Yopiq va qoplanmagan qimmatli qog'ozlar bilan qoplangan
- 2011 yil 1 yanvar kuni yoki undan keyin sotib olingan korporatsiyadagi har qanday aksiya
- 2012 yil 1 yanvar kuni yoki undan keyin sotib olingan har qanday investitsion aktsiyalar
- 2012 yil 1 yanvar kuni yoki undan keyin olingan dividendlarni qayta investitsiya rejasi orqali sotib olingan korporatsiya
- Eslatmalar, obligatsiyalar va tovarlar, shuningdek, 2013 yil 1 yanvardan boshlab yoki undan keyin olingan tovarlarga asoslangan bitimlar yoki shartnomalar
Qimmatli qog'ozlar taqiqlanmagan qimmatli qog'ozlar ushbu muddatlargacha sotib olingan.
Kichik qonunchilik tarixi
Qimmatli qog'ozlar kontseptsiyasini birinchi marta 1996 yil Milliy qimmatbaho qog'ozlar bozorini takomillashtirish to'g'risidagi qonun qabul qildi. Bu qonun federal qonunga binoan davlat qoidalaridan ozod qilingan qimmatli qog'ozlar sinflariga taalluqlidir. Keyinchalik, 2011 yilda qo'shimcha brokerlik idoralari ushbu qimmatli qog'ozlarning to'g'rilangan bazasini soliqqa tortish maqsadlarida 1099-B shaklida taqdim etishni talab qilgan qo'shimcha qonun qabul qilindi.
Brokerlar yopiq qimmatli qog'ozlarni sotishda olingan daromadlar yoki zararlar qisqa muddatli yoki uzoq muddatli bo'lishini ko'rsatishi shart. Investitsiya kompaniyalari bu vaqtgacha bunday hisobot majburiyatlari yo'q edi va bu ko'pincha soliq to'lovchilarga to'g'ri hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun zarur bo'lgan asosiy ma'lumotlarni aniqlash uchun soliq to'lovchilarni tark etdi.
Firmalar faqat 2011 yildagi qonunchilik kuchga kirgunga qadar yalpi daromadni hisobot qilishlari kerak edi.
Yopiq qimmatli qog'ozlar va shakl 1099-B
Investitsiya brokeri birinchi navbatda investitsiyaning 1099-B shaklida qoplanganligini tekshirishga topshiriladi. Bu qimmatli qog'ozlar, obligatsiyalar, investitsiya fondlari va boshqa investitsiya qimmatli qog'ozlarini sotish to'g'risida hisobot bergan soliq hujjati.
1099-B shaklidagi 3-sonli tasdiqlash varag'i brokerning IRSga xarajatlar asosi haqida xabar berganligini bildiradi, ya'ni bu qoplangan xavfsizlikdir. Bunday aktivning xarajatlar asosi odatda uning dastlabki qiymati va kapital taqsimotlari va aktsiyalarning taqsimlanishi kabi narsalar uchun tuzatishlar hisoblanadi.
Qoplangan qimmatli qog'ozlar va shakl 8949
Investitsiya savdosi shuningdek 8949 formasidan foydalangan holda qoplangan va saqlanmagan qimmatli qog'ozlarga bo'linadi. Bu qimmatli qog'ozlar, obligatsiyalar va boshqa kapital qo'yilmalarni sotish bo'yicha tafsilotlarni aks ettiradigan soliq shaklidir. 8949 formasi uchta kichik guruhni bildiradi:
- 1099-B shaklida ko'rsatilgan qimmatli qog'ozlar bo'yicha operatsiyalar IRSga ushbu asos ko'rsatildi. Bu erda ko'rsatilgan barcha qimmatli qog'ozlar haqida ma'lumot. Kod A qisqa muddatli xoldinglar uchun ishlatiladi va D kodi uzoq muddatli xoldinglar uchun ishlatiladi.
- 1099-B shaklida ko'rsatilgan qimmatli qog'ozlar bo'yicha operatsiyalar ushbu asosni IRSga bildirilmagan. Qisqa muddatli aktivlar uchun B kodi va uzoq muddatli xoldinglar uchun E kodi qo'llanilmaydi.
- 1099-B formasi bo'yicha xabar qilinmagan operatsiyalar. Bular ham qoplanmagan qimmatli qog'ozlardir. Kod C qisqa muddatli xoldinglar uchun ishlatiladi va F kodi uzoq muddatli xoldinglar uchun ishlatiladi.
Soliq haqidagi qonunlar muntazam ravishda o'zgaradi va yuqoridagi ma'lumotlar eng so'nggi o'zgarishlarni aks ettirishi mumkin emas. Iltimos, eng dolzarb maslahat uchun soliq bo'yicha mutaxassis bilan maslahatlashing. Ushbu maqolada keltirilgan ma'lumotlar soliq maslahati uchun mo'ljallanmagan va u soliq maslahati o'rnini bosmaydi.