Ushbu soliq taklifi ko'plab harakatlantiruvchi qismlarga ega
Buning ajablanarli joyi yo'q, chunki soliq juda murakkab, chunki qonun loyihasi ko'plab amerikaliklarni bu o'zgarishlarning nimani anglatishini so'rab, boshlarini chimchilab tashlaydi.
Soliqlar ko'proq to'laydilarmi yoki undan kammi?
Ga bog'liq. Taxallusga qaramasdan, soliq to'g'risidagi qonun loyihasi soliq to'lashdan bo'yin tovlash emas va uning soliqlarga bo'lgan ta'siri alohida holatlarga bog'liq. Bir dollar daromad keltiradigan ikki daromadli shaxs soliq to'lashlari va Jobs qonunini boshqacha tarzda ta'sir qilishi mumkin, hech bo'lmaganda, hozirgi shaklda o'tishi kerak.
GOP soliq rejasining asoslari
Uyning soliq rejasi juda ko'p o'zgarishlarni o'z ichiga oladi, ammo bular shaxsiy filerlarga qaratilgan:
- Etti federal daromad solig'i braketi to'rtga kamaytiriladi, shuning uchun daromadlarning har biri uchun qo'llaniladigan daromadlar mutlaqo o'zgarishi kerak.
- Standart chegirma samarali ravishda ikki barobar kuchaydi.
- Shaxsiy imtiyozlar bekor qilinadi.
- Bola uchun soliq imtiyozi ko'payadi va oilaga qaram bo'lmagan qo'shimcha kreditlar nogiron qaramog'idagi qarindoshlar uchun qo'shiladi.
- Bir qator soliq imtiyozlari va chegirmalar, shu jumladan, davlat daromad solig'i va mahalliy sotishdan olinadigan soliq imtiyozlari, shuningdek, tibbiy xarajatlar, alimentlar va talabalar uchun qarzlar bo'yicha foizlar yo'q qilinadi. Reja, shuningdek, uy-joy ipoteka foizlarini kamaytirishga yangi cheklovlar qo'yadi.
- Taklif etilgan reja muqobil minimal soliqni bekor qiladi.
- Bu federal mol-mulk solig'ini bekor qiladi ... Oxir-oqibat.
Ammo ba'zi narsalar bir xil bo'ladi:
- Qonun loyihasi 401 (k) rejaga qo'shiladigan badallar uchun (ilgari taklif qilinganidek) o'zgarishlarga yo'l qo'ymaydi.
- Qabul qilingan daromad solig'i krediti ta'sir qilmaydi.
- "Affordable Care Act" ning shartlari o'zgarmaydi.
Bu past daromadli soliq to'lovchilarga qanday ta'sir qiladi?
Darhaqiqat, kam daromadli oila, muqobil minimum soliq imtiyozlari yoki mulk solig'i bo'yicha rejalashtirilgan o'zgarish haqida juda ko'p ma'lumot bermaydi.
Boshqa tomondan, soliq doirasidagi o'zgarishlar, standart chegirma va shaxsiy imtiyozlar sizning soliq vaziyatingizga katta ta'sir ko'rsatishi mumkin. Ushbu uchta katta o'zgarishning qanday qilib soliq to'lovchiga ta'sir qilishini ko'rsatish uchun biz misolni ishlatamiz.
Keling, bitta soliq to'lovchi Jon, o'tgan yili 16 ming dollar ishlab topganligini ayta olamiz. Soliq qonunchiligiga ko'ra, uni 15 foiz soliq to'lashi kerak. Uning daromadidan olinadigan soliqlar 10 foizini 9,325 dollargacha to'laydi - hozirgi 10 foiz soliq to'lashi to'xtatilishi mumkin, va hozirda uning daromadi 15 foiz, uning daromadi 16 ming dollar. Bu 1,933 AQSh dollari miqdoridagi juda muhim soliq deklaratsiyasi: 93225 dollarni tashkil etgan 932 dollar va $ 6,675 balansning $ 1001'i, jami $ 1,933.
Yangi soliq rejasi yagona filerlar uchun 45 ming AQSh dollarigacha bo'lgan daromadlar uchun 12 foizli braketni taqdim etadi. Bu endi eng past soliq chegara hisoblanadi, shuning uchun u Yohannoning daromadiga tegishli. Uning soliq haqidagi qonuni $ 1,933 ga teng bo'lsa, 1920 dollarga chiqadi , shuning uchun hech qanday o'zgarish yo'q.
