Odamlarga ta'sir ko'rsatadigan asosiy masalalar muhim ahamiyatga ega
To'liq matn : HR2029ning Congress.gov.
Bashoratli byudjet ta'siri : federal soliq daromadlarini 2016 yildan 2025 yilgacha bo'lgan o'n yillik davr mobaynida $ 621,951 mlrd. Ga kamaytiradi (Soliqqa oid qo'shma qo'mita, JCX-143-15, pdf).
Texnik izoh : Soliqqa oid yagona qo'mita, JCX-144-15, pdf.
| Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha qarshiliklar | ||
| Foyda | ||
Davlat xizmatchilari uchun parvarish yordami | O'zgartirish | 2015 yil, 12-mart |
Ommaviy tranzit va mashinalar uchun manfaatlar | Doimiy parite | 2015 va oldinga boradi |
| Daromad | ||
Asosiy turar-joylar uchun qarz daromadlarini bekor qilish | O'zgarishlar bilan kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
Norezident xorijliklar tomonidan olinadigan dividendlar | Doimiy | 2015 va oldinga boradi |
Kollejlar dasturida olingan summalar uchun chiqarib tashlash | Yangi | 2016 |
Noto'g'ri qamoqqa olingan jismoniy shaxslar tomonidan olingan ayrim summalar yalpi daromadidan chiqarilmaydi | Yangi | barcha soliq yillari |
Ba'zi kichik biznes aktsiyalarida 100% daromadni chiqarib tashlash | Doimiy | 2015 va oldinga boradi |
Malakali zona akademiyasi obligatsiyalari | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
| Tahlikalar | ||
Sarmoyadorlarning xayriya mablag'lari saqlash uchun mo'ljallangan | Doimiy | 2015 va oldinga boradi |
O'qituvchilarning xarajatlarini kamaytirish | O'zgarishlar bilan doimo | 2015; 2016 yildan boshlangan o'zgarishlar |
Ipoteka sug'urta mukofotlari tushumi | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
Sotishdan tushgan soliq tushumlari | Doimiy | 2015 va oldinga boradi |
O'qish va to'lovlarni kamaytirish | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
| Kreditlar | ||
Muqobil yonilg'i vositalarini mol-mulkni soliqqa tortish | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
Amerika imkoniyat soliqlari | O'zgarishlar bilan doimo | |
Bola uchun soliq | O'zgarishlar bilan doimo | |
Yonilg'i kamerasi vositalari uchun kredit | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
Qabul qilingan daromad solig'i krediti | O'zgarishlar bilan doimo | |
Elektr mototsiklidan olinadigan soliq | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
AQSh Immigratsion Soliq Krediti uchun ish beruvchining identifikatsiya raqami | Yangi | 2016 yildan boshlab |
Nodavlat energetik mol-mulk solig'i krediti | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
Qabul qilingan daromad krediti, bola solig'i krediti va amerikacha imtiyozli soliqlar bo'yicha imtiyozli talablarning oldini olish | Yangi | 2015 yil, 12-mart |
| Soliq imtiyozli jamg'arma rejalari | ||
Xayriya IRA taqsimotlari | Doimiy | |
Yadroviy materiallar kurerlarining, AQShning Kapitol politsiyasi, Oliy Sud politsiyasi va diplomatik xavfsizlik maxsus agentlari uchun erta nafaqa taqsimoti | O'zgartirish | 2016 |
Malakali ABLE dasturlari uchun yashash sharoitini bartaraf etish | O'zgarishlar | 2015 yil |
Bir qator aviakompaniya to'lovlari miqdorini pasaytirish | Retroaktiv o'zgarish | 2014 yil |
Boshqa pensiya rejalaridan oddiy pensiya hisob raqamlariga ruxsat beriladi | O'zgartirish | 2015 yil, 12-mart |
529-bobda kollejni tejash rejalari | O'zgarishlar | 2016 |
| IRS protsedurasi | ||
Qurolli kuchlar a'zolari uchun jangovar zonalarda shikastlanish oqibatida kasalxonaga yotqizilgani uchun soliq yig'ish muddatini uzaytirishning oldini olish | O'zgartirish | barcha soliq yillari |
Soliq to'lovchilarning shaxsiy raqamlarini berish tartibi | Yangi | 2015 yil, 12-mart |
| Individual soliq to'lovchilar uchun jarimalar | ||
Noto'g'ri qaytariladigan kreditlar bo'yicha jarimalar | O'zgarishlar | 2015 yil, 12-mart |
O'tgan yili kreditlarni noto'g'ri talab qilgan soliq to'lovchilarga nisbatan cheklovlar | Yangi | 2016 yildan boshlab |
| Soliq mutaxassislari uchun jarimalar | ||
Bola solig'i krediti va Amerika imkoniyati uchun soliq imtiyozlari uchun zaruriy tekshiruv | Yangi | 2016 yildan boshlab |
Qasddan yoki beparvolik bilan shug'ullanadigan pulli tayyorlovchilar uchun jarima | O'zgarishlar | 2015 yil, 12-mart |
Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha qarzlarning tezkor qisqacha bayoni
Ishchilarning nafaqalari
Davlat xizmatchilari uchun sog'liqni saqlash va parvarishlash rejalari: davlat xizmatchilari uchun sog'liqni saqlash va avariya rejalari, ko'ngilli ishchilarning manfaatdor uyushmalaridan tibbiy yordam ko'rsatish uchun soliqdan ozod qilinadigan to'lovlarni to'laydigan tibbiy yordam turi sifatida foydalanishi mumkin. Bundan tashqari, IRSdan chiqarilgan hukmlarni bekor qilish. 2015 yil 18 dekabrdan keyin qaytarilgan to'lovlar uchun amal qiladi.
