Mulkni hisob-kitob qilish uchun soliq rejalashtirish, moliyaviy qo'llab-quvvatlash va talabnoma topshirish
Shunga asoslanib, biz qanday narsalarni rejalashtirishimiz kerakligini bilib olamiz.
Ajralishni rejalashtirmoqchi bo'lgan narsalarni qilish
"Sudlar daromadlarni, aktivlarni va qarzlarni to'liq oshkor qilishni talab qilmoqda," deydi Susan Carlisle, CPA. To'liq oshkor qilish sizning barcha moliyaviy ma'lumotlarning dolzarb, to'liq va to'g'ri bo'lishi kerakligini anglatadi. Shunday qilib, sudga tayyorgarlik ko'rish uchun, Carlisle odamlarga shunday maslahat beradi:
- Buxgalteriya va soliq deklaratsiyasini zamonaviylashtirish;
- Hisobga olinmagan har qanday soliq hisobotini to'ldirish;
- Bank bayonnomalari, soliq deklaratsiyalari, kredit hujjatlari va boshqa moliyaviy hujjatlarning nusxalarini olish; va
- Ko'chmas mulk bilan bog'liq hujjatlarni to'plang va har bir mulkka kim nom qo'yganini yozing.
Soliq hisobotini tayyorlash uchun soliq bo'yicha mutaxassis bilan birga ishlasangiz ham, sud ekspertizasini o'tkazishni o'ylab ko'ring. Sud ekspertlari - sudlar va huquqni muhofaza qilish organlari uchun zarur bo'lgan hisob-kitob turidagi mutaxassislar. Ray Knight va Lee Knight («Ajralishdagi mol-mulkni ajratish masalasida soliq masalalari», « Buxgalteriya jurnali ») deydi. «Sud-meditsina rolida EHM moliyaviy dalillarni va intervyularni tahlil qiladi va tahlil qiladi.
Ajralish vaqtida hisobchingiz bilan halol va ochiq muloqot qilishni unutmang. Siz va sizning turmush o'rtog'ingiz allaqachon soliq deklaratsiyasini tayyorlovchi hisobchisiz bo'lsa, sizning maslahatingiz bilan sizning hamkasbingiz bilan maslahatlashganda, buxgalteringiz sizni qiziqtirishi mumkin. Har bir turmush o'rtog'i o'z advokatini yollaganidek, alohida hisobchi ham bo'lsin, buxgalter sizni professional maslahat bilan ta'minlash uchun har qanday nizolarga yo'l qo'ymaydi.
Agar hisobchingiz siz bilan ishlashni rad etsa, uni shaxsan qabul qilmang. Aksincha, boshqa buxgalterga murojaat qiling. Bundan tashqari, buxgalterlar faqat moliyaviy va soliq masalalari bo'yicha mijozlarga maslahat berishi mumkinligini yodda tuting. Advokatga har qanday huquqiy savollarni to'g'ridan-to'g'ri murojaat qiling.
Ajralishdagi soliqni rejalashtirish imkoniyatlari
Moliyalashtirishda ikkita asosiy masala - mol-mulki va moliyaviy yordam. Keling, birinchi navbatda soliqlarni rejalashtirish masalalarini muloqotlar bilan hal qilish masalalarini ko'rib chiqamiz.
Mulk Settlements uchun soliq rejalashtirish masalalari
Umumiy printsip: " Iordaniya, ajralgan yoki ajralgan shaxslar 504-sonli nashrida" Umumiy holda, agar er-xotinlar o'rtasida yoki er-xotinlar o'rtasida almashinuv mavjud bo'lsa ajrashish yoki yo'qotish yo'q ". Aksincha, turmush o'rtoqlar yoki sobiq turmush o'rtoqlar o'rtasidagi mol-mulk transferlari sovg'a sifatida qabul qilinadi ( Ichki daromad kodeksi 1041-modda). Sizning holatingizga bog'liq holda, "Siz ... sizga sovg'a solig'ini qaytarish to'g'risida xabar berishingiz kerak" ( 504- gachasi).
Mulkni siz va turmush o'rtog'ingiz o'rtasida o'tkazilganda darhol soliqqa tortilmang, mulkni sotadigan har kim soliq to'laydi.
Keling, ushbu umumiy prinsipning umumiy turdagi aktivlarga qanday ta'sir qilishini ko'rib chiqamiz.
Birlamchi istiqomat: Biz nimani qidirayotganimiz, soliq nuqtai nazaridan, uyni sotish bo'yicha amalga oshirilmaydigan daromad yoki daromad hisoblanadi .
