Evropa Ittifoqining ishonch rejasi haqida ma'lumot oling

Turmush qurgan juftliklar mol-mulki rejasining bir qismi sifatida Evropa Ittifoqi ishonchlarini qo'llash orqali mol-mulk solig'idan federatsiya istisnolarini qo'llashni maksimal darajada oshirishi mumkin. Evropa Ittifoqi ishon tizimi juftlarning " Oxirgi irodasi va ahdnomalari" yoki "Qayta olinadigan yashashga ishonuvchilar " ostida o'rnatilishi mumkin. "A Trust", odatda, "Marital Trust", "QTIP Trust" yoki "Nikohni kamaytirish bo'yicha ishonch" deb nomlanadi. "B Trust", shuningdek, "Bypass Trust", "Credit Shelter Trust" yoki "Family Trust" deb nomlanadi.

Evropa Ittifoqi ishonadigan va Mulk soliq imtiyozlari taşınabilirliği

Eslatib o'tamiz, 2011 yildan boshlab federal ko'chmas mulkdan soliq imtiyozlari er-xotinlar o'rtasida o'tkazilishi mumkin. Bu " ko'chmas mulk solig'idan ozod qilinishning ko'chmas mulk " deb nomlanadi va demak, agar 2011 yilda yoki keyinroq bir turmush o'rtog'i vafot etsa va uning barcha federal mulk soliq imtiyozlari ko'chmas mulk solig'idan qochish uchun zarur bo'lmasa, unda marhumning turmush o'rtog'ining soliq imtiyozlari omon qolgan turmush o'rtog'ining mol-mulkiga soliq imtiyozlariga qo'shilishi mumkin. Bu, aslida, 2014 yilda er-xotin juftlik Evropa Ittifoqi ishonchini rejalashtirishdan foydalanmasdan federal ko'chmas mulk solig'idan ozod etilgan holda, merosxo'rlariga 10 680 000 AQSh dollari miqdorigacha ega bo'ladi.

Masalan, ko'chmas mulkni soliqdan ozod qilishning ko'chmasligi Evropa Ittifoqi ishonchilarining yo'q bo'lib ketishiga olib keldi. To'liq emas. Turmush o'rtog'larning har ikkala turmush o'rtog'i vafot etganidan keyin alohida mol-mulkini meros qilib olishni xohlaydigan har bir turmush o'rtog'i farzandlari bo'lsa, ikkinchi va keyingi nikohlar kabi, yakuniy benefitsiarlarning turli to'plamlari bo'lsa, unda er-xotin Evropa Ittifoqining ishonchli rejalarini rejalashtirish, ularning alohida benefitsiarlari ularning yakuniy benefitsiarlari bo'lishini ta'minlash.

Bundan tashqari, Hawaii hozirgi paytda er-xotinlar o'rtasida ko'chmas mulkni ko'chmas mulk soliq imtiyozini beruvchi ko'chmas mulk solig'ini yig'adigan davlatlar orasida yagona davlat bo'lganligi sababli, bu mamlakatlarda ham , Evropa Ittifoqi Trust yoki ABC Trust rejalashtirish, bu mamlakatlarda ham foydalanish mumkin er-xotinning davlat mol-mulkiga soliq imtiyozlari.

Nihoyat, federal avlodning o'tish davriga o'tkaziladigan soliq imtiyozlari portativ emas, shuning uchun GST imtiyozlaridan foydalanishni ikki barobarga oshirishni istagan juftliklar Evropa Ittifoqi Trust yoki ABC Trustni rejalashtirishni qo'llashlari kerak.

Evropa Ittifoqi ishonch rejalashtirish qanday ishlaydi

Evropa Ittifoqi ishon tizimi qanday qilib er-xotinning ko'chmas mulk solig'i imtiyozlaridan foydalanishni maksimal darajada oshirish uchun ishlaydi:

1. Er-xotin o'zlarining oxirgi irodasi va vasiyatnomalari yoki qayta tiklanadigan yashashga ishonadigan tillarda tegishli Evropa Ittifoqi ishonchli tilini o'z ichiga oladi. Buni malakali mulkni rejalashtirish bo'yicha advokat yordamisiz amalga oshirmaslik kerak.
2. Er-xotin o'z mol-mulkini ajratib turadi, shu sababli har bir turmush o'rtog'i o'z shaxsiy nomidagi yoki uning qayta tug'ilishga yaroqli ishonadigan nomidagi aktivlar qiymatiga ega. Bu muhim qadam va Evropa Ittifoqi ishon tizimining ishlashi uchun amalga oshirilishi kerak. Ko'pincha, juftliklar o'zlarining aktivlarini birgalikdagi hisob-kitoblarda qoldiradilar va bu AB-Trust tizimidan to'liq foydalanishni to'xtatadi, chunki qo'shma aktivlar o'lgan turmush o'rtog'ining " Oxirgi irodasi yoki qayta tiklanishi mumkin bo'lgan ishonch " orqali emas, balki omon qolgan turmush o'rtog'iga o'tib ketadi.
3. Agar 2013 yilda birinchi turmush o'rtog'i vafot etgan bo'lsa, birinchi $ 5,250,000 B Trustga moliyalashtiriladi va agar birinchi turmush o'rtog'i 2014 yilda vafot etsa, birinchi $ 5,340,000 B Trustga moliyalashtiriladi. Bu, birinchi turmush o'rtog'ining mol-mulk solig'idan federal ozodlikdan o'lishga samarali foydalanadi. "B Trust" nisbatan moslashuvchan bo'lishi mumkin va omon qolgan turmush o'rtoq va avlodlar yoki boshqa benefitsiarlarning foydasi uchun foydalanilishi mumkin.