Ommaviy tranzit va avtoyangilash uchun imtiyozlar : 2015 yilgi soliqqa tortish va kelajakda ommaviy tranzit, avtoulov va mashinalar uchun imtiyozlar uchun eng ko'p soliq imtiyozlari oyiga $ 175 ga teng. Ilgari, bir xil farq bor edi: 100 AQSh dollari, ommaviy tranzit foydalari va avtomobillarga o'tish uchun va oyiga maksimal 175 dollarlik avtoulovlarga foyda olish uchun.
Daromadlar bo'yicha istisnolar
Asosiy turar-joylar uchun qarz daromadlarini bekor qilish : 2016-yilgacha modifikatsiyalari bilan kengaytirilgan.
Ushbu qoidaga ko'ra, soliq to'lovchilar o'z daromadlaridan federal soliq maqsadlari uchun o'zlarining asosiy qarorgohlariga qarz beruvchi qarzni sotib olish uchun 2 mln. AQSh dollarigacha (qarz beruvchining qarz beruvchisi tomonidan (masalan, garovga qo'yish jarayonida) olib qo'yishi mumkin. Modifikatsiya: soliq to'lovchilar va 2016 yilning 31 dekabrigacha kechiktirmay qarzni bekor qilish bo'yicha majburiy yozma kelishuvga erishgandan so'ng, soliq to'lovchilar 2016 yildan keyin qarzni kechirishni istisno qila oladi.
Kollejlar dasturida olingan summalar uchun chiqarib tashlash: 2016 yilgi soliq yili boshlangandan so'ng, talabalar ishchi kollej tomonidan boshqariladigan keng qamrovli talaba ishlaydigan o'quv-xizmat dasturidan olingan yalpi daromad to'lovlaridan chetlashtirishi mumkin. Soliqdan ozod qilinadigan davolanishni amalga oshirish uchun ish-o'quv-servis dasturi talab qilinishi kerak.
Noto'g'ri qamoqqa olingan jismoniy shaxslar tomonidan olingan daromadlardan yalpi daromaddan chiqarib tashlash: 139F-sonli yangi bo'limida, agar shaxs qilgan jinoyat uchun noqonuniy qamalgani uchun daromad solig'i hisobdan chiqarilganligi sababli olingan pulni nazarda tutadi. Biror kishi, federal yoki davlat qonunchiligida jinoyat sodir etishda aybdor bo'lishi kerak edi, u kishi qamoq jazosining barcha yoki bir qismiga xizmat qilgan va afv etilgan, kechirim yoki amnistiya bilan qilingan, chunki u begunoh odam edi yoki sud o'zgarishsiz yoki yangi sinovdan so'ng bo'shatilgan. Istisno 2016 yildan boshlab samarali bo'ldi va barcha soliq yillari uchun orqaga qarab qayta ishlangan. PATH, soliqlarni qaytarish bo'yicha oddiy 3 yillik qonunni bekor qilishni talab qiladi, bu esa qaytarish uchun talabnoma 2016 yilning 18 dekabrigacha topshirilgan bo'lsa, ortiqcha to'langan soliqlar qaytarilgani uchun qaytarilgan tovarlar va to'lovlar bo'yicha da'volar kiritishga imkon beradi.
Ba'zi kichik biznes aktsiyalaridan 100% daromadni chiqarib tashlash: 2015 yil va undan keyingi soliq yillari uchun doimo uzaytirildi.
S korporatsiyasidagi malakali kichik biznes aktsiyalarining ustav kapitallari investor besh yildan ortiqroq muddatga ega bo'lsa, federal daromad solig'idan chiqarib tashlanadi.
Malakali zonali akademiya obligatsiyalari: 2015 va 2016 yilgi soliq yillari uchun kengaytirilgan. Akademiyaning malakali zonalarida 400 mln. AQSh dollarigacha bo'lgan har bir yil uchun chiqarilgan obligatsiyalar beriladi.
Tahlikalar
O'qituvchilarning xarajatlarini kamaytirish : PATH o'qituvchi xarajatlarining yuqoriligi uchun uchta o'zgarishni amalga oshiradi. Birinchidan, bu uzilishni doimiy ravishda uzaytiradi. Ushbu imtiyoz 2014 yil oxirida tugadi. Ta'lim xarajatlarini kamaytirish 2015 yilgi soliq yillari uchun amal qiladi va oldinga siljiydi. Ikkinchidan, 2016 yilgi soliq yilidan boshlab bu imtiyozga $ 250 miqdorida inflyatsiya ko'rsatkichi kiritiladi. Bundan tashqari, 2016 yildan boshlab, o'qituvchilar sinf jihozlari bilan birga professional rivojlanish kurslarini ham qisqartirishlari mumkin.
O'qish va to'lovlarni kamaytirish : 2015 va 2016 yilgi soliq yillari uchun kengaytirilgan.
Ipotekaga qo'yilgan sug'urta mukofotlari bo'yicha imtiyozlar : 2015 va 2016 yilgi soliq yillari uchun kengaytirilgan. Ushbu Nizomga binoan jismoniy shaxslar garovga qo'yilgan foizlar bo'yicha ipoteka sug'urta mukofotlarini o'z ichiga olishi mumkin.
Sotishdan olinadigan soliq imtiyozlari : 2014 yil oxirigacha ushbu nashrga berilgan chegirma muddati tugagan. PATH 2015 yilgi soliq yiliga soliq imtiyozlarini bekor qiladi va chegirma muddatini uzaytiradi. Rivojlanuvchilar davlatning yuqorisidan va mahalliy daromad solig'idan yoki ularning davlat va mahalliy savdo soliqlaridan birini tanlashadi.
