Ushbu intervalni soliq cheti deb atashadi. Har bir soliq imtiyozining boshlanishi va tugashi bilan shaxsning topshirish maqomiga qarab farqlanadi.
Soliq stavkalari shaxsning daromad turiga qarab farq qilishi mumkin. Oddiy soliq stavkalari daromad turlarining ko'pchiligiga qo'llaniladi. Ayrim soliq stavkalari rejasi uzoq muddatli kapital profitsiyalari va malakali dividendlardan olinadigan daromadga nisbatan qo'llaniladi.
Keling, 2015 yil uchun barcha soliq stavkalari haqida umumiy ma'lumotni ko'rib chiqamiz. Quyidagi jadval odatdagi soliq stavkalarini (birinchi ustun) va uzoq muddatli daromad va malakali dividendlar stavkalarini (ikkinchi ustun) ko'rsatadi. Ustunlarning qolgan qismi topshirish maqomiga ko'ra guruhlangan har bir soliq chegara boshini va oxirini ko'rsatadi. Shuni ta'kidlash kerakki, dollar miqdori soliqqa tortiladigan daromadni anglatadi - bu har xil ajratmalar chiqarilganidan so'ng butun dunyo bo'yicha daromad hisoblanadi.
| 2015 yilgi soliq stavkalari | |||||||||
| Soliq stavkasi | Yagona | Uy xo'jaligi boshlig'i | Turmushga chiqadi | Turmush qurgan / tanlangan dul ayol yoki beva ayol | |||||
| Oddiy daromad | Uzoq muddatli kapitalning daromadlari va malakali dividendlar | Soliqqa tortiladigan daromadlar | uchun | Soliqqa tortiladigan daromadlar | uchun | Soliqqa tortiladigan daromadlar | uchun | Soliqqa tortiladigan daromadlar | uchun |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 18,450 |
| 15% | 0% | 9,225 | 37,450 | 13,150 | 50,200 | 9,225 | 37,450 | 18,450 | 74,900 |
| 25% | 15% | 37,450 | 90,750 | 50,200 | 129,600 | 37,450 | 75,600 | 74,900 | 151,200 |
| 28% | 15% | 90,750 | 189,300 | 129,600 | 209,850 | 75,600 | 115,225 | 151,200 | 230,450 |
| 33% | 15% | 189,300 | 411,500 | 209,850 | 411,500 | 115,225 | 205,750 | 230,450 | 411,500 |
| 35% | 15% | 411,500 | 413200 ga teng | 411,500 | 439,000 | 205,750 | 232,425 | 411,500 | 464,850 |
| 39,6% | 20% | 413200 ga teng | - | 439,000 | - | 232,425 | - | 464,850 | - |
Soliq stavkalari jadvallarini topshirish maqomi bilan ajratish mumkin.
| 2015 yil uchun yagona soliq to'lovi uchun oddiy soliq stavkalari [Soliq rejasi jadvali X, ichki daromad kodeksi 1 (c)] | ||||||||
| Agar soliqqa tortiladigan daromad bo'lsa | a | b | v | g | e | f | g | |
| ustida | lekin tugamadi | Soliqqa tortiladigan daromad | Yo'qotilgan | (B) quyidagi (a) | Ko'paytirish miqdori | (D) tomonidan ko'paytir (c) | Qo'shimcha mablag ' | Add (e) va (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 90,750 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90,750 | 189,300 | 90,750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189,300 | 411,500 | 189,300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411,500 | 413200 ga teng | 411,500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413200 ga teng | - | 413200 ga teng | × 39.6% | 119,996.25 | ||||
Soliq stavkasining ushbu formati (yuqorida ko'rsatilgan) federal daromad solig'ini hisoblashning mexanizmi ta'kidlanadi. Ushbu jadvaldan foydalanish uchun biz shaxsning soliqqa tortiladigan daromadini aniqlay boshlaymiz. Keyinchalik, dastlabki ikkita ustunni biz soliqqa tortiladigan daromad tushadigan oraliqni topamiz. Kerakli qatorni topgandan so'ng, biz chapdan o'ngga bir qatorda harakat qilamiz.
