Avtomobillarni va yuk avtomobillarini ijaraga berish natijasida olingan daromad soliqqa tortiladi.
Bu odamlar uchun pul ishlab chiqarishning yangi va yangi usuli bo'lib, IRS bu borada faqat cheklangan ma'lumotlarga ega.
Biz shaxsiy avtomobilni ijaraga berish orqali daromad olish bilan bog'liq barcha mavjud ma'lumotlarni ko'rib chiqamiz.
Asosiy fikrlar
- Daromadni shaxsiy mol-mulkdan ijaraga olish deyiladi:
- U federal daromad solig'i va davlat daromadiga soliq solinadigan oddiy daromad hisoblanadi.
- Ehtimol, shaxsiy ish bilan ta'minlanganlik uchun soliq.
- Bu daromad biznes daromadi yoki biznes bo'lmagan daromad sifatida tasniflanadi:
- Tadbirkorlik daromadi C jadvali bo'yicha hisobot qilinadi va o'z-o'zidan ish bilan ta'minlanadigan soliqqa tortiladi;
- Nomoddiy bo'lmagan daromadlar 1040 shaklidagi 21-satrda;
- Nodavlat foyda daromadi yoki notijorat faoliyati (hobbi) sifatida pastki toifalarga bo'linadi
- Xarajatlar tushiriladi:
- Jadvalda biznes daromadiga to'g'ridan-to'g'ri zararsiz bo'lgan biznes xarajatlari sifatida.
- Biznesga sarflanmagan xarajatlar sifatida, 1040 shaklidagi 36-qatorga kiring va "PPR" deb belgilang.
- Yoki foyda bermaydigan xobbatlar sifatida
- A jadvali 2 barobarga teng miqdorda ajratilgan chegirma jadvalida
- Cheklangan: sizning hisobotingizdan tushadigan daromaddan ko'proq xarajatlarga ega bo'lmaydi.
- Siz nima dedingiz?
- Amortizatsiya
- Haqiqiy xarajatlar: ijara uchun ishlatiladi
- yoki standart milya tezligi
- Marketing xarajatlari / tarmoqlarga komissiyalar
- Foiz
- Avtomobillarni yuvish
- Ta'mirlash
- Texnik masalalar:
- Bu savdo yoki biznesmi?
- Agar biznes zarar ko'rsatsa, bu yo'qotish passiv yoki passiv emasmi?
- Agar lizing faoliyati zarar ko'rsatsa, sizning faoliyatingiz foyda-foyda olish sinoviga mos keladimi-yo'qligini aniqlash uchun ko'proq vaqt olish uchun maxsus tanlov qilishni xohlaysizmi?
IRS atamashunosida, biz nima bilan shug'ullanayotganimiz " shaxsiy mulk" dan ijaraga olinadi .
Keling, IRSning bu mavzu haqida gapiradigan so'zlarini o'qib chiqamiz va keyin nima demoqchi ekanimizni aniqlaymiz.