Sarmoyalarning xayr-ehsonli ulushi uchun maxsus qoida Qimmatli Qog'ozni saqlash uchun ishlab chiqarilgan ko'chmas mulk: Ushbu maxsus qoida 2014 yil oxirida tugagan va PATH endi bu qoidani mustahkamlaydi. U 2015 yilgi soliq yili uchun amal qiladi va oldinga siljiydi. Ushbu maxsus qoida bo'yicha, soliq to'lovchiga saqlash uchun barcha zaruriy yoki bir qismini sifatli xayr-ehsonga berish uchun xayriya mablag'ini (adolatli bozor qiymati, tuzatilgan yalpi daromadining 50 foizigacha) kamaytirishga ruxsat etiladi. Bag'ishning ortiqcha qiymati, tuzatilgan yalpi daromad limitining 50% dan ortig'i 15 yilgacha uzatiladi. Ushbu maxsus qoida mavjud bo'lmaganda, konservatsiya ehsonlari 5 yil muddat bilan tuzilgan yalpi daromadning 30% bilan chegaralangan bo'lar edi.
Soliq kreditlari
Amerikalik imkoniyat soliqlari : Dastlab, "Umid" kreditiga vaqtinchalik almashtirish, Amerika imkoniyati kreditini 2017 yil oxirida nihoyasiga etkazish rejalashtirildi. PATH bu muddat tugashini bekor qiladi va Amerika imkoniyatini Soliq Kodeksida doimiy xususiyatga ega bo'ladi. Boshqa hech qanday o'zgartirishlar kiritilmagan: Amerika imkoniyati krediti qanday hisoblangan va kimga tegishli bo'lsa, xuddi shunday.
AQSh Immigratsion Soliq Kreditini olish uchun Ish beruvchining identifikatsiya raqami: Amerikalik Imkoniyatlar bo'yicha soliq imtiyozlarini talab qilganida, shaxslar o'zlari ishtirok etgan ta'lim muassasasining ish beruvchi identifikatsiya raqamini (1098-T shaklida xabar berishi kerak) o'z ichiga olishi kerak. Ushbu o'zgartirish 2016 yilgi soliq yili uchun amal qiladi va oldinga siljiydi.
Bola soliq imtiyozlari : Bola solig'i kreditining qaytariladigan qismini hisoblash uchun ikkita usul mavjud. Bir usul odamning daromadini 3000 dollardan oshiradi va uni 15 foizga oshiradi. Ushbu 3000 dollarlik chegara aslida 2009 va 2017 yillar uchun 10.000 AQSh dollarlik chegirmali vaqtinchalik o'zgarish bo'ldi. PATH doimiy 3000 AQSh dollari eshigini tashkil etadi va bu chegara miqdori inflyatsiya uchun indeksatsiyalanmagan.
Qabul qilingan daromad solig'i krediti : PATH daromad keltiradigan daromad kreditiga ikki o'zgarish kiritadi. Birinchidan, uch yoki undan ortiq qaramog'ida bo'lgan oilalar uchun doimiy ravishda yuqori daromadli daromad kreditini beradi. (Ushbu qaror 2017 yilning oxirida tugashiga to'g'ri keladi.) Ikkinchidan, er-xotin juftliklar birgalikda topshirish uchun yuqori bosqichga chiqish imkoniyatini doimiy ravishda oshirib boradi.
Qabul qilingan daromad krediti, Bola solig'i krediti va American Immigratsion solig'i kreditining orqaga qaytariladigan da'volarining oldini olish: 2015 yil 18 dekabrdan so'ng taqdim etilgan soliq deklaratsiyalari uchun amal qiladi. Shaxslar EITC, CTC yoki AOTC-dan hech kimga (o'zlari yoki qaram ), SSN, ITIN yoki ATINga ega bo'lgan, qaytarish uchun belgilangan sanadan keyin berilgan.
Nodavlat energetik mol-mulk solig'i krediti : 2015 va 2016 yilgi soliq yillari uchun kengaytirilgan. 2016-yil uchun oyna, chiroqlar va eshiklar uchun Energy Star 6.0 standartlariga javob berish kerak.
Muqobil yonilg'i transportini mol-mulkni to'ldirish: 2015 va 2016 yilgi soliq yillari uchun kengaytirilgan.
Elektr mototsikllari bo'yicha soliq: 2015 va 2016 yilgi soliq yillari uchun kengaytirilgan. Ushbu soliq imtiyozi 2013 yil oxirida tugagan va 2014 yilgi soliq yillari uchun yangilanmaydi. Uzatma faqat elektr mototsikllarga tegishli. Uch g'ildirakli avtomobil uchun soliq imtiyozi yangilanmayapti.
Yonilg'i kamerasi vositalari uchun kredit: 2015 va 2016 yilgi soliq yillari uchun.
Soliq imtiyozli jamg'arma hisoblari
Xayriya IRA taqsimotlari : doimiy ravishda uzaytirildi. Ushbu nizom 2014 yil oxirida tugagan. PATH 2015 yil uchun malakali xayriya taqsimotini qayta tiklaydi va oldinga intiladi. Ushbu rag'batlantirish chog'ida odamlar to'g'ridan-to'g'ri an'anaviy shaxsiy pensiya hisobidan (IRA) yoki Roth IRA dan sadaqaga sadaqa qilishlari mumkin. Malakali xayriya mablag'lari yalpi daromaddan chiqarib tashlanadi, ya'ni jismoniy shaxslar daromadlarining bir qismi sifatida taqdim etiladigan mablag'ning qiymatini hisobga olmaydilar. Shu bilan bir qatorda malakali xayriya taqsimoti, shaxsning ajratilgan ajratmalarining bir qismi hisoblanmaydi. Malakali xayriya taqsimotlari yil uchun talab qilinadigan eng kam taqsimotlarni qondirishga to'g'ri keladi.