Lekin bu standart imtiyozni hisobga olmaydilar! Soliq rejasi shartlariga muvofiq, John birinchi $ 12,000 (yagona filerlar uchun tavsiya etilgan yangi standart chegirma miqdori) bo'yicha soliq to'lamaydi. Standart imtiyozdan keyin uning soliq solinadigan daromadlari atigi 4000 dollarni tashkil etadi, ya'ni uning haqiqiy solig'i faqat 480 AQSh dollari (4000 AQSh dollaridan 12 foiz) tashkil etadi. Taqqoslash uchun, Jon hozircha 6,350 AQSh dollari miqdorida standart chegirma oladi, ya'ni u soliqni 950 AQSh dollari (16 000 AQSh dollari miqdorida, ya'ni 6 350 AQSh dollari miqdorida) to'laydilar. Uning jami soliq haqidagi qonuni 980 AQSh dollariga teng bo'ladi: $ 932 yoki birinchi $ 9.325 ning 10 foizi va 325 dollarlik balansning 48 foizi yoki 15 foizi.
Natijada, Jon yangi soliq qonunchiligining shartlariga ko'ra oldinga chiqib ketadi: Odatda standart imtiyozga o'zgartirishlar kiritilganligi sababli, yangi rejada 480 AQSh dollari to'laydi, bu mavjud soliq tizimi doirasida 980 dollarni tashkil etadi .
Lekin biz hali ham bajarilmayapmiz. Yangi qonun loyihasini bartaraf etish uchun shaxsiy ozod qilishni unutmang. Mavjud soliq qonunchiligiga binoan, Jon o'zining soliq solinadigan daromadini o'zi uchun ozod qilishni talab qilib qo'shimcha $ 4,050 ga kamaytirishga qodir. Hozirgi paytda u soliqni 10,6 foiz darajasida 5,600 AQSh dollari miqdorida to'laydi: $ 9,650 qo'shimcha ozod qilish uchun qo'shimcha $ 4,050. Uning 980 dollar soliq qarzi 560 dollarga tushadi.
Shunday qilib, so'nggi tahlil quyidagicha: Soliq qonunchiligiga binoan, John federal daromad solig'i bo'yicha 560 dollar to'laydi. Uyning taklif qilingan soliq rejasiga muvofiq, u 480 dollarni to'laydi. Shunday qilib, qonun unga yiliga 80 dollar tejash imkonini beradi. Bu ulkan shamol emas, balki yiliga 16 ming dollar ishlaydigan kishi uchun bu hech narsa emas.
Bu yangi soliq rejasining chaqiriq karta-tarafdorlari, daromad keltiradigan ko'plab soliq to'lovchilarning oldiga chiqib ketishini aytmoqda. Va yangi standart chegirma miqdoridan kam daromad keltiradiganlar $ 12,000 miqdorida soliq chegirma hisobiga tushadi va hech qanday soliqqa tortilmaydi.
Oilalar haqida nima deyish mumkin?
Albatta, bularning barchasi Yohanno hech qanday soliq imtiyozlari olish huquqiga ega emasligini taxmin qiladi. Agar u farzandiga qaram bo'lsa, u bola uchun soliq to'lashni talab qilishi mumkinmi?
Bola uchun soliq imtiyozi hozirda 17 yoshdan kichik bo'lgan bolalarga 1,000 AQSh dollarini tashkil etadi. GOP soliq rejasi bu bolani har bir bola uchun 1600 dollardan $ 600gacha oshiradi. Birinchi 1000 dollar har doim bo'lgani kabi qaytarib berilmaydi. Bu degani, nolinchi soliq majburiyati bo'lgan ota-onalar IRS dan har bir qaram bola uchun da'vo qilishi mumkin bo'lgan 1000 dollar uchun qaytariladigan pulni olishi kerakligini bildiradi. Agar Yohannning soliq haqidagi qonuni 480 dollarni tashkil etgan bo'lsa va u bitta bola uchun kreditni talab qilishi mumkin bo'lsa, 1000 dollarni qaytarib beradigan qism bu qarzni bartaraf qiladi va baxtli Jon IRSga hech qanday qarzni to'lamaydi. U aslida 520 AQSh dollari miqdoridagi pulni qaytarib oladi.
Biroq, qo'shimcha 600 dollar qaytarib berilmaydi, shuning uchun Jon $ 1,120 miqdorida chegirmaga ega emas - asl 520 AQSh dollari miqdoridagi qoldiq va qo'shimcha kredit. IRS tavsiya etilgan Soliq tugatish va Jobs qonuni bo'yicha qaytarishning bu qismini saqlab qoladi.
