2014 - Federal Death Estate soliq to'lovi qachon topshirilishi kerak?

2014 yil uchun IRS shaklini 706-sonli ma'lumotni bilib oling

Federal ko'chmas mulk solig'i to'lashi yoki IRS Form 706 , Amerika Qo'shma Shtatlari Ko'chmas mulk (va Generation- o'tishni o'tkazib yuborish ) Soliqni qaytarish , faqat mulk uchun aniq mezonlardan so'ng berilishi kerak. Shunga qaramay, ba'zi mulklar, IRS Form 706'yı, davlat ko'chmas mulk solig'i maqsadlari uchun, yoki ko'chmas mulk soliq imtiyozlari "ko'chmas mulk" ni tanlash uchun talab qilinishi mumkin, boshqalar esa qaytarib berish kerak emas, hatto IRS Form 706'yı ham ko'rib chiqish kerak.

706-shakli - 2014-yilda halokatga uchraganlarga beriladigan talablar - umumiy mulk 5,34 million dollardan oshadi

2014 yilda sodir bo'layotgan o'limlar uchun, 706-gachasi har bir AQSh fuqarosi yoki turar joylari, shuningdek, soliqqa tortilishi mumkin bo'lgan sovg'alar va muayyan imtiyozlar miqdori 5,340,000 AQSh dollaridan ortiq bo'lgan ko'chmas mulk uchun topshirilishi kerak.

Qaytish kerakmi yoki yo'qligini aniqlash uchun quyidagilarni qo'shing:

1. 1976 yil 31 dekabrdan keyin merosxo'r tomonidan tuzilgan soliqqa tortiladigan sovg'alar (2001 (b) bo'limiga muvofiq);
2. 1976 yil 8 sentyabrdan so'ng merosxo'r tomonidan berilgan sovg'alar uchun 2521-bo'lim (1976 yilgi Soliq islohoti akti bekor qilinishidan oldin kuchga kirgan) kabi umumiy muayyan imtiyoz; va
3. Homiyning o'limi tarixida baholanadigan umumiy maydoni.

Bu degani, 2014 yilda 5,340,000 dollardan ortiq qiymatga ega bo'lgan har qanday yalpi mol-mulk 706-shakldan iborat bo'lishi kerak, hatto amaldagi soliq va soliq imtiyozlari qo'llanilganidan so'ng federal ko'chmas mulk solig'i olinmaydi.

706-sonli shaklda 2014-yilda vafot etgan oilaviy merosga bo'lgan talablar

2011 yildan boshlab er-xotinlar o'rtasida ko'chmas mulkdan soliqni to'lashdan ozod qilish kontseptsiyasi joriy etildi.

Mulk soliq imtiyozlarining ko'chmasligi nimani anglatadi? Ya'ni, 2011 yoki keyingi yillarda vafot etgan merosxo'rning omon qolgan turmush o'rtog'i o'zlarining vafot etgan turmush o'rtog'ining foydalanilmagan mol-mulkiga soliq imtiyozlarini ("DSUE" deb nomlanadi) olish uchun tanlab olishlari va o'z istisnosiga qo'shishlari mumkinligini anglatadi.

Misol uchun, agar eri 2014 yilda vafot etgan bo'lsa va uning 5,340,000 AQSh dollari miqdoridagi mol-mulk soliq imtiyozlaridan foydalanmasa, uning rafiqasi erining 5.34 ming dollar miqdoridagi imtiyozini $ 5,340,000 miqdorida ozod qilishni tanlashi mumkin, shunda xotin xotini vafot etganda $ 10,680,000 dan kam bo'lmagan ko'chmas mulk solig'i.

Yoki agar erining $ 5,340,000 ozodidan faqat 2,000,000 nafari foydalansa, u eri erining qolgan 3,340,000 dollarlik imtiyozini 5,340,000 AQSh dollariga ekstraditsiya qilish va $ 8,680,000 evaziga bepul soliq evaziga berishni tanlashi mumkin.