Yadroviy materiallar kurerlarining, AQShning Kapitol politsiyasi, Oliy sud politsiyasi va diplomatik xavfsizlik maxsus agentlari uchun erta pensiya taqsimotlari: bu turdagi xodimlar davlat tomonidan belgilangan imtiyozlardan yoki belgilangan imtiyozli pensiya rejalari bo'yicha taqsimlanishi mumkin, ular 10% agar xodim 50 yoshdan keyin xizmatdan ajralib tursa, bu shaxslar 55 yoshga to'lganidan va xizmatdan ajralganidan keyin guruhning pensiya rejasidan olingan umumiy qoida uchun istisno hisoblanadi. 2016 yil uchun samarali soliq boshlash.
Malakali ABLE dasturlari uchun yashash sharoitini bartaraf etish: 2015 yilgi soliq yili uchun samarali va ikki tomonlama o'zgarish. (1) PATH ABLE hisoblari hisob egasining rezidenti bo'lgan holatda o'rnatilishi kerak bo'lgan talabni bartaraf etadi. (2) PATH , 529-gachasi kollejni jarimaga tortmasdan, ABLE-ning badallari uchun yillik limitgacha bo'lgan kollektivni tejash rejalarini ishlab chiqishga imkon beradi. Haddan tashqari rollovchilar tarqatish qiladigan shaxsning yalpi daromadiga kiritiladi.
Bir qator aviakompaniya to'lovlari miqdorini kamaytirish: Aviakompaniya xodimlariga to'lanadigan pensiya rejalaridan olinadigan ayrim taqsimotlar an'anaviy IRAga soliq oqibatlarini keltirib chiqarishi mumkin. 2014 yilga mo'ljallangan.
Boshqa pensiya rejalaridan oddiy pensiya hisob raqamlariga ruxsat etilganlar: Ishchi avval oddiy IRAda ishtirok etgan sanadan keyingi ikki yillik davrni tugatgandan so'ng, xodimlar guruhning boshqa nafaqalar rejalari (401 (k) rejalari kabi) va an'anaviy IRA'larni oddiy EROga aylantiradi. 2015-yil 18-dekabrdan keyin rollovers uchun amal qiladi.
529-bobda kollejni tejash rejalari : 3 ta o'zgartirishlar. (1) Agar kompyuter, asbob-uskunalar, dasturiy ta'minot, Internetga ulanish va tegishli xizmatlar uchun faqat QKDN faqatgina uskunalar, dasturiy ta'minot va xizmatlarni benefitsiar tomonidan tegishli o'quv muassasalarida o'qiyotgan har qanday vaqtda birinchi navbatda benefitsiar tomonidan foydalanilishi lozim bo'lsa. (2) Soliq to'lovchining daromadiga kiritilgan taqsimot miqdorini hisoblash uchun hisoblarni jamlashni taqozo etadigan qoidalarni beradi. Daromadlar bugungi kunda umumiy taqsimotdan ko'ra taqsimlash-taqsimlash asosida hisoblanadi. (3) Yangi qoida: Agar belgilangan foyda oluvchi har qanday oliy ta'lim xarajatlarini qaytarib olsa, qaytarilgan harajatlarni to'lash uchun foydalanilgan har qanday taqsimot, agar benefitsiar tomonidan 529 rejaga 60 kun ichida qaytarilgan bo'lsa, soliqqa tortilmaydi. qaytarib olishni qabul qilish. 2015 yilgi soliq yillari uchun samarali va oldinga siljiydi.
IRS protsedurasi
Jang maydoni zilzilasi oqibatida kasalxonaga yotqizilgan Qurolli Kuchlar a'zolari uchun soliq yig'ish muddatini uzaytirishning oldini olish: Odatda IRS baholash kunidan boshlab soliqlar yig'ish uchun o'n yilga ega. Ushbu 10 yillik muddat uzaytirilishi mumkin. Xususan, ushbu 10 yillik muddat belgilangan shaxs harbiy zahirada harbiy xizmatda bo'lgan vaqtida, shuningdek, ularning vazifasi tugaganidan keyin 180 kun muddatga uzaytiriladi. Ushbu yangi qoidada agar inson jangovar hududda zilzila oqibatida kasalxonaga yotqizilgan bo'lsa, amaldagi davr mobaynida ortiqcha 180 kun davomida doimiy kasalxonaga yotqizishning har qanday muddati to'plamlar bo'yicha 10 yillik cheklashlarni davom ettirmaydi. Ushbu qoida oldinga siljishli va davom etmoqda.
Individual soliq to'lovchi identifikatsiya raqamlarini berishning yangi tartibi: 2015 yil 18 dekabrdan boshlab amal qiladi.
Individual soliq to'lovchilar uchun jarimalar
Noto'g'ri ekstraditsiya qilinadigan kreditlar bo'yicha jarimalar: IRS endi to'lanishi mumkin bo'lgan kreditlarning ortiqligini aniqlik bilan bog'liq jazo va firibgarlik jazosini hisoblashda qaytariladigan soliq miqdoridan ortiq bo'lishi mumkin. IRS, shuningdek daromaddan olingan daromad bo'yicha 20 foizli noto'g'ri da'voni jarima solishi mumkin. Ushbu o'zgarish ham oldinga, ham orqaga qarab samarali bo'ladi. 2015-yil 18-dekabrdan so'ng taqdim etilgan soliq deklaratsiyalari va baholash muddati muddati tugamagan taqdirda ushbu sana yoki undan oldin tushgan daromadlar uchun amal qiladi. Noto'g'ri da'volar bo'yicha jarimani o'zgartirish qonun kuchga kirgandan keyin berilgan da'volar uchun amal qiladi.