Tegishli qatorni aniqlagandan so'ng, biz (a) ustunida soliqqa tortiladigan daromad miqdorini yozamiz. Keyinchalik, (c) ustunidan olib tashlashni amalga oshiramiz va ustun (e) da ko'paytiramiz. Bu songa biz (g) ustunidagi federal daromad solig'i majburiyatini topish uchun (f) ustunidagi miqdorni qo'shamiz.
Boshqacha qilib aytganda, biz soliqqa tortiladigan daromad olamiz va tegishli soliq imtiyozlari beriladigan miqdorni chiqaramiz (a va b ustunlari). Bu soliq solinadigan daromadni faqat soliq ustunidan (v ustunidan) chiqaradi. Biz ushbu miqdorni ushbu braket uchun soliq stavkasi bo'yicha ko'paytiramiz (ustunlar d va e). Bu soliq chegirmalari ichidagi daromad bo'yicha soliq miqdori. Ushbu miqdorga daromad solig'i bo'yicha federal soliqni to'laymiz, bu esa past soliq stavkalariga tushadi (ustun f). Bu federal daromad solig'ining umumiy miqdoriga (g g) to'g'ri keladi.
- Ushbu jadval faqat oddiy daromad solig'i stavkalarini aks ettirishini ta'kidlash muhim. Ushbu jadval (yoki 505-yilda chop etilgan shunga o'xshash jadvallar) yordamida biz barcha daromadlar odatdagi soliq stavkalari asosida hisoblanamiz.
- Agar shaxs uzoq muddatli sarmoyador daromad yoki malakali dividendlarga ega bo'lsa, soliqni hisoblash uchun, soliq jadvallari jadvallari (Ish varaqasi 1-6) bilan birgalikda, 2-5-bandlardan foydalaning, har ikkalasi ham 505-sonli, Soliq to'lash va hisoblangan soliq (pdf).
Misol uchun, bitta odamning Edis 100,000 dollar soliqqa tortadigan daromadiga ega. Bu to'rtinchi soliq imtiyoziga to'g'ri keladi (u 90,750 AQSh dollaridan 189,3 ming AQSh dollarini tashkil etadi). Edisning barcha daromadlari odatdagi soliq stavkalari asosida amalga oshirilsa, biz unga federal daromad solig'ini topamiz:
| Misol | ||||||||
| Agar soliqqa tortiladigan daromad bo'lsa | a | b | v | g | e | f | g | |
| ustida | lekin tugamadi | Soliqqa tortiladigan daromad | Yo'qotilgan | (B) quyidagi (a) | Ko'paytirish miqdori | (D) tomonidan ko'paytir (c) | Qo'shimcha mablag ' | Add (e) va (f) |
| 90,750 | 189,300 | $ 100,000 | 90,750 | $ 9,250 | × 28% | $ 2,590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Edith $ 21,071.25 soliq daromadiga 100,000 AQSh dollari miqdorida federal daromad solig'i bo'ladi.
Edisning soliqqa tortiladigan daromadlari 28 foiz soliq chegirmasiga to'g'ri keladi. Uning daromadi 90,750 AQSh dollaridan oshadi va 28 foiz stavka bo'yicha soliqqa tortiladi. Uning daromadining qolgan qismi 10%, 15% va 25% stavka bo'yicha soliqqa tortiladi. Edisning samarali yoki o'rtacha soliq stavkasi uning soliq majburiyati uning soliqqa tortiladigan daromadiga bo'linishi yoki 21,071.25 / 100,000 = 21.07125%. Ushbu samarali soliq stavkasi uning daromadlariga nisbatan qo'llaniladigan barcha soliq stavkalarining birlashuvidir.