Uy sotiladigan bo'lsa, uyni sotgan shaxs besh yilgacha bo'lgan davrda kamida ikki yil davomida uyda yashagan va yashagan bo'lsa, 250,000 AQSh dollari miqdoridagi daromadni istisno qilishi mumkin. sotish. Bu $ 250,000 ajratish uyning har bir egasi uchun. Yuqoridagi daromadlar soliqqa tortilishi mumkin. Shunday qilib, ajralishgan er-xotin uyda potensial kapitalning o'sishiga qarashadi.
Har ikkala turmush o'rtog'i ham uyni egallashini va uyning hozirgi baholash bahosini hisobga olib, uni xarid qilishning dastlabki narxidan olib chiqib, hisoblab chiqilgan, 400 ming dollarlik potensial realizatsiya qilinadigan daromadga ega. Agar uy bir turmush o'rtog'iga o'tkazilsa va boshqa turmush o'rtog'i nomidan chiqarilsa, uy egasi 150,000 AQSh dollari miqdorida soliqqa tortilishi mumkin bo'lgan daromad ($ 400,000 minus 250,000 $ bitta mulk egasi uchun chiqarib tashlanadi) ustida o'tiradi.
Yaxshilik qilishda yaxshi narsa bo'lsa-da, hali to'liq 400.000 dollar daromadni chiqarib yuborish mumkin. Qanday? Mumkin bo'lgan soliq strategiyasi, er-xotinlar uchun ajralishdan keyin unvonda qolishlari mumkin. Bu ajralishdagi er-xotinni faqat bitta kishi nomda qolgan taqdirda 250,000 $ o'rniga $ 500,000 qiymatini oladi. Ajralishgan er-xotin 500000 dollardan oshmasdan keyin 400 000 AQSh dollari miqdorida daromad oladigan salohiyatga ega bo'ladi. Ushbu strategiya istisno tariqasida, nikohdan chiqarilgan juftlarni istisno qilish uchun foydalanish testidan foydalanishda harakat qiladi. "Har qanday davr mobaynida siz uyni asosiy uy sifatida ishlatgan deb hisoblanasiz: Siz bunga egasiz va sizning turmush o'rtog'ingiz yoki sobiq turmush o'rtog'ingiz ajrashish yoki ajralish vositasi bilan yashash uchun ruxsat beriladi va uni o'zining asosiy uyi sifatida ishlatadi" IRS 523-sonli "Uyni sotish" kitobida eslatib o'tadi.
Pensiya rejalari: Pensiya rejasida aktivlarni topshirishda soliq yo'q bo'lsa-da, soliq pensiya rejasidan mablag'lar taqsimlanganda to'lanadi.
401 (k), 403 (b) va shunga o'xshash pensiya rejalari: 401 (k) rejani yoki shunga o'xshash pensiya hisobini taqsimlash jarayoni malakali ichki munosabatlar buyrug'i (QDROs) deb nomlanadi. QDRO - bu qarzni to'lash uchun pensiya rejasi bilan ishlaydigan xodimning haqini boshqa yoki bir nechta qarzdorga berish uchun sud qaroriga asoslanib, rejani boshqaruvchiga ma'lum rejaga muvofiq taqsimlash uchun jo'natiladi ", deydi Carlisle deydi. 401 (k) hisobining qanday bo'linishi "QDROda yozilgan". 575- yilda chop etilgan "Pensiya va annuitet daromadi " jurnalida IRSning ta'kidlashicha, "QDRO doirasida pensiya rejasidan olingan imtiyozlarning bir qismini olgan turmush o'rtog'i yoki sobiq turmush o'rtog'i, reja ishtirokchisi kabi olingan to'lovlarni xabar qiladi." O'tgan turmush o'rtog'i ham pensiya rejasidan pul mablag'larini boshqa pensiya rejasiga o'tkazish imkoniyatiga ega bo'ladi. Ichki munosabatlarning malakali buyurtmalarini chuqur muhokama qilish uchun Ray Knight va Lee Knight ( "Buxgalteriya jurnali" , 2014 yil, avgust) tomonidan "QDROs CPA diqqatini talab qilish" bo'limiga qarang.