Oldingi yillarda kreditlarni noto'g'ri talab qilgan soliq to'lovchilarga nisbatan cheklovlar: agar shaxs soliq to'lashni talab qilsa, IRS keyinchalik kreditni rad etadi va soliq to'lovchining kreditga bo'lgan talabi firibgarlik sababli aniqlanadi, Kelgusi o'n yil uchun soliq imtiyozlari. Biroq, agar soliq to'lovchining talablari qoidalarga beparvolik yoki qasddan e'tiborsizligi sababli aniqlangan bo'lsa, u holda shaxs keyingi ikki yil davomida bola solig'i bo'yicha kreditni talab qila olmaydi. Xuddi shu cheklov Amerika Immigratsion Soliq Kreditini o'z ichiga olgan da'volarga asoslangan: qalloblik uchun 10 yil va qoidalarni beparvo yoki qasddan e'tiborsiz qoldirish uchun 2 yil.
Soliq mutaxassislari uchun jarimalar
Bola solig'i krediti va amerikaliklarga soliq imtiyozlari uchun soliq imtiyozlari kerak: PATH noto'g'ri da'volarni kamaytirish maqsadida soliq bo'yicha mutaxassislar soliq to'lovi yoki AQSh soliq imtiyozlarini olish uchun soliq imtiyozlarini tayyorlashda soliq tekshiruvlarini tayyorlashda zarur tekshiruv talablarini qondirishni talab qiladi. . Talab va jazo - daromad solig'i bo'yicha olingan kredit uchun tegishli tekshiruvlarga o'xshaydi. Bu 2016 yildan boshlab samarali bo'ldi.
Qasddan yoki beparvolik bilan shug'ullanadigan pulli tayyorlovchilar uchun jarimalar : Ushbu jazo soliq to'lovchi tomonidan qaytariladigan (yoki olinadigan) daromadning 5000 AQSh dollari yoki 75% qasddan yoki behuda xulq-atvor tufayli soliqni kamaytiradi. Yuqori jazo 2015 yil 18 dekabrdan boshlab kuchga kiradi. Jazo soliq to'lovi bo'yicha tayyorlovchining daromadi (yoki olinishi) uchun 1000 AQSh dollaridan yoki daromadining 50 foizidan ko'proqni tashkil etadi. Aniqlash noaniq holatga bog'liq bo'lishi kerak, ya'ni preparatchi asosli deb hisoblamaslik pozitsiyasi, bu pozitsiya qaytib kelganda oshkor etilmaguncha yoki lavozim uchun katta hokimiyat mavjud bo'lmaguncha uning ahamiyatiga qarab davom etmaslikdan ko'ra ko'proq bo'lishi mumkin. Soliq boshpanasi yoki ro'yxatga olingan operatsiyani yoki hisoblash operatsiyasining ta'rifiga javob beradigan lavozimlar uchun tayyorgarlikchi ushbu lavozimning ahamiyatiga qarab davom etmaslik ehtimoli ko'proq bo'lishi mumkinligiga asosli asosga ega bo'lishi kerak.
| Tadbirkorlikka soliq imtiyozlari | ||
| Axborotni hisobot berish | ||
V-2 shakli va 1099-MISC shaklini topshirish muddati | O'zgartirish | 2017 yildan boshlanadi |
Ma'lumotlarni qaytarishda minimis xatolar uchun xavfsiz port | O'zgartirish | 2017 yildan boshlanadi |
To'liq to'langan pul faqat 1098-T shaklida xabar qilinadi | O'zgartirish | 2016 yildan boshlab |
| Tadbirkorlik daromadi | ||
Malakali elektr uzatuvchi vositalarni sotishdan olinadigan daromadlar uchun sakkiz yillik tan olinishi davri | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
Ichki daromad solig'i bo'yicha S-korporatsiyani tanib olish davrida kamaytirish | Doimiy | |
Soliqsiz ozod qilinadigan tashkilotlar soliqqa tortiladigan daromadlar bilan bog'liq emas | Doimiy | |
| Biznesni tashish va amortizatsiya | ||
Malakali ijara yaxshilanishlari, malakali restoran binolari va takomillashtirishlari va malakali chakana yaxshilanishlari uchun 15 yillik to'g'ridan-to'g'ri xarajatlarni qoplash: | Doimiy | |
Otlar uchun 3 yillik amortizatsiya | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
Motorsports o'yin komplekslari uchun 7 yillik amortizatsiya | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
Hindistondagi buyurtma bo'yicha tadbirkorlik mulki uchun tezlashtirilgan amortizatsiya | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
Mulk fondiga xayriya hissasini qo'shadigan S korporatsiyasining fondlariga asos solish | Doimiy | |
Bonus amortizatsiyasi | O'zgarishlar bilan doimo | |
2-nchi avlod bioyoqilg'i o'simliklari uchun bonus amortizatsiyasi | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
Oziq-ovqat inventarizatsiyasining xayriya mablag'lari | Doimiy | |
Puerto-Riko uchun ichki ishlab chiqarish faoliyati chegirmalari | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
Energiyani tejovchi tijorat binolarining mol-mulkini chegirib tashlash | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
Kino va televideniye xarajatlarini sarflash va teatr namoyishlarini jonli efirga uzatish | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
Tanlovni minalardan tozalash uskunalarini sarflash | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
Imkoniyatlarni kengaytirish uchun soliq imtiyozlari | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