Ushbu shaxsiy istisnolar haqida ...
Keling, Jonning turmushga chiqqani va uning to'rtta farzandi borligini aytaylik. Ushbu stsenariyda u $ 50,000 daromad oladi va uning turmush o'rtog'i jami umumiy daromadi $ 75,000 uchun 25,000 AQSh dollari oladi. Bu esa, ularni taklif qilinadigan qonun loyihasi bo'yicha 12 foizlik soliq cheti bilan to'ldiradi, chunki bu daromad qo'shma daromadlar uchun 90 ming dollargacha etadi. Mavjud qonunga binoan, ular soliqqa tortishadi - 15 foiz.
Biroq ular to'rtta shaxsiy imtiyozlarini yangi qonun bo'yicha yo'qotmoqda, ularning har biri o'z farzandlari uchun, jami 16.200 AQSh dollari. Shunday qilib, Jon va uning turmush o'rtog'i soliqlarni 16,200 AQSh dollari evaziga to'lashi mumkin, bu esa ularning soliq stavkasini 3 foizga qisqartirishni bartaraf qiladi. Albatta, ular qayta tiklangan bola solig'i krediti hisobiga 6 400 AQSh dollari miqdorida pul tiklashlari mumkin - har bir bola uchun 1600 dollar. Shunday qilib, Jonning umumiy soliq holati hali ham yangi House qonuni shartlariga ko'ra yaxshilanishi kutilmoqda.
Billning O'rta sinfga ta'siri
O'rta darajadagi soliq to'lovchilar, shuningdek, uyning o'zgarishi ostida ham yomon ishlamasligi kerak. Ammo yana bir bor, bu shaxsiy sharoitga bog'liq.
Yangi soliq cheti bo'yicha matematika kam daromadli soliq to'lovchilar uchun bo'lgani kabi, juda ko'p ishlaydi. Yangi daromad parametrlari ko'plab o'rta sinf filtrlari uchun soliq stavkasini pasaytiradi. Hozirgi vaqtda 25 foizli soliq cheti $ 37,951 daromadli yagona filtrlar uchun boshlanadi. Yangi qonunga binoan, ular ushbu soliq chegirmasiga kirishdan oldin $ 45,001 miqdorida daromad olishlari mumkin edi.
Biroq, bu soliq to'lovchilarning yuqori foizlari tarixiy jihatdan ularning topshirish maqomi uchun standart chegirma talab qilish o'rniga, ularning ajratmalarini belgilashni tanladilar va Soliq tugatish va Jurnallar to'g'risidagi qonun bu masalada ularga zarar yetkazishi mumkin.
Mavjud soliq qonunchiligiga binoan , ularning jami ajratilgan xarajatlaridan chegirib tashlanadigan xarajatlar standart chegirma qiymatlarini oshib ketishi mumkin, bu ularni yanada aniqroq qilish uchun foydali bo'ladi. Bu yaxshi o'zgarishi mumkin, chunki tavsiya etilgan standart imtiyoz mavjud soliq rejasi ostida bo'lgan narsalar uchun deyarli ikki baravar ko'pdir. Oldindan to'lanadigan daromadlar bo'yicha taxminan 12 ming AQSh dollariga teng bo'lgan yagona soliq to'lovchi yangi reja bo'yicha deyarli bir xil soliq sharoitida o'zini topishi mumkin edi.
Ammo, tarixiy ravishda 15.000 AQSh dollari miqdorida soliq to'lashni talab qilgan kishi, uni qo'shimcha qiymatdan 3000 AQSh dollari miqdorida soliq to'lashni topishi mumkin edi. E'tirozni oshirish, ehtimol, yangi reja asosida bir xil soliqni tejashga olib kelmasligi mumkin, chunki ortib borayotgan standart imtiyoz ham yo'qotilgan barcha soliq deklaratsiyalariga ta'sir o'tkazmoqda. Yodingizda bo'lsin, Uyning soliq haqidagi qonuni davlat va ayrim mahalliy soliqlar bo'yicha ajratilgan imtiyozlarni, shuningdek tibbiy xarajatlar, alimentlar va o'quvchilarning qarzlarini boshqa shaxslar o'rtasida qoplash uchun olib qo'yadi.
