Vafotsiz turmush o'rtog'ingizning foydalanilmagan mol-mulkidan soliq imtiyozlaridan foydalanish
Mulk soliq imtiyozlari nimani anglatadi?
Mulk soliq imtiyozlarining ko'chirilishi, agar er va xotinning 5 million AQSh dollari (2012 yilda 5,120,000 AQSh dollari, 2013 yilda 5,250,000 AQSh dollari, 2014 yilda 5,340,000 AQSh dollari va 2015 yilda 5,430,000 AQSh dollari) federal mulk soliqlaridan ozod qilinmasa, unda omon qolgan turmush o'rtog'i foydalanilmayotgan imtiyozni olish va uni omon qolgan turmush o'rtog'ining o'z istisnosiga qo'shish uchun tanlashi mumkin.
Qanday ajoyib tushuncha, to'g'rimi? E'tiborli jihati shundaki, tarixiy jihatdan "Evropa Ittifoqi" ning ishonchli tizimi saylov o'tkazishning nima qilayotganini bajarish uchun mo'ljallangan. Evropa Ittifoqi ishonch rejasiga muvofiq, agar birinchi turmush o'rtog'i vafot etsa, uning yoki mol-mulki federal mulk soliq imtiyozlariga teng bo'lgan ikkita alohida guruhga bo'linadi (bu "B Trust") va istisnolardan oshadigan miqdor (bu "A Trust"). (Agar marhumning turmush o'rtog'ining mol-mulki qiymati ko'chmas mulkni soliqdan ozod qilishdan oshmasa, faqatgina "B Trust" ni yaratish va mablag 'bilan ta'minlash kerak bo'ladi.) Marhumning turmush o'rtog'ini mol-mulkini ikki qismga bo'lish yo'li bilan Evropa Ittifoqi ishon rejasi "B Trust" omon qolgan turmush o'rtog'i vafot etganidan so'ng merosxo'rlarga bepul soliqni o'taydi.
Va omon qolgan turmush o'rtog'i ularning mol-mulki qiymatiga nisbatan qo'llanilishi mumkin bo'lgan mol-mulkni soliq imtiyozlariga ega bo'lgandan so'ng, Evropa Ittifoqi ishon rejasi er-xotinni federal ko'chmas mulk solig'idan ozod qilinadigan federal ko'chmas mulk solig'i imtiyoslaridan ikki marta o'tishiga imkon beradi. (Eslatma: Ayrim davlatlarda ko'chmas mulk solig'ini to'plagan holda, AB Trustni rejalashtirish o'rniga "ABC Trust" ni rejalashtirish kerak.)
Biroq, endi ko'chmas mulk solig'i ozod qilinishining ko'chmasligini joriy qilish bilan birga, turmush o'rtoqlar er-xotinning mol-mulkiga soliq imtiyozlaridan foydalanish uchun AB Trust rejasini qo'llamaydi.
Taşınabilirlik misoli
Misol uchun, agar Bob va Sally turmush qurgan va Bob 2011-yilda vafot etgan va uning $ 5,000,000 miqdoridagi federal mol-mulk soliq imtiyozlaridan foydalangan holda, Sally Bobning foydalanilmagan $ 2,000,000 imtiyozini olish va uni soliqdan ozod qilish uchun uni to'ldirishni tanlashi mumkin. Sallyning umrbod sovg'alar uchun ko'chmas mulkdan soliq imtiyozlaridan foydalanmaganligi va ko'chma saylovlarni amalga oshirishi nazarda tutilsa, Sally 2013 yilda 7,250,000 $ miqdorida ozod qilinadi (Bobning 2,000,000 $ ozod va Sallyning $ 5,250,000 ozod = $ 7,250,000 ozod).
To'g'ri ko'chma saylovni qanday qilish kerak
Xo'sh, Sally qanday qilib Bobning foydalanilmagan ko'chmas mulkdan soliq imtiyozlaridan foydalanishni tanlash bilan shug'ullanadi? Vafot etgan turmush o'rtog'idan meros qolgan er-xotinning foydalanilmagan mol-mulkiga soliq imtiyozlaridan foydalanishga to'g'ri tanlash uchun, omon qolgan turmush o'rtog'i IRS Form 706 , United States Estate (va Generation-Ship Transfer Transfer) soliq hisobotini o'z vaqtida taqdim etishlari kerak. 706-shakli o'lim sababli vafot etgan turmush o'rtog'ining vafot etgan kunidan to'qqiz oy oldin yoki undan oldin; IRS Formasi 4768 shaklini topshirish orqali, olti oylik avtomatik uzatishni talab qilish mumkin. Formani to'ldirish muddatiga yoki muddatidan oldin qaytarish va / yoki to'lash uchun AQSh ko'chmas mulk (va avlod-o'tish davriga o'tkaziladigan) 706.
Eslatma: 2012 yil 17 fevralda IRS 2012-21-sonli e'lonni e'lon qildi , unda ba'zi mulklar uchun ko'chma saylovlar o'lim kuni tugaganidan keyin 15 oy mobaynida o'tkazilishi mumkin, hatto agar omon qolgan turmush o'rtog'i 4768 shaklini o'z vaqtida topshirmasa ham.
Mulk soliq imtiyozlarining ko'chmas mulkning kelajagi nima?
TRUIRJCA qoidalari 31 dekabr 2012 yilda tugashiga qaramasdan, ATRA qoidalari portativligi turmush qurgan juftliklar uchun doimiy variantni yaratdi. Albatta, Vashingtondagi "doimiy" qiladigan narsa o'zgarishi kerak bo'lgan qaror qabul qilinmaguncha doimiydir.