Xo'sh, qanday qilib omon qolgan turmush o'rtog'i DSUEdan foydalanishni tanlaydi? IRS Form 706 , United States Property (va Generation-Ship Transfer Transfer) Soliqni qaytarish bo'yicha ko'rsatmalarga muvofiq , omon qolgan turmush o'rtog'i ularning o'lgan turmush o'rtog'i uchun 706-sonli shaklni o'z vaqtida topshirish orqali o'zlarining vafot etgan turmush o'rtog'ining foydalanilmagan mol-mulkiga soliq imtiyozlaridan foydalanishi mumkin.

Shakl 706 va mol-mulk solig'i to'langanmi?

Umuman olganda, 706-shakli topshirilishi kerak va har qanday soliq to'lovi merosxo'rning o'limigacha to'qqiz oy ichida to'lanishi kerak. Biroq, qaytarish uchun vaqtni avtomatik ravishda 6 oyga uzaytirish muddati IRSning 4768-shakli , "Qaytish va / yoki To'lov US Mulkini (va Generation-Passing Transfer) Soliqlari uchun Vaqtni Uzaytirish uchun Ariza" bu vaqtni to'lash uchun vaqtni kechiktirmaydi. Bundan tashqari, muayyan cheklangan sharoitlarda qaytarish uchun qo'shimcha vaqt berilishi mumkin.

Qaysi davlatlar 706-modda shakllantirilishini talab qiladilar?

Mol-mulk federal darajada soliqqa tortilmasa ham, u davlat darajasida soliqqa tortilishi mumkin.

Bundan tashqari, davlat va federal maqsadlar uchun soliqqa tortilishi mumkin bo'lmagan ba'zi mulklar davlat soliq imtiyozlari uchun davlat mol-mulki solig'ini to'ldirish va tayyorlash uchun talab qilinishi mumkin. Agar ushbu holatlardan biri qo'llanilsa, quyidagi holatlar IRS Form 706 ni davlat darajasida (davlatning qaysi yilga qaytib kelishi davlatga bog'liq) barcha zarur davlat mulki solig'i shakllari bilan to'ldirishini talab qiladi: Columbia , Hawaii, Illinoys ( (2009 yil va keyingi yillar, 2011 va kelgusi yillar uchun), Kanzas (2009 yil va oldingi yillar uchun), Meyn, Merilend, Massachusetts , Minnesota , Nyu-Jersi , Nyu-York , Oregon va Vermont .

Qanday vaqt oralig'i bo'lmagan ko'chmas mulk 706 shaklini ko'rib chiqishi kerakmi?

Federal ko'chmas mulk solig'i to'lashni talab qilmaydigan ayrim mulklar mulkni sotishning adolatli bozor qiymatlari tarixida blokirovka qilishni hal qilishni ko'rib chiqishi kerak.

Bunga AB Trust yoki ABC Trust dasturidan foydalanadigan mol-mulk kiradi, bu erda faqatgina B Trust yoki B va C kreditlari moliyalashtiriladi va umrbod ishonuvchilarning manfaatlari uchun umrbod egalik qiladi. Nima uchun? Boshlang'ich bozor bozoridagi qadriyatlardan so'ng va ko'chmas mulk ob'ektlari asosida rivojlanishidan so'ng, keyinchalik vafot etgan taqdirda, omon qolgan turmush o'rtog'i yoki nonspers-benefitsiarining mulkini joylashtirish ancha oson bo'ladi, chunki u dastlabki merosning IRS formasi 706 da aniq ko'rsatiladi. Benefitserning mulkini o'limdan meros qilib olgan shaxsdan keyin 5, 10, 15 yoki 20 yil o'tgach, mulkni tasarruf etish. Qiziq emas.

IRS shaklini tayyorlash va topshirish bo'yicha qo'shimcha ma'lumot uchun 706-shakli IRS tomonidan taqdim etilgan ko'rsatmalarga qarang: Form 706 uchun ko'rsatmalar .