| Uy- joyni topshirish boshlig'i uchun 2015 yildagi oddiy soliq stavkalari [Soliq rejasi jadvali Z, Ichki daromad kodeksi 1 (b)] | ||||||||
| Agar soliqqa tortiladigan daromad bo'lsa | a | b | v | g | e | f | g | |
| ustida | lekin tugamadi | Soliqqa tortiladigan daromad | Yo'qotilgan | (B) quyidagi (a) | Ko'paytirish miqdori | (D) tomonidan ko'paytir (c) | Qo'shimcha mablag ' | Add (e) va (f) |
| $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,150 | 50,200 | 13,150 | × 15% | 1.315.00 | ||||
| 50,200 | 129,600 | 50,200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129,600 | 209,850 | 129,600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209,850 | 411,500 | 209,850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411,500 | 439,000 | 411,500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439,000 | - | 439,000 | × 39.6% | 125,362.00 | ||||
| Turmushga beriladigan ariza berish uchun 2015 yilgi oddiy soliq stavkalari [Soliq rejasi Y-2, ichki daromad kodeksi 1 (d)] | ||||||||
| Agar soliqqa tortiladigan daromad bo'lsa | a | b | v | g | e | f | g | |
| ustida | lekin tugamadi | Soliqqa tortiladigan daromad | Yo'qotilgan | (B) quyidagi (a) | Ko'paytirish miqdori | (D) tomonidan ko'paytir (c) | Qo'shimcha mablag ' | Add (e) va (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 75,600 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75,600 | 115,225 | 75,600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115,225 | 205,750 | 115,225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205,750 | 232,425 | 205,750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232,425 | - | 232,425 | × 39.6% | 64,989.25 | ||||
| 2015 Uyda turmush o'rtog'i bilan birgalikda va malakali beva yoki beva tug'ilish haqidagi ma'lumot uchun oddiy soliq stavkalari [Soliq rejasi Y-1, Ichki daromad kodeksi 1 (a)] qismi | ||||||||
| Agar soliqqa tortiladigan daromad bo'lsa | a | b | v | g | e | f | g | |
| ustida | lekin tugamadi | Soliqqa tortiladigan daromad | Yo'qotilgan | (B) quyidagi (a) | Ko'paytirish miqdori | (D) tomonidan ko'paytir (c) | Qo'shimcha mablag ' | Add (e) va (f) |
| $ 0 | $ 18,450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,450 | 74,900 | 18,450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74,900 | 151,200 | 74,900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151,200 | 230,450 | 151,200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230,450 | 411,500 | 230,450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411,500 | 464,850 | 411,500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464,850 | - | 464,850 | × 39.6% | 129,996.50 | ||||
2015 yilga kelib boshqa soliq stavkalari
Oddiy daromad bo'yicha federal daromad solig'idan tashqari, shaxsiy daromadga nisbatan qo'llanishi mumkin bo'lgan boshqa soliq ham mavjud:
- Ijtimoiy sug'urta solig'i ish haqi va o'z-o'zini ish bilan ta'minlash bo'yicha daromadlar bo'yicha 12,4% miqdorida, yillik ijtimoiy ta'minot bo'yicha ish haqi miqdori $ 118,500.
- Ish haqi va o'z-o'zini ish bilan ta'minlash bo'yicha daromadlar bo'yicha 2,9% miqdorida Medicare Soliq to'laydi.
- Qo'shimcha daromadlar bo'yicha ish haqi va o'z-o'zini ish bilan ta'minlash bo'yicha daromad bo'yicha 0,9% miqdorida qo'shimcha Medicare solig'i :
- Turmush qurganlik to'g'risida ariza berish: $ 250,000
- Yagona yoki uy xo'jaligi boshlig'i yoki voyaga etmagan voyaga etmagan kishi: $ 200,000
- Turmushga chiqadi. Ayrim ma'lumot: $ 125,000
Muqobil minimal soliq (AMT)
Turmushga chiqqanlar uchun alohida:
- 26% soliqqa tortiladigan daromad bo'yicha (AMT qoidalari bo'yicha qayta hisoblab chiqilgan) 92,700 AQSh dollari miqdorida
- AMT soliq daromadi bo'yicha 28%, 92,700 dollardan oshdi
Yagona, oila boshlig'i, birgalikda turmush qurgan va malakali bo'lgan beva ayol (er) uchun:
- AMT soliqqa tortiladigan daromad bo'yicha 26%, 185,400 AQSh dollari
- AMT soliq bo'yicha daromadi 28% ga oshdi
Sof investitsiya daromadining yoki ta'dil qilingan tuzatilgan yalpi daromadning quyidagi chegirmalar bo'yicha pastligi bo'yicha sof investitsion daromad solig'i 3,8% miqdorida:
- Turmush qurgan yoki tanlovli erkak (er): $ 250,000
- Yagona yoki uy xo'jaliklari boshlig'i: $ 200,000
- Turmushga chiqadi. Ayrim ma'lumot: $ 125,000
Sarmoyalar bo'yicha daromad solig'i stavkalari daromadlarning qisqa muddatli yoki uzoq muddatli bo'lishiga qarab o'zgaradi.