Alohida pensiya hisoblari (IRAs): Era hisoblari ajrashgan juftliklar o'rtasida bo'linishi mumkin, "asosan, bir turmush o'rtog'ining AIRdagi boshqa shaxslarning AROga aktivlashtirilishi", deydi Susan Carlisle. 590- yilda nashr etilgan shaxsiy pensiya tartib-qoidalari, IRSning ta'kidlashicha, agar an'anaviy AIRga qiziqish sizning turmush o'rtog'ingiz yoki umr yo'ldoshingizdan ajralish yoki alohida xizmat ko'rsatmalari yoki bunday qarorga tegishli yozma hujjat bilan o'tkazilsa, Araning transfer muddatidan boshlab, sizning ERO sifatida ko'rib chiqiladi, transfer soliqqa tortilmaydi. "
Qimmatli qog'ozlar: Qimmatli qog'ozlar, zayomlar, investitsiya fondlari va pensiya rejalari tashqarisida saqlanayotgan boshqa qimmatli qog'ozlar bo'yicha soliq yo'q. Biroq, soliqlar investitsiyalar sotilganda to'lanadi. "Agar sizning mulkingiz sizning turmush o'rtog'ingizdan (yoki ilgari turmush o'rtog'ingizdan, agar sizning taloqingiz taloqsiz bo'lsa), sizga ko'chirilgan taqdirda, sizning turmush o'rtog'ingiz yoki sobiq turmush o'rtog'ingizning uy-joydan ko'chirilishidan avvalgi qoidasi bilan bir xil bo'ladi ..." O'tkazib beruvchiga ko'chirma sanasidan boshlab mol-mulkning o'zgarishi va muddatini aniqlash uchun zarur bo'lgan yozuvlar berilishi kerak ", deb e'lon qiladi IRS 550," Investitsiya daromadi va xarajatlari "da.
Savdo aktivlari kontseptsiyasi: Ba'zan, ajrashgan juftliklar aktivlarni savdoga qo'yishadi. Misol uchun, bir turmush o'rtog'ingiz uyning bir qismini boshqa turmush o'rtog'ingizning pensiya jamg'armalarining bir qismiga almashtirishlari mumkin. Aksincha, barcha aktivlarni to'ldirib, ularni yarmiga bo'lish, odatda, mulkni adolatli taqsimlashga olib kelmaydi. Aksincha, ajrashgan juftlar aktivlarning qiymatini kutilayotgan soliqlarga nisbatan chegirmoqchi bo'lishadi. Boshqa so'zlar bilan aytganda, tahlil "sotiladigan har bir aktiv uchun soliqdan keyingi dollarlarni taqqoslashni" o'z ichiga oladi, deydi Carlisle xonim, "bu oqilona va adolatli bo'lganda." Aktivlarni teng ravishda taqsimlash uchun bir turmush o'rtog'i mulkni hisobga olishdan keyingi soliq qiymatini tenglashtirish uchun naqd pul berishi mumkin. "To'lovlarni to'lash to'lovi mol-mulkni hisob-kitob qilishning bir qismi hisoblanib, soliqqa tortilishi mumkin emas yoki chegirib tashlanmaydi", deydi Carlisle.
Moliyaviy yordamni soliq rejalashtirish masalalari
Bolalarni qo'llab-quvvatlash "hech qachon soliqqa tortilmaydi, hech qachon chiqarib yuborilmaydi", deydi Carlisle xonim.
Alimenta yoki turmush o'rtog'ini qo'llab-quvvatlashga pul to'laydigan shaxs uchun soliq solinadi va soliqqa tortiladi. Alimentlilik IRSga juda xos bo'lgan narsalarni anglatadi. Aliment sifatida qaraladigan to'lovlar talablari (va shunday qilib oluvchiga to'lanadigan va soliqqa tortiladigan shaxsga soliqqa tortiladigan) 504-sonli, Ajralgan yoki Ajratilgan Shaxslardan:
Aliment talablari
Ajralish yoki ajralish vositasi bo'yicha turmush o'rtog'iga yoki turmush o'rtog'iga to'lanadigan to'lov, agar turmush o'rtoqlar bir-birlari bilan birgalikda qaytmaslik haqida ariza bermasa va quyidagi barcha talablar qondirilgan bo'lsa.
- To'lov naqd pulda.
- Asbob nafaqa to'lovi sifatida to'lovni belgilamaydi.
- Er-xotinlar to'lovlarni amalga oshirish vaqtida bir oilaning a'zolari emas. Bu talab faqatgina er va xotinlar ajralish yoki alohida xizmat ko'rsatish bo'yicha qonuniy ajratilgan taqdirda amal qiladi.
- Qabul qiluvchining turmush o'rtog'i vafot etgandan keyin biron-bir to'lovni (naqd yoki mol-mulk bilan) to'lash majburiyati yo'q.