Shaxsiy mulkdan ijaraga olingan pullar - nashrdan olingan nusxalar 17 | ||
"Agar siz uskunalar yoki transport vositalari kabi shaxsiy mol-mulkni ijaraga olgan bo'lsangiz, daromad va xarajatlar to'g'risida qanday xabar berganingiz ko'p hollarda quyidagilar tomonidan belgilanadi:
"Ko'p hollarda, sizning asosiy maqsadingiz daromad yoki daromad bo'lsa va siz ijarada doimiylik va muntazamlik bilan shug'ullanayotgan bo'lsangiz, ijaraga olishingiz - bu biznesdir." 535-Chiqish, Biznesga sarf-xarajatlar "ga qarang. -for-foyda faoliyati. " Sizning shaxsiy mol-mulkni ijaraga berish ishida ishlayotgan bo'lsangiz, daromadlaringiz va xarajatlaringizni C jadvalini yoki C-EZ (Form 1040) jadvaliga yozing. " Biznesga oid bo'lmagan daromadlarni hisobot qilish. Agar siz shaxsiy mol-mulkni ijaraga olmoqchi bo'lsangiz, ijara daromadini 1040-shakli, 21-betda e'lon qiling. 21-sath yonidagi nuqta-satrda daromad turini va miqdorini yozing. " Notijorat maqsadlarga yo'naltirilgan xarajatlarni hisobga olish, agar shaxsiy mol-mulkni foyda uchun ijaraga olgan bo'lsangiz, ijara xarajatlarini 1040-sonli shaklda, 36-betda kiritgan umumiy miqdorda ko'rsating va u yerda ko'rsatmalarga qarang. "Agar siz shaxsiy mol-mulkni foyda olish uchun ijaraga olmagan bo'lsangiz, sizning daromadlaringiz cheklangan va boshqa daromadlarni qoplash uchun zarari haqida xabar bera olmaysiz. | ||
| IRS.gov, sizning federal daromad solig'ingiz (17- gachasi ) , 12-bob (boshqa daromadlar), shaxsiy mulkdan olingan daromadlar bo'limi; PDF versiyada 91-92 betlarga qarang. | ||
Asosiy ma'lumotlar
- Avval avtomobil lizing faoliyati sizning biznesingizmi yoki yo'qligini aniqlang.
- Ikkinchidan, agar sizning ijarangiz bir ish bo'lsa, unda biznesda muhim ishtirok etadimi-yo'qligini aniqlang.
- Uchinchidan, agar sizning ijaraga olingan faoliyatingiz biznes emas bo'lsa, avtoulov ijarasi faoliyatining foyda olish uchun qilinadiganligini aniqlang.
Ushbu uchta savoldan daromadning qanday soliqqa tortilishini va soliq to'lashdan qanday qilib qaytib kelganligini bilib olamiz.
Agar shaxsiy avtomobilni ijaraga olish savdo yoki biznes bo'lsa, ijara daromadlari boshqa daromadlar kabi soliqqa tortiladi. Siz C jadvali bo'yicha brüt ijara to'g'risida xabar berasiz. Shuningdek, avtomobil ijarasi bilan bog'liq har qanday xarajatlarni ham tushirasiz; bu ham C jadvali bo'yicha hisobot qilinadi. Sof daromad (daromaddan keyin) federal daromad solig'i, o'z-o'zini ish bilan bog'liq soliq va har qanday davlat soliqlariga taalluqlidir.
Agar siz ijara biznesida zarar ko'rsangiz, unda qachon va qancha zarar ko'rilishi mumkinligini aniqlashimiz kerak.
Ishda nima bor, passiv faoliyat yo'qotish cheklovlari . Passiv faoliyatni yo'qotish cheklovlarini nazorat qilish (qachonki soliq yili) va qancha (boshqa passiv daromad miqdori) zararlarga ruxsat berilsa. Ayniqsa, diqqat qilishimiz kerak bo'lgan uchta qoida mavjud. Umumiy qoida "Agar ijara faoliyati bu faoliyatda moddiy ishtirok etgan bo'lsa ham passiv faoliyatdir" ("925-nashr", passiv faoliyat va xavf-xatarlarni boshqarish qoidalari, passiv faoliyat bo'yicha bo'lim, PDF- 3-bet). Biroq, istisnolarni ta'minlovchi ikkita maxsus qoidalar mavjud: ijara faoliyati uchun beshta istisnolar va moddiy ishtirok etish testi. Ushbu maxsus qoidalar bo'yicha ishlaydigan bo'lsak, biz avtomobil ijarasi biznesida yo'qotishlarni qanday hal qilishni aniqlaymiz.
Bizda ijara biznesining yo'qolishi qachon va qancha miqdorda yo'qotilganligini aniqlashning ikki tomonlama usuli bor. Birinchidan, lizing faoliyati qoidalariga nisbatan istisnolardan foydalaniladi. Ikkinchidan, ijara biznesida "moddiy jihatdan ishtirok etyapsiz".