179-modda | O'zgarishlar bilan doimo | |
| Tijorat soliq imtiyozlari | ||
Amerika Samoaning iqtisodiy rivojlanish krediti | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
Biyodizel va yangilanib turadigan dizellarni rag'batlantirish | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
Energiyani tejovchi yangi uylar uchun kredit | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
Qayta tiklanadigan manbalardan energiya ishlab chiqaradigan ob'ektlar uchun kredit | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
Hind ko'mir zavodlarini ishlab chiqarish uchun kredit | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
Faol xodimlar uchun ish beruvchining ish haqi | O'zgarishlar bilan doimo | |
Hindistonda ish haqi bo'yicha soliq | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
Minalarni qutqarish bo'yicha guruhga soliq imtiyozlari beriladi | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
Yangi bozorlarga soliq imtiyozlari | Kengaytirilgan | |
Temir yo'l yo'llarini ta'mirlash uchun soliq | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
Tadqiqot va ishlab chiqilgan soliq imtiyozlari | O'zgarishlar bilan doimo | |
Ikkinchi avlod bioyoqilg'i ishlab chiqaruvchi soliq krediti | Kengaytirilgan | 2016 yilgacha |
Ish imkoniyati bo'yicha soliq imtiyozlari | Kengaytirilgan | |
| Aktsiz solig'i | ||
Tibbiy asboblar aktsiz solig'i | To'xtatildi | 2016 va 2017 yillarga mo'ljallangan |
| Xalqaro biznes | ||
Faol moliyaviy daromad uchun Subpart F istisnosiz | Doimiy | |
Xorijiy shaxsiy xolding kompaniyasining qoidalari bo'yicha tegishli nazorat qilinadigan xorijiy korporatsiyalar o'rtasida to'lovlarni ko'rib chiqish | Kengaytirilgan | 2019 yilgacha |
Biznes uchun soliq imtiyozlarining qisqacha tavsifi
Korxonalar uchun axborot hisoboti
V-2 formasi va 1099-MISC shaklini topshirish muddati: W-2 shakllari va 1099-MISC shakllari kalendar yil oxirigacha 31 yanvargacha topshirilishi kerak. Bu hisobotlar xodimlarga va to'lovchilarga beriladigan muddatdir. Tadbirkorlar endi talabnoma topshirish muddati uzaytirilishiga (28-fevral, qog'oz filerlar uchun va 31-mart kuni elektron filerlar uchun) muvofiq emas. Ushbu yangi muddat 2016 yil uchun amal qiladi.
Bundan tashqari, PATH, IRS'yi, Qabul qilingan anglatadi soling kreditini yoki 15 fevral oldin qo'shimcha bola Soliq pul mablag'lari bilan bog'liq har qanday kredit yoki qaytarib ödememesi haqida ogohlantirmoqda. Taxminlarga ko'ra, bu SSA va IRSga keladigan barcha W-2 va 1099-MISC shakllarini qayta ishlashga va EITC va ACTC uchun muvofiqlikni tekshirish uchun ularni shaxsiy soliq deklaratsiyasiga moslashtirish uchun etarli vaqt beradi. Joriy yilning 15 fevralida EITI va CTC bilan bog'liq qaytarib berishni boshlash sanasi 2016 yilgi 2016 yilgi soliq yilidan boshlab kuchga kiradi.
Ma'lumotlarni qaytarish bo'yicha minimis xatolar uchun xavfsiz port: 2017 yilga kelib korxonalar to'g'ri ma'lumotni qaytarib berilmaganligi uchun yoki jarima solinishi uchun tovon to'lashdan bosh tortish uchun jarima to'lashdan bosh tortish uchun xavfsiz port qoidasiga tayanishi mumkin. Xavfsiz port qoidasi: "ma'lumotni qaytarish yoki to'lovni qabul qilish to'g'risidagi bayonot boshqa shaklda to'g'ri kiritilgan bo'lsa- da , bunday qaytarilish yoki bayonotda xabar qilinishi kerak bo'lgan miqdorning minimal xatosi bo'ladi. Umuman, axborotni qaytarish yoki (JCX-144-15, 124 bet), agar birorta xatolikka nisbatan xatolik 100 AQSh dollaridan oshmasa, tuzatilishi kerak emas. .
Forma 1098-T shaklida haq to'lanadigan faqat o'qish haqida xabar beriladi: 2016 yilgi kalendar yil uchun amal qiladi va ta'lim muassasalari faqat kalendar yili mobaynida haq to'laydigan malakali o'quv va umumiy xarajatlarning jami miqdori haqida hisobot berishlari shart. Ilgari, ta'lim muassasalari yil davomida haq to'lanadigan summani yoki summalarni hisoblab chiqishi mumkin.
Tadbirkorlik daromadi
Malakali elektr uzatish vositalarini sotishdan olingan daromadlar uchun sakkiz yillik tan olinishi muddati: 2015 va 2016 yilgi soliq yillari uchun kengaytirilgan.
Daromad solig'i bo'yicha S-korporatsiyasini tanib olish davrida pasaytirish: S-korporatsiya, reglamentlangan investitsiya kompaniyasi yoki ko'chmas mulkni investitsiyalash shoxobchasi mulkiy daromadlar bo'yicha korporativ soliqqa tortilishi mumkin bo'lgan tanib olish muddatini 10 yildan 5 yilgacha doimiy ravishda o'zgartiradi. agar u ilgari C-korporatsiyasi bo'lsa yoki C-korporatsiyasidan mulkni oldi.