Ushbu soliq to'lovchilar xayr-ehsonlar bo'yicha kamroq mablag'ga ega bo'lishlari mumkin. Nazariya shundan iboratki, tobora ortib borayotgan standart chegirma bu muvozanatni saqlashi kerak, ammo haqiqatan ham shundaymi?
Dastlab, davlat va mahalliy soliqlar bo'yicha chegirmalar bartaraf qilinishining bir qismi sifatida mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma ham bekor qilinishi kerak edi. Lekin bu qonun chiqaruvchilar tomonidan qarshilikka uchrab turdi. Mulk soliq imtiyozlari qoladi, garchi u endi 10 ming dollarni tashkil etadi. Davlat daromad solig'i va mahalliy soliqlar bo'yicha imtiyozlar GOP rejasida qoldirilgan bo'lsa-da, bu ba'zi qonunchilarga, xususan, soliqlarning odatda yuqori bo'lgan davlatlarini ifoda etadigan darajada yaxshi emas. Ular Nyu-York va Nyu-Jersi singari davlatlarning fuqarolari uchun sezilarli chegirmalar beradilar, hatto Respublikachilar ham bu joylarning aholisi yangi GOP rejasi tomonidan adolatsiz ravishda noxush fikrda bo'lishlarini ta'kidlaydilar. Ularning ajratilgan ajratmalariga ta'sir qilish va eng ko'p kamaytirilishi mumkin.
Eng pastki chiziq, bu yo'qotilgan barcha to'lovlar, har bir talabnoma maqomi uchun yangi standart chegirma ehtimoldan ko'ra, ortiqcha chegirib tashlanadigan ko'p pullarga qo'shimcha bo'lishi mumkin. Bu ba'zi yuqori va o'rta daromadli filerlarning ko'proq, ayniqsa davlat va mahalliy soliqlarni kuchaytiradigan joylarda yashaydigan kishilarga to'lashi mumkin.
Ushbu qayta tiklangan bola solig'i kreditiga kelsak, o'rta daromadli daromadli xodimlar uy-ro'zg'or solig'i bo'yicha qonun loyihasi shartlariga muvofiq bo'ladi. Hozirgi vaqtda kredit 75 ming AQSh dollari yoki undan ortiq daromadni qisqartiradi yoki kamaytiradi. Yuhanno va uning turmush o'rtog'i uni to'liq kreditni talab qilish uchun simni tagiga qo'yishlari kerak edi. Yangi qonun loyihasi ushbu cheklovni 115 ming dollarga oshirib, o'rta daromadli oilalarga kreditdan to'liq foydalanish imkonini beradi.
O'rta darajali daromad keltiradigan soliq to'lovchi bu taklif qilinayotgan o'zgarishlar ostida g'olib chiqadi yoki yo'qotadimi? Ga bog'liq. Uning farzandlari bormi? Necha? U hozirda bartaraf etilishi mumkin bo'lgan juda ko'p miqdordagi ajratmalar talab qilyaptimi?
Billning yuqori ko'taruvchilarga ta'siri
Soliq imtiyozlari va Jobs qonunining muxoliflari boylikni nohaqlik bilan qo'llab-quvvatlamoqdalar. Va ba'zi hollarda, bu haqiqat kabi ko'rinadi.
Ushbu soliq to'lovchilarning aksariyat qismi eng yuqori daromad olganlar uchun sarflangan 39,6 soliq chegirmasiga tushadi. Bu braket hali ham mavjud bo'ladi. Hozirda u filiallar uchun 418 401 AQSh dollari daromadlari bilan boshlanadi. Yangi soliq qonuni bu erni 500 ming AQSh dollari yoki 1 million AQSh dollarini tashkil qiladi. Shunday qilib, ha, ba'zi boy soliq to'lovchilar u erda oromgohda olishadi.
Soliq tugallanishi va ish bilan shug'ullanishi qonuni ayni paytda hozirgi paytda 200 ming AQSh dollari yoki undan ko'proq daromad keltiradigan ko'plab soliq to'lovchilarga salbiy ta'sir ko'rsatadigan muqobil minimal soliqni yo'qotadi. AMT birinchi marta 1970 yilda yuqori daromadli ishchilarga soliq majburiyatlarini sezilarli darajada kamaytirishga qaratilgan ko'plab soliq imtiyozlari va kreditlarni olishni taqiqlash uchun qayta ishga tushirildi. Ular ko'proq pul topishdi, shuning uchun ular soliqqa tortiladigan xarajatlarga ko'proq sarfladilar. Bu "mini soliq", unchalik yoqimsiz deb atalmish bo'lgani kabi, bu imtiyozlarni va kreditlarni ko'p miqdorda sarflaydi va ularni yuqori darajadagi daromadli bo'lganlari sababli unga bo'ysunadiganlar uchun soliqqa tortiladigan daromadni qaytaradi. Ammo uyning qonuni kichik soliqlarni qaytaradi, shuning uchun yuqori daromadli xodimlar bu daromadlarning barcha daromadlarini olish uchun qaytib kelishlari mumkin.