- To'lov bolaning yordami sifatida ko'rib chiqilmaydi.
" Oilani qo'llab-quvvatlash paketlari bolani va turmush o'rtog'ini qo'llab-quvvatlaydi, shuning uchun summasi butunlay soliqqa tortiladi (va to'lovchiga to'liq tushiriladi)", deydi Carlisle. Uning so'zlariga ko'ra, oilaviy qo'llab-quvvatlash, bir turmush o'rtog'i yuqori daromadli daromad olgani va boshqa turmush o'rtog'i ajrashadigan juftlar o'rtasidagi soliq stavkalari o'rtasidagi farqlardan foydalanish uchun kam daromadli daromadli bo'lgan shaxslar uchun jozibadordir. Biroq, Carlisle ogohlantiradi, soliq oluvchi uchun "soliqqa tortiladigan yordamni qabul qilish uchun ko'proq pul oladi".
Ijtimoiy xavfsizlik bo'yicha imtiyozlarni rejalashtirish
Ajrashgan shaxslar, sobiq turmush o'rtog'ining daromadiga qarab, ijtimoiy ta'minot olish huquqiga ega bo'lishlari mumkin. Ijtimoiy xavfsizlik idorasi ta'kidlashicha, beshta mezon mavjud:
- Sizning nikohingiz 10 yil yoki undan uzoq davom etdi;
- Sizning umr yo'ldoshingiz turmush qurmagan;
- Sizning sobiq turmush o'rtog'ingiz 62 yoshdan katta bo'lgan;
- Sizning sobiq turmush o'rtog'ingiz o'z ishi asosida olish huquqiga ega bo'lsa, sizning ishingiz asosida olingan foydadan kamroq; va
- Ijtimoiy ta'minot bo'yicha nafaqa yoki nogironlik nafaqasiga ega bo'lasiz. (Manba: SSA.gov, sizning ajrashgan turmush o'rtog'ingiz uchun foydalar)
Bu rejalashtirish imkoniyatini taqdim etadi. Er-xotinlar ajralishni yakunlashni kechiktirishni istashlari mumkin, shunda ular turmush qurish uchun kamida o'n yil turmushga chiqishlari mumkin, shunda bir turmush o'rtog'i Ijtimoiy himoya bo'yicha imtiyozlarga ega bo'ladi. Pensiya yoki nogironlik nafaqasi bo'yicha imtiyozlarga ega bo'lganidan so'ng, ajrashgan odam "o'z ijtimoiy ta'minot imtiyozlarini oladi yoki sobiq xotinning yarmi (qaysi biri yuqori bo'lsa) foydasini oladi", deydi Carlisle, shuningdek, ajralgan shaxs sifatida imtiyozlarga ega bo'lish "boshqalarning manfaatlariga ta'sir qilmaydi , deydi u.
Vergiyangizni qanday qilib o'zgartirishingiz kerakligini oldindan rejalashtirish
"1-qoida", deydi Carlisle, "IRSni partiyaga taklif qilmang."
Nimadan foydalanish maqomi?
Insonning kelib chiqish holati yilning oxirgi kuni: 31-dekabr kuni aniqlanadi. Biror kishi o'sha kuni turmushga chiqsa, ular butun yil davomida turmushga chiqadilar va ular uyda turmush qurish yoki alohida turmush qurish bilan alohida-alohida ariza berishlari mumkin. Ya'ni, ajrashgan yil oxirida, ajrashgan shaxslar 31 dekabrgacha qayta turmushga chiqmagan bo'lsalar, butun yil davomida turmushga chiqmagan deb hisoblanadilar. Shunday qilib, ajrashish yil yakunlanadi, ajrashgan shaxslar yoki yagona yoki uy-joy kodeksining boshlig'i.
Uy xo'jaligi boshlig'i lavozimiga ushbu umumiy qoidalarga alohida e'tibor qaratilgan. Agar kishi hali turmushga chiqsa va qarindosh sifatida "uyda uyda kamida bitta bolani qo'llab-quvvatlagan holda, u taqvimiy yilda 6 oydan ko'proq vaqt davomida jismonan ajralib qolgan bo'lsa", deydi Carlisle, u kishi uy xo'jaligi boshlig'i bo'lishi mumkin. Bilingki, turmush qurish davri o'tgan yilning olti oyini o'z ichiga olishi kerak.