Agar shaxsiy avtomobilni ijaraga olish ish emas , unda ijara daromadlari oddiy daromad sifatida soliqqa tortiladi. Siz brüt ijara to'g'risida 1040-shakldagi 21-sonli (boshqa daromadlar) hisobotini taqdim etdingiz; xarajatlar 36-chizma bo'yicha xabar qilinadi. Daromad daromadni shaxsiy mulkni ijaraga berishidan dalolat, shuning uchun IRS bu erda qanday daromad haqida xabar berishini biladi. 1040-sonli Hat 36 uchun nuqta chiziqdagi xarajatlarni ko'rsating. 36-chizma daromadning barcha tuzatishlaridan bahramand bo'lgan qatorni ko'rasiz. Bundan tashqari, ushbu turdagi xarajatlar uchun 23 dan 35 gacha chiziqlar mavjud emasligini ham bilib olasiz. Shunga ko'ra, IRS bizni quyidagicha ko'rsatib o'tadi: "36-sath yonidagi nuqta chiziqda sizning chegirmangiz miqdorini kiriting va ko'rsatilgan tarzda belgilang." Ayniqsa, IRS: "Daromadga yo'naltirilgan shaxsiy mol-mulkni ijaraga berishdan kelib chiqadigan daromadlar bo'yicha ketadigan chegirib tashlanadigan xarajatlar" PPR "deb belgilang (" Form 1040 " uchun qo'llanma , 2015 yil, 38-bet) .
Nomoddiy bo'lmagan daromadlar federal daromad solig'iga va har qanday davlat soliqlariga tegishlidir; u o'z-o'zidan ish bilan ta'minlanadigan soliqqa tortilmaydi.
Agar mashina ijarasi faoliyati biznes emas va foyda olish uchun qilinmasa , ijara daromadlari va xarajatlari notijorat xobobi sifatida baholanadi. Ijara daromadi 1040-shakldagi 21-sonli (boshqa daromadlar) hisobotida keltirilgan. Rentini ijaraga berish bilan bog'liq xarajatlar A jadvalida har yili tuzilgan yalpi daromad limitining 2 foiziga teng har xil imtiyozlar sifatida hisobot qilinadi. Siz bildirgan xarajatlar miqdori hisobot bergan ijara daromadingizdan oshib ketmasligi kerak. Bundan tashqari, ijara harajatlari, har qanday boshqa har qanday qo'shimcha ajratilgan ajratmalar bilan qo'shilsa, tuzatilgan yalpi daromadning 2% ga kamayadi. Ijara daromadi - federal daromad solig'i va davlat solig'i bo'yicha olinadigan oddiy daromad; u o'z-o'zidan ish bilan ta'minlanadigan soliqqa tortilmaydi. Ushbu cheklov faqat foyda bermaydigan faoliyatga xosdir. Agar xarajatlar ushbu faoliyatdan yalpi daromaddan oshib ketgan bo'lsa, unda qanday imtiyozlarni olishni belgilash tartib-qoidalari mavjud. ( Qarang: 535-nashr, Biznesga sarf-xarajatlar, Eksport cheklovi bo'yicha bo'lim, PDF-versiyaning 6-sahifasi).
Misol uchun , Salli avtomobilini ijaraga berib, brüt ijara haqi 5000 AQSh dollarini tashkil qiladi. Ijara bilan bog'liq harajatlar $ 2,500 ni tashkil qiladi. Va uning tuzatilgan yalpi daromadi $ 100,000. Agar ushbu ijara faoliyati biznes emas va foyda olish uchun o'tkazilmasa, unda uning xarajatlari 23-chizma jadvalida keltirilgan. Agar Sallie boshqa har xil imtiyozlarga ega bo'lmasa, unda uning har xil imtiyozlari summasi 2500 dollargacha kamayadi va bu uning 2% 100,000 AQSh dollari miqdoridagi yalpi daromad yoki 2000 AQSh dollari miqdoridagi pasayish. Bu "2% sochni" keyin, uning har xil ajratmalar aniq miqdori 500 dollar. Bu uning ijara xarajatlarining chegirib tashlanadigan qismi. Qolganlari esa chegirib tashlanmaydi.
