromadning 28 foizidan 182,500 AQSh dollarigacha 26 foiz miqdorida haq to'lashadi.
- Sof investitsiya daromadlari sof investitsiya daromadining yoki ta'dil qilingan yalpi daromadning quyidagi daromadlardan past bo'lganligi bo'yicha 3,8 foiz stavka bo'yicha soliq stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladi: $ 250,000, malakali beva ayollarga va birgalikda turmushga chiqqan kishilarga, 200,000 AQSh dollari va yagona filiallar uchun. uy xo'jaligi boshlig'i sifatida topshirish va $ 200,000 ga ajratilgan shaxslar uchun ajratilgan.
- Sarmoya yutuqlari bo'yicha soliq stavkalari daromadlarning qisqa muddatli yoki uzoq muddatli bo'lishiga qarab o'zgaradi. Qisqa muddatli foydalar oddiy daromad solig'i stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladi. Uzoq muddatli daromadlar va malakali dividendlar quyidagi stavkalar bo'yicha soliqqa tortiladi: soliq daromadlari soliqqa tortiladigan daromadning 10 foiz yoki 15 foizini, agar soliqqa tortiladigan daromad 25 foizga teng bo'lsa, soliq stavkalari 15 foizni tashkil etsa, soliq stavkalari 20 foizni tashkil etadi. agar soliqqa tortiladigan daromad 39,6 marjinal soliķ to'ǵrisida, 25 foizi amortizatsiya zaxirasini olishda, 28 foizi esa koleksiyonlarda va 28 foizi malakali kichik biznes sub'ektlarining chetdan chiḱarilganidan keyin tushsa.
Marginal soliq stavkalarini qanday qo'llash mumkin
Jismoniy shaxslar ushbu soliq stavkalarini o'z mablag'larini rejalashtirishga yordam berish uchun bir qator usullardan foydalanishi mumkin. Qolgan qo'shimcha daromadingiz qancha soliqni to'layotganingizni aniqlashingiz mumkin. Agar siz 25 foizli soliq chegirmasidan bo'lsangiz, qo'shimcha daromadingiz keyingi soliq chegirmalari oralig'iga 28 foizga yetgunga qadar ushbu stavka bo'yicha soliqqa tortiladi.
Bundan tashqari, ushbu soliq stavkalari yordamida siz tushumlaringizni oshirib, qancha pul tejalasiz. 28 foizli soliq cheti bo'yicha soliq to'lovchi har bir dollar uchun federal soliqlar bo'yicha 28 sentni ipoteka foizlari yoki xayriya kabi soliqqa tortiladigan xarajatlarga sarflaydi.
Unutmangki, daromadning turli xil intervallari turli stavkalar bo'yicha soliqqa tortiladi va stavkalar qo'llaniladigan daromad intervallari sizning arizangizga asoslanadi. Yiliga 48,600 AQSh dollarini tashkil etgan va uy xo'jaligi boshlig'i sifatida ishlaydigan soliq to'lovchi o'zining birinchi 12,950 AQSh dollari miqdoridagi soliqqa tortiladigan daromadining 10 foizi va soliqqa tortiladigan daromadlar bo'yicha 15 foizdan 12,950 dollardan 48,6 ming dollargacha soliqqa tortiladi. Yiliga 200,000 AQSh dollari miqdorida maosh olgan uy xo'jaliklari boshlig'i daromadining 10 foizini, 15 foizini va 25 foizini soliqqa tortishlariga qaramasdan, 28 foiz soliq imtiyozlariga ega bo'ladi.
Marginal soliq stavkalari boshqa soliq stavkalari bilan, xususan, daromadni yuqori soliq stavkasiga keltiradigan yoki muayyan turdagi soliq tushumlarini bartaraf etadigan muqobil minimal soliq bilan o'zaro ta'sir qiladi.
2014-yilgi soliq imtiyozlari Ichki daromad xizmati tomonidan 2013-35-yillar daromadlari protsedurasi bo'yicha e'lon qilindi.
QAYD: Soliq qonunchiligi vaqti-vaqti bilan o'zgarib turadi va eng dolzarb maslahat uchun soliq mutaxassisi bilan maslahatlashing. Ushbu maqolada keltirilgan ma'lumotlar soliq maslahati sifatida qaralmaydi va soliq maslahati o'rnini bosmaydi.