Yakuniy nikoh yilida er-xotin juftlik bilan birgalikda yoki ikkita alohida topshiriq berishi mumkin. "Agar sizning turmush o'rtog'ingizning maoshi haqida ma'lumotingiz bo'lmasa yoki alohida daromad olish to'g'risidagi kelishmovchiliklar bo'lmasa, o'tgan yili ushbu hujjat bilan birgalikda turmush o'rtog'ingizga murojaat qiling", deydi Carlisle. Carlisle shuningdek, boshqa bir muammo ham bor. Alohida hisobotlarni topshirish orqali, har bir kishining daromadlarini alohida sarhisob qilish haqida hisobot berishingiz kerak. Ayniqsa jamoat mulklari davlatlarida daromadni bo'lishish juda batafsil yo'naltirilgan bo'lishi mumkin. "1-qoida: IRSni partiyaga taklif qilmang," deydi Carlisle. Har bir odamning daromadlarini bo'lishish qo'shimcha murakkablik darajasini keltirib chiqarmoqda, bu IRSga daromadlarni qayta ishlashga qo'shimcha ish olib boradi.
Bolalar kimni talab qilmoqda?
Umuman olganda, bolaning qaysi birida bolaning qamoqda saqlanishi yarmidan ko'prog'iga qaram bo'lib bolani talab qilish huquqiga ega bo'ladi. Buning sababi, turar-joy testi (qaramoqchi bo'lgan bolani talab qiladigan to'rtta mezondan biri) bola bolani da'vo qilayotgan shaxsning yarmidan ko'pi uchun bir uyda yashashini talab qiladi. Bu, ayniqsa, kishi, agar uy egasining ma'muriy maqomini olish huquqiga ega bo'lishni xohlasa, juda muhimdir, chunki bu maqom, shuningdek, malakali shaxsni (yaqin qarindoshi bilan bog'liq) shaxs bilan yiliga yarim yildan ko'proq yashab bo'lishini talab qiladi. Agar bolaning har bir ota-onasi bilan vaqtning to'liq 50 foizi bo'lsa, ota-ona qaramog'ida yoki uy xo'jaligi boshlig'iga murojaat qilish huquqiga ega bo'lmaydi. Carlisle, bolaning "bir vaqtning o'zida kamida 51%" yashaganini aytadi.
Qaramog'ini boshqa shaxsga berish
Bolaning yil davomida yarmidan ko'prog'i istiqomat qiladigan ota-onasi boshqa ota-ona bolani qaramog'iga olishni talab qilishi mumkin. Bu jarayon qaramog'idagi ozod qilishni ozod qilish deb nomlanadi va 8332 shaklini to'ldirib va boshqa ota-ona bilan ta'minlanadi. Bu shartli bo'lmagan ota-onaga bolaning shaxsiy ozod qilinishini talab qilishga imkon beradi. Umuman olganda, ota-onaga farzandni ozod qilishni talab qilgandan ko'ra, ko'proq daromad olish uchun ota-onaga farzandning shaxsiy imtiyozini berishni istaymiz. Biroq, Carlisle ta'kidlashicha, shaxsiy imtiyozlar qiymati yuqori daromadli ishchilar uchun ajratiladi . Bundan tashqari, shaxsiy imtiyozlardan foydalanganlik uchun soliq imtiyozlari muqobil minimal soliq bilan to'liq bartaraf etilishi mumkin. Bu yuqori daromadli ishchilar uchun bu aniq harakatni kamroq jalb qiladi.
Agar siz bolaning shaxsiy imtiyozini ozod qilishga rozilik bildirsangiz, sizning kelishuvingizga rioya qilishingizga ishonch hosil qiling. Carlislening 1-qoida bu erda ham o'ynaydi: "IRSga partiyaga taklif qilmang." Agar ikkala ota-ona ota-onaning qaramog'ida bo'lgan bolani talab qilishga qaror qilsalar , IRS qaysi ota-onaning haqiqatan ham to'g'ri kelishi mumkinligini aniqlashga intiladi. Sizning qaramog'ingizdagi shaxslarni da'vo qilish bo'yicha kelishilgan kelishuvga rioya qilib, bunday IRSni tekshirishdan qochishingiz mumkin.
Umid qilamanki, bu tushuntirishlar sizning ajralishlaringiz paytida soliqlarni rejalashtirishingizga yordam beradi. Sizning maxsus vaziyatda ushbu texnikani qanday ishlatilishini ko'rish uchun soliq mutaxassisingiz bilan maslahatlashing.
Susan Carlisle - Los-Anjeles, Kaliforniya shtatidagi oila qonunchiligi va soliqlar bo'yicha ixtisoslashgan sud-meditsina sertifikati mas'ul xodimi.