| Oqim sxemasi | |||||
Avtomobilni ijaraga berishdan olingan daromad qanday olinadi? | |||||
Savdo yoki biznesmi? | |||||
Ha. | Jadvalda daromad va xarajatlar to'g'risida hisobot. | ||||
Sizda foyda bormi? | |||||
Ha. | Federal daromad solig'i + Shaxsiy ish haqi + Davlat daromad solig'i bo'yicha sof daromad | ||||
Yo'q. | Siz beshta istisnosiz ijaraga beriladigan tadbirlar bilan tanishasizmi? | ||||
Ha. | C jadvalidagi yo'qotishlar Passiv Faoliyat yo'qotishlarni cheklashlar (PALL) bilan chegaralanmaydi. Yo'qotishni yo'qotish. | ||||
Yo'q. | Siz moddiy ishtirok etganmisiz? | ||||
Ha. | Passiv bo'lmagan biznes sifatida baholanadi. C jadvalidagi yo'qotishlar PALL tomonidan cheklanmagan. Yo'qotishni yo'qotish. | ||||
Yo'q. | Passiv biznes. C jadvalidagi zararlar PALL tomonidan cheklangan. Zararlarni qanday hal qilishni aniqlash uchun 8582 shaklini to'ldiring. | ||||
Yo'q. | Faoliyat foyda uchun qilinganmi? (9 omilni ko'rib chiqing.) | ||||
Ha. | Federal daromad solig'i + Davlat daromad solig'ini hisobga olgan holda. 21-linda daromadlarni "Shaxsiy mulk ijarasi" deb hisoblash. Line 36 da "PPR" deb xabar berish. | ||||
Yo'q. | Federal daromad solig'i + Davlat daromad solig'ini hisobga olgan holda. 21-linda daromadlarni "Shaxsiy mulk ijarasi" deb hisoblash. A jadvali 23, "Xobbi xarajatlari" deb nomlanadigan hisobot xarajatlari. | ||||
Avtomobil ijarasi faoliyatni yoqadimi yoki yo'qmi?
Sizning shaxsiy avtomobilingiz yoki yuk mashinangizni ijaraga berish faoliyati sizning biznesingizmi, deb so'rashning birinchi muhim savolidir. Bu daromadning qanday soliqqa tortilishiga va daromad va xarajatlarning soliq deklaratsiyasida qanday ekanligi bilan farq qiladi. Keling, IRSning bu masala haqida nima deyishini ko'rib chiqaylik.
- "Ko'p hollarda, sizning asosiy maqsadingiz daromad yoki daromad bo'lsa va siz ijarada doimiylik va muntazamlik bilan shug'ullanayotgan bo'lsangiz, ijaraga olishingiz - bu biznesdir." 535-Chiqish, Biznesga sarf-xarajatlar "ga qarang. (Forbes 17, sizning Federal daromadingiz bo'yicha soliq).
Bu erda IRS nima deydi:
- Sizning asosiy maqsadingiz daromad yoki foyda olishdir
- siz ijaraviy faoliyatda doimiylik va tartiblilik bilan shug'ullanasiz ,
- u holda sizning ijarangiz - bu biznes.
Faoliyat savdo yoki biznes ekanligini aniqlash uchun qanday boshqa vositalar va mezonlarga egamiz? Savol yoki biznesni tashkil etishni belgilash masalasi, IRS tarixiy ravishda sukut qilgan masaladir. Misol uchun, Jou Kristanning ko'chmas mulk ijarasi savdo yoki biznes ekanligi haqidagi muhokamasiga qarang . (Eslatma: bu muammo emas, balki tegishli masala.)
Biz buni ko'rib turganimizdek quyidagi masalalar:
Avtoulov ijarasi foyda uchunmi?
- "Foyda olish uchun faoliyat olib borayotganingizni aniqlashda bir nechta omillar hisobga olinadi, faqat bitta omil hal qiluvchi emas: e'tiborga olish kerak bo'lgan omillar quyidagilardan iboratmi?" ("535-nashr", "Biznesga sarf-xarajatlar", " Qisqa fursatli tadbirlar, PDF-versiyaning 5-betiga qarang).
