Mulk soliq imtiyozlarining qulayligi

Turmush o'rtog'ingiz uchun yangi soliq tanlovi haqida bilib oling

2010-yil 17-dekabrda Prezident Obama Soliqni to'lash, ishsizlik sug'urtasini qayta reestratsiya qilish va 2010 yilgi "Ish tuzish to'g'risida" gi Qonunga ("TRUIRJCA" qisqa) qonunga imzo chekdi. Ushbu qonunning bir qismi sifatida federal ko'chmas mulk solig'i , sovg'a solig'i va avtotransport soliqlarini bekor qilish qoidalarini tartibga soluvchi muhim qoidalarga o'zgartirishlar kiritildi.

Bundan tashqari, TRUIRJCA birinchi marta 2011 va 2012 yilgi soliq yillari uchun er-xotinlar o'rtasida federal ko'chmas mulk solig'ini ozod qilishning "ko'chma" kontseptsiyasini taqdim etdi.

Keyin, 2013 yil 2 yanvarda, Prezident Obama Amerika soliq to'lovchilarga yordam berish to'g'risidagi qonunga ("ATRA" ni qisqartirish uchun) qonunga imzo chekdi.

ATRA qoidalariga ko'ra, er-xotinlar o'rtasida ko'chmas mulkdan soliqni ozod qilish 2013 yil va kelgusi yillar uchun doimiy ravishda amalga oshirildi. Shunday qilib, ko'chmas mulk solig'ini ozod qilishning "ko'chma" qiymati nimani anglatadi?

Mulk soliq imtiyozlarini olishning tavsifi

Oddiy nuqtai nazardan, er-xotinlar o'rtasida federal ko'chmas mulk solig'ini ozod qilishning ko'chma ma'nosi, agar birinchi turmush o'rtog'i vafot etsa va mol-mulk qiymati meros qilib qoldirilgan turmush o'rtog'ining federal imtiyozlaridan ko'chmas mulk solig'idan foydalanishni talab qilmasa, demak, o'lgan turmush o'rtog'ining mol-mulki uchun foydalanilmay qolgan umr yo'ldoshining ozod etilishiga o'tishi mumkin, shunda u o'lgan turmush o'rtog'ining foydalanmaslikdan ozod etishi va o'zidan ozod etilishi mumkin. ( Davlat ko'chmas mulk solig'i bo'yicha , hozirgi vaqtda faqat Gavayyada davlat darajasida portativlik taklif qiladi va Merilend 2019 yildan boshlab uning ko'chmas mulk solig'ini ozod qilishni taklif qilishni boshlaydi).

Mulk soliq imtiyozlarining ko'chma misollar

Raqamlarni ishlatadigan ayrim misollar, er-xotinlar o'rtasida federal ko'chmas mulk solig'ini ozod qilishning ko'chma kontseptsiyasini tushuntirishga yordam berishi kerak:

Taşınabilirlik holda natija

Bob va Sue turmush qurgan va ularning barcha aktivlari birgalikda tuzilgan deb hisoblang va ularning umumiy qiymati 8 000 000 AQSh dollarini tashkil etadi, Bob birinchi bo'lib o'lgan va federal ko'chmas mulk soliq imtiyozlari o'limida 5,340,000 AQSh dollarini tashkil etadi. amalda :

1. Ushbu faktlarga asosan, Bob o'lgan paytda uning ko'chmas mulkidan 5,340,000 AQSh dollari miqdoridagi harajatlardan foydalanishga hojat qolmaydi, chunki barcha aktivlar birgalikda imzolanadi va cheksiz nikohdan ajratilgan mablag'lar Bobning qo'shma aktivlar ulushi avtomatik ravishda Suega o'ng tomonga berilishi mumkin har qanday federal ko'chmas mulk solig'ini to'lamasdan, omon qolish huquqiga ega.
2. Syuening o'limidan keyin federal ko'chmas mulkni soliqdan ozod qilish hali ham $ 5,340,000, ko'chmas mulk solig'i stavkasi 40%, Suening mol-mulki hali ham $ 8,000,000 qiymatiga teng.
3. Bobning 5,340,000 AQSh dollari miqdoridagi mol-mulk soliq imtiyozlari butunlay sarosimaga tushib qolganda, Sue keyinchalik o'lganida u federal ko'chmas mulk solig'idan bepul 5,340 ming AQSh dollari miqdorida pul o'tkazishi mumkin. Shunday qilib, Sue xonim o'limidan so'ng mulk soliqlariga 1,064 ming dollar qarzdor:

$ 8,000,000 mulk - $ 5,340,000 ozod = $ 2,660,000 soliqqa tortiladigan mol-mulk

$ 2,660,000 soliqqa tortiladigan mulk x 40% ko'chmas mulk solig'i = $ 1,064,000

Portativligi bilan natija

Bob va Sue turmush qurgan va ularning barcha aktivlari birgalikda e'lon qilingan va ularning umumiy qiymati 8 000 000 AQSh dollarini tashkil etgan deb hisoblasangiz, Bob birinchi bo'lib o'lgan va Bobning o'limi tarixida federal ko'chmas mulk solig'i bo'yicha imtiyoz $ 5,340,000 ni tashkil qiladi va turmush o'rtog'lar o'rtasidagi ko'chmas mulk solig'i ozod qilinmasligi ta'siri:

$ 8,000,000 ko'chmas mulk - $ 10,680,000 ozod = $ 0

1. Yuqorida aytib o'tilganidek, Bobning vafot etishi bilan uning mulkiga uning 5,340,000 AQSh dollari miqdorida soliq imtiyozlaridan foydalanishga hojat qolmaydi, chunki barcha aktivlar birgalikda imzolanadi va cheksiz nikohsiz imtiyoz Bobning qo'shma aktivlari ulushini Suega omon qolganlar va federal ko'chmas mulk solig'ini to'lamagan holda.
2. Syuening o'limidan keyin federal ko'chmas mulkni soliqdan ozod qilish hali ham $ 5,340,000, ko'chmas mulk solig'i stavkasi 40%, Suening mol-mulki hali ham $ 8,000,000 qiymatiga teng.
3. Mulk soliq imtiyozining ko'chma xususiyatini kiriting - Bu ma'lumotlarga ko'ra, Bobning foydalanilmagan $ 5,340,000 ko'chmas mulkdan soliq imtiyozlari Sue kompaniyasining $ 5,340,000 imtiyoziga qo'shiladi va navbatda Suega 10,5 million dollar miqdorida imtiyoz beriladi.
4. Sue, Bobning foydalanilmagan ko'chmas mulk soliq imtiyozini "meros qilib olgani" va u o'lim vaqtida federal ko'chmas mulk solig'idan ozod qilinib, 10,680 ming AQSh dollari miqdorida soliq to'lashi mumkin, Suening 8 million AQSh dollari miqdoridagi mol-mulki hech qanday federal er solig'iga qarzdor emas:

1. Shunday qilib, ko'chmas mulkni soliqdan ozod qilishning ko'chmasligi Bob va Sue merosxo'rlariga ko'chmas mulk solig'idan 1,064 ming AQSh dollarigacha tejash imkonini beradi.
2. Shuni esda tutingki, Sue avtomatik ravishda Bobning foydalanilmagan istisnosiz "meros qoldirmaydi"; Buning o'rniga, u IMS Form 706, Amerika Qo'shma Shtatlari Mulk va Generation-O'tkazish Transfer ) Soliq qaytarish , o'z vaqtida, Bob uning ozod qilish uchun foydalanilmagan istisno qo'shish uchun ijobiy saylov qilish uchun kerak. Qarang Rev. Proc. 2014 yil 31 dekabrdan vafot etgan va 2013 yil 31 dekabrigacha yoki undan oldin vafot etgan turmush o'rtoqlarning mulkiga nisbatan qo'llaniladigan maxsus qoidalar.

Evropa Ittifoqi ishonch tizimi bilan taqqoslashni taqqoslash

Taşınabilirlikten oldin, turmush qurgan er-xotinlar, merosxo'rlariga mol-soliq imtiyozlarini ikki marta berishi mumkin bo'lgan yagona yo'li, Evropa Ittifoqi ishon tizimidan foydalanish edi. Biroq, portativlik bilan, o'lgan turmush o'rtog'ining mulkini A Trust va B Trust bilan bo'lishish endi kerak emas.