Soliqdan ozod qilinadigan tashkilotlar bilan bog'liq bo'lmagan soliqqa tortiladigan daromadlar: PATH soliqdan ozod qilinadigan tashkilot tomonidan boshqariladigan 50% ga teng bo'lgan sho''ba korxonalaridan ijara daromadlari, royaltilar, annuitetlar va foizlar bo'yicha daromadlar bo'yicha maxsus qoidalarni doimiy ravishda uzaytiradi. Ushbu maxsus qoida bo'yicha nazorat ostidagi sho''ba korxonalaridan uzoq muddatli qoidalardan oshadigan ijara haqi va boshqa to'lovlar bog'liq bo'lmagan daromad sifatida soliqqa tortilishi mumkin va 20% jarima solinishi mumkin. Ushbu nizom 2014 yil oxirida tugagan va 2015 yil va undan keyingi davrlarda qayta tiklangan.
Biznesga qo'yilmalar va amortizatsiya
Yarim otlar uchun 3 yillik amortizatsiya: 2015 va 2016 yilgi soliq yillari uchun kengaytirilgan.
Motorsportlar uchun ko'ngilochar majmualar uchun 7 yillik amortizatsiya: 2015 va 2016 yillarga mo'ljallangan soliq yillari.
Malakali ijara yaxshilanishlari, malakali restoran binolari va takomillashmalari va malakali chakana xizmatlar uchun 15 yillik to'g'ridan-to'g'ri chiziqli xarajatlarni tiklash: 2015 yil va undan keyingi soliq yillari uchun uzluksiz va kengaytirilgan.
2015 yil va 2016 yilgi soliq imtiyozlari muddati uzaytirildi. 2016 yilgi soliq yillari uchun soliq to'lovchilar bu jadallashtirilgan amortizatsiya jadvalidan sinf bo'yicha sinflarni tanlashi mumkin.
Mulk fondiga xayr-ehsonlar qilgan S korporatsiyasining aktsiyalariga asos solish . S sub-S-S kompaniyasi naqd yoki mol-mulkni xayr-ehson qilganda, xayr-ehsonning qiymati aktsiyadorning 1040-soniga o'tadi. Aktsiyador xayriya xayr-ehsonini chegirma sifatida oladi va S korporatsiyasining aktsiyalariga asosini kamaytiradi. S korporatsiyasining aktsiya paketining miqdori qisqartirilgan miqdori aksiyadorlarning mol-mulkning tuzatilgan asoslarining proportsional nisbati hisoblanadi. (Ushbu qoidaga asosan tuzatish kiritish 2014 yil oxirida tugagan va 2015 yilgi va keyingi soliq yili uchun tiklanadi.)
Bonus amortizatsiyasi: 2019-yilgacha modifikatsiyalar bilan kengaytirilgan. Soliq to'lovchilar jihozlarning va mulkning tuzatilgan qiymatining 50 foizini muntazam amortizatsiya ustidagi qo'shimcha amortizatsiya sifatida olishlari mumkin. PATH 2019-yilgacha bonus amortizatsiyasini quyidagi modifikatsiyalari bilan uzaytiradi. Bonus amortizatsiya summasi 2015, 2016 va 2017 yilgi soliq yillari uchun tuzatilgan bazaning 50% ni tashkil etadi; 2018 yilgi soliq yiliga 40%; va 2019 yilgi soliq stavkasi uchun 30 foizni tashkil etadi. 2015, 2016 va 2017 yilgi soliq yillari uchun qo'shimcha 8000 AQSh dollari bonus amortizatsiyasiga yo'l qo'yiladi; 2018 yil uchun qo'shimcha 6.400 dollar; va 2019 yil uchun qo'shimcha 4,800 dollar. PATH shuningdek, 2019 yilgi AMT kreditlarini amortizatsiya qilish o'rniga AMT kreditlarini tezlashtirish uchun kengaytirmoqda.
Ikkinchi avlod bioyoqilg'i o'simliklari uchun bonus amortizatsiyasi: 2015 va 2016 yilgi soliq yillari uchun kengaytirilgan.
Oziq-ovqat inventarizatsiyasining xayriya mablag'lari: doimiy ravishda uzaytirildi. Ushbu imtiyoz 2015 yilgi va keyingi soliq yillari uchun amal qiladi. PATH oziq-ovqat inventarizatsiyasini xayriya tashkilotlariga berish uchun maxsus qoidalarga uchta o'zgartirish kiritadi. Birinchisi, biznes soliq to'lovchilari endi soliqqa tortiladigan daromadning 15 foizigacha (bu 2014 va undan oldinroq soliq yillari uchun 10 foiz) chegirmalarni olishlari mumkin. Ikkinchidan, soliq to'lovchilar muayyan holatlarda ularning oziq-ovqat mahsuloti inventarizatsiya bazasini ushbu moddaning o'rtacha bozor qiymatining 25 foiziga teng miqdorda tanlashlari mumkin. Uchinchidan, PATH taqdim etilgan oziq-ovqat mahsulotlarining qiymatini belgilashda foydalanish mumkin bo'lgan taxminlarni keltirib chiqaradi.
Puerto-Rikoga ichki ishlab chiqarishni to'xtatib qo'yish: 2015 va 2016 yilgi soliq yillari.
2015 va 2016 yilgi soliq yillari uchun kengaytirilgan energiya jihatidan samarador savdo-sotiq inshootlarini sotish .
Film va televidenie ishlab chiqarish xarajatlari va jonli teatr ishlab chiqarishlarini sarflash: 2015 va 2016 yilgi soliq yillari uchun uzaytirildi. 2016 yilgi soliq yillari uchun jonli teatral mahsulotlar ham ushbu maxsus qoidaga muvofiqdir.
Mineral himoya qilish uskunalarini sarflash: 2015 va 2016 yilgi soliq yillari uchun kengaytirilgan.
Imkoniyatlarni kengaytirish uchun soliq imtiyozlari: 2015 va 2016 yilgi soliq yillari uchun kengaytirilgan.