Faoliyatning foyda olish uchun bajarilishini ko'rish ancha osonroq. Natijada, ijara haqi daromadlarni yalpi daromadni o'lchash, tegishli xarajatlarni kamaytirish va undan keyin biron-bir foydaning mavjudligini tekshirib ko'rish orqali ko'rish mumkin.
IRS, faoliyatning foyda uchun qilinishini tekshirish uchun to'qqizta omilni aniqlaydi.
- "Siz faoliyatni biznes bilan shug'ullanasiz,
- "Faoliyatga kiritgan vaqtingiz va harakatlaringiz sizga foyda keltirmoqchi ekaningizni ko'rsatadi,
- "Siz o'z hayotingiz uchun daromadga bog'liqsiz,
- "Sizning yo'qotishlaringiz sizning nazoratingizdan tashqaridagi vaziyatlarga bog'liq (yoki sizning biznes turining boshlang'ich bosqichida normal),
- "Siz rentabellikni oshirishga qaratilgan operatsiya usullarini o'zgartirasiz,
- "Siz (yoki sizning maslahatchilaringiz) ushbu faoliyatni muvaffaqiyatli biznes sifatida davom ettirish uchun zarur bo'lgan bilimlarga egamiz,
- "O'tmishda shunga o'xshash tadbirlarda foyda ko'rgansiz,
- "Faoliyat bir necha yillar davomida foyda keltiradi
- "Faoliyatida foydalaniladigan aktivlarni baholashdan kelajakda foyda olishni kutishingiz mumkin" (535-Yillik).
Thumb qoidasi: Siz 5 yil ichida 3 marta foydalanyapsizmi?
IRS, agar faoliyat, so'nggi besh yil ichida kamida uch yil ichida, shu jumladan shu yilning o'zida (535-sonli nashr), foyda keltiradigan bo'lsa, daromad uchun faoliyat olib borilishini taxmin qiladi.
Avtoulov ijarasi faoliyati nuqtai nazaridan IRS, avtomobil ijarasi faoliyati besh yil sinov muddatidan kamida uch yil samarali bo'lgan taqdirda, avtomobil ijarasi faoliyatining foyda olish uchun amalga oshirilishini to'g'ri deb hisoblaydi. Yuqorida ko'rganimizdek, foyda olish uchun olib boriladigan shaxsiy mol-mulkni ijaraga berish, soliqqa tortiladigan yoki o'z-o'zidan ish bilan ta'minlangan soliqqa tortiladigan oddiy daromad sifatida soliqqa tortiladi, yoki daromadga to'g'rilagich sifatida harajatlarni to'liq kamaytirishi mumkin.
Agar mashina lizing faoliyati bu 3-yillik-sinovdan mahrum bo'lsa edi, IRS, avtomobil ijarasi faoliyati haqiqatan ham foyda ko'rmaydimi-yo'qmi degan savol tug'ilishi mumkin. No-foyda bo'lmagan faoliyatlar sevimli mashg'ulotlariga o'xshaydi: daromad odatdagi stavkalar bo'yicha to'liq soliqqa tortiladi va xarajatlar A jadvali bo'yicha har xil chegirmalar sifatida chegirib tashlanadi va 1040 Form oldida hisobot qilingan avtomobil ijarasi daromadidan oshib ketmaydi. Insonning soliq holatiga qarab, foyda ko'rmaydigan hobbi sifatida ko'rib chiqilgan avtomobil ijarasi faoliyati yuqori soliqlarga olib kelishi mumkin. Buning sababi shundaki, ularning barchasini tushuntirish uchun etarli miqdordagi mablag'lar yo'qligi sababli, yoki ularning ajratilgan chegirmalari standart chegirma olishni yanada yaxshi qilish uchun juda katta darajada bosqichma-bosqich amalga oshirilganligi sababli ularni uzilishlarini aniqlab olish foydasi bo'lmaydi.