Boylar yaqinda o'z merosxo'rlariga soliqqa tortishdan ozod bo'lishlari kerak. GOP solig'i loyihasi oxir-oqibat federal ko'chmas mulk solig'ini yo'qotib qo'yadi. 2017 yilga kelib 5.49 million dollardan ziyod bo'lgan mulklar faqat shu erga nisbatan o'zlarining qiymatlari bo'yicha federal ko'chmas mulk solig'ini to'lashi kerak. Statistik nuqtai nazarga ko'ra, bu barcha mulklarning atigi 0,2 foiziga to'g'ri keladi. Past va o'rta daromadli soliq to'lovchilar bu soliqni har doim o'zgartirganlar, shuning uchun ular uchun katta o'zgarishlar yo'q. Ammo boy kishilar endi mulkiy soliqlar bilan o'zlarini to'xtata olishlari mumkin.
Mulk solig'i darhol yo'qolmaydi. Uning o'limi 2024 yilgacha mo'ljallanmagan, biroq ayni paytda 5,49 million dollarlik imtiyozlar hajmi 10 million dollarga ko'tarilib, katta daromad solig'ini soliqlar bilan to'ldiradi.
Boylik uchun barcha quyoshli osmonlar emas
GOP solig'i bo'yicha qonun loyihasi qaramdagi yordamga oid hisob-kitoblarni bekor qilishni ham bekor qiladi. Bu ko'plab boy soliq to'lovchilar uchun foydali bo'lgan soliq imtiyozidir. Statistik nuqtai nazarga ko'ra, yuqori daromadli yuqori darajadagi filåshchilar ushbu istisnolarni boshqa daromad guruhlariga qaraganda iddao qilishadi, lekin ular qonunni qabul qilsalar, buni amalga oshirishga qodir emaslar.
Va uy foizlari ipoteka chegirma ham yangi qonun loyihasi bo'yicha tweaking uchun rejalashtirilgan. Hozirgi kunga kelib, ushbu imtiyozga 1 million dollargacha ipoteka qarzlari to'g'ri keladi. Yangi qonun bu yarmini 500 ming dollargacha qisqartiradi. 1 million dollar va undan ortiq ipoteka bilan ta'minlangan har qanday kishi juda yaxshi ish qilsa, lekin u daromadining ko'proq qismida soliq to'layapti, chunki u hozirgi qarzning dastlabki 500 ming dollaridan ipoteka foizini qoplashi mumkin.
Keyingi nima bo'ladi?
Ushbu o'zgarishlarning hech biri tasavvurning biron bir qismi tomonidan bajarilgan bitim emas. Yangi soliq operatsiyalari ko'plab iqtisodiy qiyinchiliklarga olib kelishi mumkin, shuning uchun yaxshi qarshilik bilan kutish mumkin. Detektorlarning aytishicha, dastlabki 10 yil ichida AQSh 440 milliard dollarlik daromadni to'laydi. Davlat xarajatlarida sezilarli keskinliklar bo'lmasa, bu falokat keltirishi mumkin. Agar sarf-xarajatlarni kamaytiradigan bo'lsa, kambag'allarning asosiy dasturlari salbiy ta'sir ko'rsatishi yoki butunlay yo'q qilinishi mumkin.
Kelgusi qonun loyihasi Senatga yuboriladi va ishlarni chigallashtirish uchun Senatning kelgusi haftalarda yangi soliq rejasini bekor qilishi kutilmoqda. Prezident Trump Rojdestvo tomonidan qonunga kiritilgan "Soliq tugatish va jazolash qonuni" ni ko'rishni istashini aytdi, ammo bu uning hozirgi shaklida yoki hatto umuman sodir bo'lishiga kafolat yo'q.
Pastki qatormi? 2018 yilgi soliq rejalashtirishni boshlamang va bu o'zgarishlarga asoslanib hech qanday yirik moliyaviy qarorlar qabul qilmang.