179-bo'lim. 2015 yil va kelgusi yillar uchun cheklovlarni bekor qilish, yiliga 500.000 AQSh dollari miqdorida belgilangan maksimal limitni belgilaydi va yil davomida xizmatga qo'yiladigan malakali mol-mulk qiymati 2 mln. 500,000 $ va 2 million dollarlik chegara 2016 yilgi soliq stavkasidan boshlanadigan inflyatsiya uchun indeksatsiyalanadi. PATH shuningdek, 179-bo'limni ajratish bo'yicha doimiy to'rtta maxsus qoidalarni amalga oshiradi.
(1) Maxsus malakali yaxshilanishlar, malakali restoran binolari va takomillashuvlari va malakali chakana savdoni 179-bo'limda maxsus maksimal chegarasi 250,000 AQSh dollari miqdorida baholanadi.
(2) Off-of-raf dasturlari 179-bo'limning davolanishiga mos keladi.
(3) Konditsioner va isitish qitish 179-bo'limni 2016 yilgi soliq yilidan boshlab qayta ishlashga mos keladi.
(4) Soliq to'lovchilar ilgari tuzilgan 179-sonli ichki Ichki pullik xizmatining roziligisiz saylovni bekor qilishi mumkin.
Tijorat soliq imtiyozlari
Amerika Samoaning iqtisodiy rivojlanish krediti: 2015 yil va 2016 yilgi soliq yillari uchun kengaytirilgan.
Biyodizel va yangilanib turadigan dizellarni rag'batlantirish: 2015 va 2016 yilgi soliq yillari uchun kengaytirilgan.
Energiyani tejovchi yangi uylar uchun kredit: 2015 va 2016 yilgi soliq yillari uchun.
Qayta tiklanadigan energiya manbalaridan energiya ishlab chiqaradigan ob'ektlar uchun kredit: 2015 yil va 2016 yilga mo'ljallangan, shamol zavodlaridan tashqari (2014 yilda tugagan va yangilanmagan).
Hindiston ko'mir zavodlarini ishlab chiqarish uchun kredit: 2015 va 2016 yilgi soliq yillari.
Formali xizmatlarning faol a'zolari bo'lgan xodimlar uchun ish beruvchining ish haqi miqdori: doimiy o'zgarishi bilan uzaytirildi. Tadbirkorlarga turli xil to'lovlarning 20 foiziga teng daromad solig'i krediti beriladi. Ish haqi to'lovi ish beruvchining ish haqi bilan ishlaydigan ishchilarning ish haqi bilan ishlaydigan xodimning ishdan bo'shatilganligi va harbiy xizmatchilarning o'z vazifalarini bajarish uchun chaqirilganda to'lanadigan summasi o'rtasidagi farq. Ushbu soliq imtiyozi barcha ish beruvchilar uchun 2016 yilda boshlanadigan har qanday hajmda taqdim etiladi. 2015 yil va undan ilgari yillar davomida kredit kichik korxonalar bilan cheklanadi.
Hindistonda ish bilan ta'minlash bo'yicha soliq: 2015 va 2016 yilgi soliq yillari uchun kengaytirilgan.
Minan qutqarish guruhi ta'lim soliq imtiyozlari: 2015 va 2016 yilgi soliq yillari uchun kengaytirilgan.
Yangi bozorlarga soliq imtiyozlari: 2019 yilgacha kengaytirilib, har yili 3,5 milliard dollarlik malakali investitsiyalarga ega. Foydalanilmay qolgan kreditlar muddati 5 yilga 2024 yilgacha uzaytirildi.
Temir yo'lni ta'mirlash soliq imtiyozlari: 2015 va 2016 yilgi soliq yillari uchun kengaytirilgan.
Tadqiqot va rivojlantirish soliq imtiyozlari: O'zgarishlar bilan doimiy ravishda uzaytirildi. Kerakli kichik biznes sub'ektlari tadqiqot kreditidan 2016 yil soliq yilidan boshlab muntazam soliq va muqobil minimal soliqni to'lashlari mumkin. 2016 yildan boshlab, kichik biznes sub'ektlari o'zlarining ish beruvchisi Ijtimoiy ta'minot bo'yicha soliq majburiyatlariga qarshi o'zlarining ba'zi tadqiqot kreditlarini talab qilib olishlari mumkin.
Ikkinchi avlod bioyoqilg'i ishlab chiqaruvchi soliq krediti: 2015 va 2016 yilgi soliq yillari uchun kengaytirilgan.
Ish imkoniyati bo'yicha soliq imtiyozi: 2019-yilgacha modifikatsiyalari bilan kengaytirilgan. 2016 yilgi soliq yilidan boshlab, ish staji bo'yicha 27 hafta va undan ortiq vaqt mobaynida ishsiz bo'lgan ish beruvchilar uchun ish imkoniyati bo'yicha soliq imtiyozlari mavjud.
Aktsiz solig'i
Tibbiy asboblar aktsiz solig'i: 2016 va 2017 yilga mo'ljallangan.
Xalqaro qarorlar
Faol moliyaviy daromad uchun Subpart F istisnosi: Bank faoliyatini, moliyalashtirishni, qimmatli qog'ozlarni sotish va sug'urta tashkilotlarining faol ravishda boshqariladigan chet el shirkatining soliqqa tortiladigan daromadiga kiritilgan daromadlarini doimiy ravishda to'lash.
Xorijiy shaxsiy xolding kompaniyasining qoidalari bo'yicha tegishli nazorat qilinadigan xorijiy korporatsiyalar o'rtasida to'lovlarni ko'rib chiqish: 2019-yilgacha uzaytirildi.