Siz IRS-dan sizning avtomobil lizing faoliyatingizning foyda uchun qilinishini tekshirishni to'xtatishni so'rashingiz mumkin. Texnik jargonda bunga saylov qilishni aytish mumkin. Ushbu saylovlar doirasida IRS sizdan besh yillik faoliyatingiz bo'lguncha kutishni so'raymiz. Keyinchalik, siz va IRS sizning besh yil davomida avtomobil ijarasi faoliyati besh yil ichida kamida uchta daromad keltirib chiqaradimi-yo'qligini tekshirishlari mumkin. Ushbu saylov 5213-shakli soliq deklaratsiyasini topshirish bilan amalga oshiriladi. Ushbu saylovni amalga oshirish bilan nima qilsangiz, "IRS sizning daromadingiz foyda olish bilan shug'ullanadimi-yo'qmi, darhol javob bermaydi va shuning uchun u sizning chegirmalaringizni cheklamaydi", deya izoh beradi IRS 535-izohida. auditorlik tekshiruvlari bo'yicha uch yillik normaning normativ-huquqiy protseduralari va uni besh yil mobaynida o'tgan yili qaytarish muddati tugaganidan so'ng ikki yilgacha uzaytirishi kerak. Biroq, ushbu kengaytirilgan tekshiruv to'g'risidagi cheklashlar faqat avtomobil lizing faoliyati bilan bog'liq olib tashlashlar va avtomobil ijarasi ajratmalarini o'zgartirish orqali matematik ta'sir ko'rsatishi mumkin bo'lgan har qanday ajratmalarga nisbatan qo'llaniladi. Soliqni qaytarishning qolgan qismi odatdagi uch yillik cheklashlar bo'yicha himoyalangan.
Ushbu maxsus saylov haqida batafsilroq ma'lumot olish uchun 535-sonli «Notijorat maqsadlar uchun faoliyat» bo'limiga qarang ( PDF-versiyaning 5-betiga qarang).
Sizning biznesingiz passiv bo'ladimi?
Agar biznes egasi biznesni avtoulov ijarasi faoliyatida sezilarli darajada ishtirok etmasa va korxona yil davomida zarar ko'rsa, bu zarar passiv faoliyat yo'qotishlarni cheklash qoidalari (PALL) bo'yicha to'xtatilishi mumkin. Ushbu qoidalar 925-sonli "Passiv faoliyat va xavf-xatarlarni boshqarish qoidalari" da batafsil yozilgan.
Biroq vaziyat haqida aniq tasavvur qilaylik. Siz avtomashinani ijaraga olishingizning biznes ekanligi va daromad uchun o'tkazilayotganligini aniqladingiz. Jadvalda daromad va xarajatlar haqida xabar berasiz. Avtomobil lizing faoliyati bilan bog'liq barcha xarajatlarni kamaytirgandan so'ng sizda salbiy daromad (zarari) bor. Shu nuqtada o'zingizdan so'rashingiz kerak: bu passiv faoliyat qoidalari bilan cheklanganmi?
Agar yo'q bo'lsa, unda zararning to'liq miqdori 1040 Formasining old tomoniga o'tkaziladi, u holda zarar ushbu forma bo'yicha hisobot qilingan boshqa daromadlarni yo'qotadi.
Ha bo'lsa, yo'qotish to'xtatiladi. Zarar 1040 Formasining old qismiga o'tkazilmaydi. Aksincha, keladigan yillardagi avtomobillarni ijaraga berish uchun har qanday aniq ijobiy daromadni yo'qotadigan zararning summasi keyingi yilgi soliq deklaratsiyasiga to'g'ri keladi.
Xo'sh, qanday qilib avtomobil ijarasi biznesining passiv faoliyat olib borayotganligini qanday aniqlay olamiz? Siz o'zingizning mashinangizni ijaraga olayotgan odam sizning biznesingizga moddiy jihatdan ishtirok etadimi-yo'qmi qaror qabul qilishimiz kerak. Buning uchun 925-sonli ( PDF-versiyasining 5-sahifasi) batafsil ma'lumot berilgan material ishtirok etish uchun 7 ta testni ko'rib chiqamiz. Ko'pgina soliq mutaxassislari test sinov yilida birinchi sinovdir: "Siz 500 soatdan ortiq vaqt mobaynida faoliyatda qatnashdingiz". Besh soat vaqt almashinadigan iqtisod platformasi orqali o'z avtomobillarini ijaraga olayotganlar uchun uchrashish juda katta maqsad bo'lishi mumkin.