1. Agar marhumning turmush o'rtog'i aktivlari 2013 yilda 5,250 ming AQSh dollaridan yoki 2014 yilda 5,340,000 AQSh dollaridan ortiq bo'lsa, unda ortiqcha mablag 'A Trust-ga o'tkaziladi. Bu esa, turmush o'rtog'i vafot etganidan so'ng, turmush o'rtog'ining ozod qilinishidan oldin mulkka soliqni to'lashni davom ettiradi. Ushbu ko'chmas mulkni soliqdan bo'yin tovlash tufayli A Trust kam moslashuvchan va faqatgina omon qolgan turmush o'rtog'i manfaati uchun foydalanilishi mumkin. Bundan tashqari, federal qonunchilikka ko'ra, omon qolgan turmush o'rtog'i nikohsiz chegara olish huquqiga ega bo'lish uchun A Trust'dan barcha daromadlarni olishlari kerak.
2. Omon qolgan umr yo'ldoshi vafot etgandan so'ng, omon qolgan umr yo'ldoshi soliq imtiyozlariga ega bo'ladi. Omon qolgan jufti vafot etganida ozod qilish 5,340,000 AQSh dollari bo'lsa, u holda qolgan 5,340,000 $ ning qolgan turmush o'rtog'ining alohida aktivlari soliqqa tortishning yakuniy benefitsiariylariga soliqni to'lamaydi. 5,340,000 dollardan ortiq mablag' soliqqa tortiladi.

1. "B Trust" da saqlanadigan aktivlar yakuniy benefitsiarlarga bepul. Buning sababi, "B Trust" birinchi turmush o'rtog'ining federal mol-mulk solig'ini ozod qilishdan voz kechishi, shuning uchun "B Trust" da qolgan har qanday narsa ko'chmas mulkni soliqqa tortmasdan beradi. Agar bu omon qolgan turmush o'rtog'i B Trustdan aktivlardan foydalanishga hojat bo'lmasa va qolgan turmush o'rtog'ining qolgan umrida qadr-qimmatini saqlab qolishda davom etsa, bu yakuniy benefitsiarlarga juda katta ta'sir ko'rsatadi.
2. "A Trust" da qolgan mablag'lar omon qolgan turmush o'rtog'ining bir qismi sifatida soliqqa tortiladi. Yuqorida ta'kidlab o'tilganidek, A Trust-dagi mulk solig'i, omon qolgan turmush o'rtog'i vafot etgunga qadar samarali tarzda kechiktiriladi.
3. Mulk soliq qonuni to'langanidan keyin qoladigan A Trust balansi yakuniy benefitsiarlarga o'tadi. A Trust va B Trust-ning benefitsiarlari boshqacha bo'lishi mumkinligini unutmang.

Yuqorida aytib o'tilganidek, Evropa Ittifoqi Trust tizimidan samarali foydalanish turmush o'rtoqlarning har qanday federal ko'chmas mulk solig'idan ozod qilinishiga imkon beradi. Evropa Ittifoqi ishonchni rejalashtirishi shuningdek er-xotinlarning ko'chmas mulk solig'ini kamaytirishga imkon beradi, shu bilan birga ularning alohida mulkdorlari o'zlari tanlagan afzalliklari va o'zlari xohlagan uslubda o'tadi.

Mulk soliq imtiyozlarining ko'chirilishi

Agar o'lgan turmush o'rtog'ining mol-mulki qiymatini federal ko'chmas mulkdan soliq imtiyozlari qiymatiga teng bo'lsa, A Trustni tuzish va uni mablag' bilan ta'minlashga hojat qolmaydi, agar o'lgan turmush o'rtog'ining mol-mulkiga soliqni to'lashdan ozod qilinmagan bo'lsa, (IRS) 706-sonli federal mol-mulkni qaytarib berishni o'z vaqtida berish orqali turmush o'rtog'ining ko'chmas mulkdan olinadigan soliqdan ozod etilishi. Bu erni egallab turgan er-xotinlar uchun (masalan, turmush o'rtog'i birining turmush o'rtog'i ikkinchisidan boyroq) turmush o'rtog'ining mol-mulki birinchi turmush o'rtog'idan vafot etgandan keyin sezilarli darajada oshadi.