Qisqa muddatli foydalar oddiy daromad solig'i stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladi.
Uzoq muddatli foyda va tegishli dividendlar
- 0% agar soliqqa tortiladigan daromad 10% yoki 15% gacha marjinal soliqqa tortilsa
- 15% agar soliqqa tortiladigan daromad 25%, 28%, 33% yoki 35% chegirma solinadigan chegara ichiga tushsa
- 20% agar soliqqa tortiladigan daromad 39,6% marjinal soliqqa tortilishga tushsa
- Amortizatsiyani qayta tiklash bo'yicha 25%
- To'plamlarda 28%
- 28% ixtisoslashgan kichik biznes aktsiyalarini chiqarib tashlashdi
Marginal soliq stavkalarini qanday qo'llash mumkin
Jismoniy shaxslar soliķ stavkalarini o'zlarining moliyaviy rejalarini tuzishda yordam berish uchun bir necha usullardan foydalanishi mumkin. Siz ushbu soliq stavkasidan foydalansangiz, qo'shimcha daromadingiz qancha soliq to'lashni bilib olasiz. Soliq to'lovchi uchun soliq stavkasining 25% miqdorida soliqqa tortishning keyingi daromadiga 28% miqdorigacha yetgunga qadar qo'shimcha daromad 25% miqdorida soliqqa tortiladi.
Unutmangki, turli daromadlar intervallari turli stavkalar bo'yicha soliqqa tortiladi va tariflar qo'llaniladigan daromadlar oralig'i insonning topshirish maqomiga asoslangan. Misol uchun, uy xo'jaliklari boshlig'i sifatida yiliga 48,6 ming dollar sarflaydigan kishi o'zlarining soliq solinadigan daromadlarining 10% miqdorida birinchi 13,150 AQSh dollarini tashkil etadi va ularning soliq daromadlari 13% dan 1550 gacha va 48,6 ming AQSh dollari orasida 15% stavka bo'yicha soliqqa tortiladi. Yiliga 200 000 AQSh dollari miqdorida maosh olib keladigan daromad manbai, daromadlarining 10 foiz, 15 foiz va 25 foiz stavkasida soliqqa tortilishiga qaramasdan, 28 foiz soliq chegirmasiga tushadi.
Shu bilan bir qatorda, ushbu soliq stavkalari yordamida siz tushumlaringizni oshirish orqali qancha soliqni saqlaysiz. Masalan, soliq solinadigan soliqning 28 foizida soliq to'lovchi har bir dollar uchun federal soliq bo'yicha 28 sentni ipoteka foizlari yoki sadaqa kabi soliqqa tortiladigan xarajatlarga sarflaydi.
Shuni bilib qo'yingki, marginal soliq stavkalari boshqa soliq stavkalari bilan, xususan, daromadni yuqoriroq soliq stavkasiga ko'tarish yoki ayrim turdagi chegirmalar bo'yicha soliq yig'imlarini bartaraf etadigan muqobil minimal soliq bilan o'zaro ta'sir qiladi.
Manba: 2015 yilga oid rasmiy soliq chegirmalarni daromadlarni hisoblash tartibi 2014-61 yildagi Ichki daromad xizmati tomonidan e'lon qilindi (pdf).
Eslatma: Sizning haqiqiy daromad solig'ini hisoblash uchun, iltimos, 2015 yilgi soliq jadvallarini va 2015 yilgi soliq jadvallarini (hali mavjud emas) 2015 yildagi ko'rsatmalarga qarang. Soliq hisob-kitob ish varaqlari 2015 yil nashrida 505, Soliqni ushlab turish va hisoblangan soliqlar (hozircha mavjud emas) da keltirilgan.