Yaxshiyamki, soliq to'lovchilar moddiy ishtirok etish uchun YUVOR sinovlaridan faqat bittasini ko'rishlari kerak. Besh soatlik faoliyat bir sinovdan iborat. Uchinchi test, soliq to'lovchining yil davomida 100 soatdan ortiq vaqt mobaynida faoliyatda ishtirok etishini so'raydi va soliq to'lovchining ishtirok etish darajasi hech bo'lmaganda boshqa har qanday shaxs, shu jumladan, har qanday mulk egasi emas. Ushbu uchinchi test o'z mashinalarini ijaraga olgan odamlar uchun yanada qulay maqsad bo'lishi mumkin.
Agar odamning yuz soatlik ishtiroki bo'lmasa-chi? Ikkinchi sinovga qaraylik. Bu, soliq to'lovchining yil davomida faoliyatda ishtirok etishining barcha shaxslar (shu jumladan, har qanday nodavlat egalari ham) faoliyatida ishtirok etishining deyarli barcha sabablari bo'lganligini so'raydi. Boshqacha qilib aytganda, bu test soliq to'lovchining mashinani ijaraga berish bo'yicha barcha ishlarini bajargan-qilmagani haqida so'rashmoqda. Agar shunday bo'lsa, unda soliq to'lovchi biznesga katta hissa qo'shadi.
Shunga ko'ra, mijozlar biznesda ishlaydigan har bir shaxsning (egasi, xodimlar, pudratchi) soat sonini kuzatib turishini tavsiya qilamiz.
Quyidagi mantiqqa e'tibor bering:
- "Agar lizing faoliyati - bu faoliyatda moddiy jihatdan ishtirok etgan bo'lsangiz ham passiv faoliyatdir"
- "Mulk (iste'molchilar) real yoki shaxsiy foydalanadigan yoki iste'molchilar tomonidan ishlatish uchun foydalaniladigan va faoliyatidan yalpi daromad (yoki kutilayotgan yalpi daromad), asosan, mulkni ishlatish. "
- Avtomobillar kabi moddiy narsalarga nisbatan qo'llaniladi
- TALABLAR
- "Mijozlarni ishlatishning o'rtacha davri
- "7 kun yoki undan kam, YoKI
- "30 kundan kamroq vaqt davomida va ijaraga beriladigan ob'yektni mijozlar uchun foydalanishda muhim shaxsiy xizmatlar ko'rsatildi
- "Mijozlarni ijaraga berish uchun lizing mulkini berishda favqulodda shaxsiy xizmatlar ko'rsatildi.
- "Mulkni ijaraga berish noental faoliyat bilan bog'liq.
- "Odatdagidek, ijaraga olingan mulkni turli mijozlar tomonidan noqonuniy foydalanish uchun belgilangan ish soatlarida foydalanishingiz mumkin.
- "Siz sherikchilik, S korporatsiyasining nomoddiy faoliyatida yoki sizning mulkingiz sifatida qo'shma korxona sifatida foydalanish uchun mulkni ta'minlaysiz ..."
- 8582-sonli yo'riqnomadan (pdf)
- "Mijozlarni ishlatishning o'rtacha davri
- Xulosa,
- shaxsiy mol-mulkni (avtomobillarni) notijorat biznes sifatida ijaraga berish passiv faoliyatning yo'qolishi bilan bog'liq
- mulk egasi moddiy jihatdan ishtirok etsa ham,
- va shuning uchun har qanday zararlar PALL tomonidan cheklangan;
- 1-5 (yuqorida) so'zlardan biri to'g'ri bo'lsa, bundan tashqari, faoliyat ijara faoliyati sifatida ko'rib chiqilmaydi va shuning uchun har qanday yo'qotishlar PALL tomonidan cheklanmaydi.
- Istisno 1 bu erda umid baxsh etadi.
- shaxsiy mol-mulkni (avtomobillarni) notijorat biznes sifatida ijaraga berish passiv faoliyatning yo'qolishi bilan bog'liq
Maslahat: Har bir ijara uchun kun sonini kuzatib boring va yil oxirida o'rtacha 7 kundan kam bo'lishi mumkinligini bilib oling. Agar shunday bo'lsa, u holda avtomobil ijarasi uchun hech qanday yo'qotishlar passiv faoliyat yo'qotishlarni cheklashlari bilan chegaralanmaydi. Ya'ni C jadvalining aniq zarari formasi 1040 ga to'g'ri keladi, bu zarar boshqa daromad turlarini qoplaydi.
"Agar faoliyat ijara ta'rifidan tashqarida bo'lsa, u soliq to'lovchi moddiy ishtirok etgan-qilmaganligi sababli passiv yoki passiv emas". (IRS.gov, Passiv Faoliyat yo'qotishlar Audit texnikasi bo'yicha qo'llanma , fevral, 2005, PDF, 2-3 bet).
"§ 1.469-1T (e) (3) (ii) (A) - (F): ijara ta'rifi uchun oltita istisnolar Agar istisno qo'llanilsa, lizing faoliyati biznes sifatida qaraladi va moddiy ishtirok etish qoidalari murojaat qiling. " (2-8 bet)
Passiv yo'qotishlar ijobiy passiv daromadni yo'qotadi.
Yozishni saqlash
- Ish soatlari jurnali - shaxsning nomi va ishlagan ish soatlari
- Foydalanish: har bir kishi uchun ishlaydigan soatning umumiy soni
- Egasi uchun ular 500 dan ortiqmi? 100 dan oshiq va hech bo'lmaganda boshqa har qanday shaxsmi? Hammasi muhimmi?
- Ijara,
- mashina har safar ijaraga olingan kunlar sonini o'lchash.
- Foydalanuvchi uchun: yil oxirida o'rtacha.
- Har safar yo'naltirilgan millar sonini o'lchash
- Foydalanuvchi uchun: standart kilometr tezligi uchun
- Yil davomida avtomobil yiliga o'rtacha kilometrni o'lchadi
- Foydalanish: umumiy kilometrni o'lchash
- Lizingdan foydalanishni o'lchash uchun (haqiqiy xarajatlarni hisobga olsak)
- mashina har safar ijaraga olingan kunlar sonini o'lchash.
- Yalpi tushum (daromad)
- Turi bo'yicha toifalarga ajratilgan xarajatlar, masalan
- Avtomobil xarajatlari, masalan
- asos va amortizatsiya
- Moliyalashtirish xarajatlari (foizlar)
- Yoki ijaraga beriladigan to'lovlar
- Yoqilg'i
- Ta'mirlash
- Shinalar
- Yog 'o'zgarishi va boshqa muntazam parvarishlash
- Avto sug'urta
- Avtomobillarni yuvish / detallar
- Avtoparklar / pullik (agar mavjud bo'lsa)
- Atıflar / chiptalar chegirmali emas.
- Komissiyalar (avtomashinalarga to'lanadigan)
- Oylik xizmat to'lovlari yoki kirish to'lovlari yoki ma'lumotlar xizmati to'lovlari
- Uskunani o'rnatish uchun to'lovlar
- Ijara uchun zarur bo'lgan qo'shimcha kalitlarning qiymati
- Professional suratkashlik (avtomobil rasmini olish uchun)
- Maxsus uskunalar yoki xizmatlar (sun'iy yo'ldosh radiosi, GPS va boshqalar)
- Professional to'lovlar (advokatlar va buxgalterlar)
- Biznesning mohiyatini hisobga olgan holda o'rtacha va odatdagi har qanday boshqa xarajatlar.
- Avtomobil xarajatlari, masalan
Birinchi marta 2015 yil 31 dekabrda nashr etilgan. 2016 yil 23 fevralda qayta ko'rib chiqilgan. 1.1-versiya. Savollar? Izohlar? Muallifni elektron pochta orqali yuborishingiz yoki Twitter orqali xabar yuborishingiz mumkin.